Юридичні особи, зареєстровані біля РБ, за загальної системі оподаткування сплачують такі податки, збори та інші обов'язкові платежи:

• податку додану вартість – ПДВ, ставка 20% від обороту з реалізації товарів, робіт чи послуг;
• податок на прибуток, ставка 18% від оподатковуваного прибутку;
• страхові внески на обов'язкове соціальне страхування найманих працівників, соцстрах; ставка 34% від фонду оплати праці;
• обов'язкове страхування від нещасних випадків з виробництва, ставка 0,6% від фонду оплати труда.

Крім того, якщо це вимагає законодавство РБ:

• податок на нерухомість;
• земельний податок;
• акцизи;
• екологічний податок;
• податок за видобуток (вилучення) природних ресурсів;
• офшорний збір;
• гербовий збір;
• інші податки.

Податки на бізнес у Республіці Білорусь

Податки на бізнес у Республіці Білорусь можна умовно поділити на кілька груп:

1. Податки, сплачувані з господарську діяльність.
2. Податки з дивідендів.
3. Податки із фонду оплати праці.

Податки з господарської діяльності

Податки з господарської діяльності можна сплачувати за загальною або спрощеною системою оподаткування. При застосуванні загальної системи оподаткування, база оподаткування зменшується на видаткову частину, що відноситься за законодавством Республіки Білорусь на собівартість. Як мінімум, загальна система оподаткування (ОСН) включає податок на прибуток (ставка 18%) та податок на додану вартість (ставка 20%). Спрощена система оподаткування може застосовуватися без сплати податку на додану вартість (ПДВ) та зі сплатою ПДВ. У першому випадку ставка податку становить 5% від валового виторгу, у другому випадку – 3%.

Податки з дивідендів

Податки з дивідендів у 2016 році для фізичних осіб – 13%, для юридичних податок на прибуток з дивідендів становить 12%.

Податки з фонду оплати праці

Податки з фонду оплати праці включають:

• прибутковий податок;
• платежі у Білдержстрах (страховка від нещасних випадків);
• платежі до фонду соціального захисту населення (страхові та пенсійні відрахування).

Під фондом оплати праці ми розуміємо суму зарплати, нарахованої працівникам підприємства за календарний місяць. Звертаємо увагу: заробітна плата в Республіці Білорусь має виплачуватись щонайменше 1 раз на місяць.

Ставка прибуткового податку становить у 2016 році 13% (є низка пільг для застосування ставки прибуткового податку у розмірі 9%). Сума прибуткового податку утримується із заробітної плати працівника. Відрахування у Білдержстрах залишають менше 1% від фонду оплати праці. Розмір відрахувань встановлюється залежно від виду діяльності, що здійснює організація.

Платежі до фонду соціального захисту населення (страхові та пенсійні відрахування) є вкрай важливими для громадян Республіки Білорусь, оскільки згідно з Указом Президента Республіки Білорусь від 31.12.2015 №534 «Про питання соціального забезпечення» право на трудову пенсію за віком надається за наявності стажу роботи з сплатою у ФСЗН не менше 15 років 6 місяців. Починаючи з 1 січня 2017 р. зазначений стаж роботи щорічно з 1 січня зростає на 6 місяців до досягнення 20 років. Особливістю платежів у ФСЗН з 2016 року став обов'язок їх сплати для іноземних громадян та осіб без громадянства, які працюють у Республіці Білорусь.

У 2016 році внески до ФСЗН сплачуються організацією та за індивідуальних підприємців, які надають послуги з управління організацією, у тому числі якщо ці індивідуальні підприємці – керуючі є одночасно і засновниками, власниками майна. У 2016 році ставати на облік у ФСЗН та сплачувати внески також мають і представництва іноземних організацій, акредитовані в Республіці Білорусь.

Несплата або неповна сплата внесків до ФСЗН тягне за собою адміністративну відповідальність. На індивідуального підприємця чи організацію накладається штраф у розмірі 20% від несплаченої суми внесків. Загальний розмір відрахувань до ФСЗН становить 35% від фонду оплати праці, причому 1% від заробітної плати утримується з працівника, 34% – сплачує наймач.

5 податків, які нещодавно з'явилися у Білорусі

2010 рік: податок на собак

Цей податок з'явився завдяки рішенню Мінської обласної Ради депутатів №49 у грудні 2010 року. Податок мають сплачувати власники собак віком старше трьох місяців. Правила плати визначено ст. 270 Податкового кодексу Республіки Білорусь у. Ставки залежать від висоти собаки у загривку. У кожному регіоні свої ціни. Наприклад, у Слуцьку такі:

до 40 см - 0,05 БВ на місяць;

40-70 см - 0,1 БВ на місяць;

понад 70 см, а також за небезпечних собак – 0,3 БВ на місяць.

Для того, щоб сплачувати податок, власники тварин мають звернутися до ЖЕУ за місцем проживання.

2014 рік: податок на дороги

Офіційно податок на дороги називається «Держмито на видачу дозволу на допуск транспортного засобу до участі у дорожньому русі». Платити її автовласники почали з 1 січня 2014 року.

Митом оподатковуються фізичні особи та організації перед тим, як пройти техогляд. Наприклад, 2014 року за звичайний легковий автомобіль (вага 1,5–2 тонни) білоруси платили 5 БВ. Однак із початку 2015 року цю суму підняли до 6 БВ.

Як показало життя, не всі готові сплачувати цей податок. Цього року у Слуцьку та Солігорську прокотилася хвиля використання та підроблених штампів у документах на техогляд. Автовласники платили від $40 до $120, щоб у сертифікат їм поставили фальшивий штамп. Це дешевше, ніж легально пройти процедуру. Але зрештою дорожче, коли рука закону наздоганяє хитруна.

2015 рік: податок на борги

З січня 2015 року деякі білоруси повинні сплачувати податок у 13% із суми кредиту іноземного банку, який не має представництва в РБ, або грошей, позичених у друзів та знайомих (не у родичів). Як правило, це відбувається, якщо людина купила собі щось дороге і тим самим привернула увагу податкової. Наприклад, якщо непрацюючий мешканець Слуцька придбав квартиру за позичені в друга гроші. Кошти, одержані у білоруських банках, та індивідуальних підприємців, податком на борги не оподатковуються.

2015 рік: податок на дармоїдство

2 квітня 2015 року було підписано Декрет №3 «Про попередження соціального утриманства», який люди та чиновники називають «податком на дармоїдство».

Ініціатива притягти безробітних до відповідальності походила від прем'єр-міністра Михайла М'ясниковича. Він заявив на цей рахунок у середині 2013 року на нараді з керівниками Могилівської області. Ініціативу підтримав також Олександр Лукашенко: «Вжити заходів, щоб усі працювали, змусити всіх працювати!» – вимагав він у жовтні 2014 року на нараді з питань зайнятості та міграції населення. Декрет було прийнято, його основні положення можна викласти так: громадяни Білорусі, які не беруть участь у фінансуванні бюджету 183 календарні дні, тобто не сплачують податки до бюджету, зобов'язані сплатити податок у розмірі 20 БВ.

2016 рік: податок на вклади

Цей податок вже затвердили на державному рівні завдяки Декрету №7, який підписав Олександр Лукашенко у листопаді 2015 року. А сам декрет почне діяти з квітня 2016 року. З квітня податок у розмірі 13% вираховуватиметься не з суми всього депозиту, а лише з нарахованих відсотків.

Його доведеться платити:

• тим, хто вибрав рублевий вклад терміном менше року;
• тим, хто вибрав валютний вклад терміном менше двох років;
• тим, хто вирішив зняти гроші з довгострокового депозиту раніше, ніж закінчився термін.

Щоб сплатити цей податок, не треба буде йти до податкової. Банки самі спишуть із вашого рахунку необхідну суму. Також у Білорусі на даний момент розглядається запровадження податку на покупки в іноземних інтернет-магазинах.

Погіршення у податкових змінах 2017 року

Крім постійних редакційних змін нововведення 2017 року, несуть у собі й низку негативних для платників податків змін, метою яких є збільшення надходжень до бюджету за рахунок зростання податкового навантаження на білоруську економіку.

Істотне погіршення запроваджується податку прибуток. Так, з 2017 року запроваджується поняття економічно обґрунтовані витрати. Економічне обґрунтування витрат, як завжди, віддано на розсуд податкових органів, які на свій розсуд визначатимуть економічно обґрунтовані витрати чи ні. Виходячи з наявної правозастосовчої практики відомо, що всі спірні питання податкова інспекція трактуватиме на свою користь. Незважаючи на загальну невизначеність із трактуванням економічної обґрунтованості витрат, вже сьогодні можна визначити, в якому напрямку працюватимуть контрольні органи.

Так уже з 1 січня 2017 року економічно обґрунтованими не можуть бути витрати у таких випадках, якщо:

• фактично не надійшов товар (нематеріальні активи), не виконані роботи, не надані послуги, не передані майнові права;
• роботи виконані, послуги надані індивідуальним підприємцем, що є одночасно особою, яка перебуває у трудових відносинах із платником, та такі послуги, роботи належать до трудових обов'язків такої особи;
• роботи виконані, послуги надані платнику (за винятком акціонерного товариства) організацією (за винятком акціонерних товариств), яка є засновником (учасником) платника або щодо якої платник є засновником (учасником), якщо такі роботи, послуги відносяться до обов'язків працівника, який складається з платником у трудових відносинах.

Фактично в Податковому кодексі закріплюється чинний стан, за яким не враховуються при обчисленні податку на прибуток витрати лжепідприємців, які вважаються фактично не наданими. Також законодавством передбачено новий підхід згідно з яким людина, яка перебуває у трудових відносинах з підприємством, не може надавати йому послуги як індивідуального підприємця, також виключаються витрати на роботи, послуги взаємозалежних осіб. Очевидно, що держава намагається боротися з усіма відомими їй проявами податкової оптимізації, а по суті обмежує можливості для ведення бізнесу в державі, а отже, погіршує діловий клімат у державі, сприяє продовженню економічної кризи в Республіці Білорусь.

Аналіз змін податкового законодавства на 2017 рік виявляє дві суттєві проблеми у процедурі нормотворчості, що заважають подоланню економічної кризи в Республіці Білорусь.

• По-перше, зміни законодавства, які приймаються чиновниками, часто не відповідають інтересам економіки та пов'язані з нерозумінням чи небажанням зрозуміти поточну економічну ситуацію в державі. Цей недолік можна подолати лише шляхом підвищення економічної грамотності чиновників.
• По-друге, більшість законодавчих змін мають редакційний характер, які не тільки не ведуть до додаткових надходжень до бюджету, але й часто негативно впливають на білоруський бізнес. Цей недолік можна подолати лише шляхом скорочення загальної кількості чиновників за допомогою скорочення кількості функцій, що виконуються чиновниками, або обмеженням нормотворчих функцій чиновників шляхом запровадження 3-5 річної заборони на внесення будь-яких змін до законодавства.

Відео

Прибутковий податок – це загальнодержавний податок, що стягується з доходів громадян, тобто з фізичних осіб, незалежно від діяльності, громадянства та інших критеріїв. За рахунок неї формується 10% бюджету країни.

Відсоток виплат варіюється і сьогодні становить від 9 до 16%. Існує чимало пільг, якими можуть користуватися громадяни різних категорій.

Ставка прибуткового податку

Прибутковими виплатами оподатковуються лише фізичні особи, компаніям держава пропонує інші умови взаємодії – наприклад, податок на прибуток та інші виплати. Якщо приватна особа займається здаванням квартири в оренду або іншого об'єкта нерухомості, цей податок встановлюється Радою депутатів і відноситься до постійних. В інших ситуаціях відсоткова ставка представлена ​​таким чином:

• фізичним особам та тим, хто займається підприємницькою діяльністю, пов'язаною з Парком високих технологій – 9%;
• фізичним особам, які працюють за наймом – 13%
• громадянам, чия робота пов'язана з нотаріальною чи адвокатською сферою – 16%;
• прибуток від дивідендів різного характеру – 13%.

Якщо платники податків мають кілька джерел доходу, вони самі займаються розрахунком суми прибуткової виплати. Наймані працівники звільняються від цього обов'язку. Їх це роблять бухгалтера підприємств і закупівельних організацій, у яких працюють.

Пільги з прибуткового податку

Для деяких категорій громадян є додаткові пільги. Їх називають відрахуваннями, і вони застосовуються до тих співробітників, які з будь-яких причин можуть не сплачувати прибутковий податок. Пільги поширюються на такі категорії осіб:

• які мають пільговий кредит на купівлю квартири чи будинку;
• отримали у звітному періоді дохід трохи більше 620 бел. рублів;
• які мають на утриманні дітей неповнолітнього віку;
• інвалідів 1 або 2 групи, інвалідів дитинства та тим, хто виховує дітей-інвалідів;
• ветеранам Великої Вітчизняної війни та Героям СРСР.

Виплати відрахування для тієї чи іншої категорії дають змогу заощадити до 13% від доходу, який вони отримують.

Крім стандартних, існують ще такі види відрахувань:

1. професійні;
2. соціальні;
3. майнові.

У межах першого відшкодовуються витрати, пов'язані з безпосередньою підприємницькою діяльністю платника податків. Обов'язковим є документальне підтвердження понесених витрат. Соціальне відрахування актуальне тим, хто у звітному періоді у відсутності постійного місця роботи. Цей вид затребуваний під час оплати навчання – самого платника податків чи члена його сім'ї. Майновий надається тим, хто має у звітному періоді постійного роду діяльності. Таким чином, компенсуються витрати на будівництво житла або купівлю житлових облігацій.

Коли не потрібно сплачувати податок

Звільняються від сплати:

• подарунки, виграші у різних лотереях та іграх;
• здавання матеріалів вторинної сировини на переробне підприємство;
• доходи, які отримані у спадок;
• нерухомість та гроші, отримані в подарунок.

Як розрахувати прибутковий податок?

Щоб визначити податкову базу, слід зважити на всі доходи громадянина. Причому йдеться як про грошові, так і про ті, що отримані в натуральній формі. Обчислення здійснюються самостійно, якщо ви не є найманим працівником.

Податкову базу визначає наростаючий щокварталу результат, відомий як доходи, зменшені у сумі тих доходів, що мають звільнення податку і відрахувань (якщо вони є).

Як приклад можна розглянути розрахунок прибуткового податку, коли в людини двоє неповнолітніх дітей. Припустимо, що його заробіток щомісяця становить 4000 рублів, тобто. менше, ніж 4420, тому можна розраховувати на відрахування в 730. На кожну дитину покладено вирахування в сумі 410. У результаті: 4000 - 730 - 410 - 410 = 2450. Саме з цієї суми обчислюється сума прибуткового податку. Для цього необхідно виконати таку дію: 2450 руб. х 0,13% = 318,5 руб.

Податкова база прибуткового податку прописується в декларації, яка подається не пізніше 20 числа місяця, що йде за звітним.

Податкову систему Білоруської Республіки було сформовано на класичних принципах оподаткування.

Податковий Кодекс БР включає 2 частини: загальну і особливу. Перша частина була прийнята та затверджена 19 грудня 2002 року. У ній прописується, що податкове законодавство включає законодавчі акти Податкового Кодексу та міжнародних переговорів, а також акти Президента та органів державної та місцевої влади.

У загальній частині Податкового Кодексу прописуються основні терміни та поняття щодо оподаткування у Білорусі.

Про рівень життя в Білорусі докладніше.

Через 7 років після затвердження загальної частини урядом було затверджено особливу частину Податкового Кодексу, яка включає опис всіх податків і зборів в Республіці Білорусь. Особливу частину було прийнято 29 грудня 2009 року.

Класифікація податків у Білорусі:

1. Місцеві.
2. Республіканські.

Республіканські податки – це податки, які формують державний бюджет Білоруської Республіки.

Податок на додану вартість є непрямим податком, оскільки платниками є підприємці, а споживачі товарів та послуг.

Ставка ПДВ у Білорусії

Податкові ставки:

• 20% - загальна ставка, що застосовується при реалізації товарів.
• 10% - ставка, яка застосовується для реалізації рослин, птиці, худоби та тварин, риби та продуктів бджільництва, вироблених на території РБ.

Загальна ставка прибуток становить 18%. Але є низка винятків, коли ставка зменшується.

Перелік ситуацій, що сприяють зменшенню оплачуваного податку на прибуток:

1. Виробництво високотехнологічних товарів – 12%.
2. Дивіденди – 12%.
3. Виробництво лазерної та оптичної техніки – 10%.

Податок на доходи оплачується щорічно підприємствами та організаціями, які під час ведення своєї діяльності отримують прибуток. Декларація подається до податкової інспекції до 22.01, а оплата має відбутися до 22.03 кожного року.

Прибутковий податок з фізосіб

Прибутковий податок сплачується громадянами із щомісячною. Податок формує майже 10% державного бюджету Білоруської Республіки.

Крім цього, якщо людина має вклади у фінансових установах або банках, то вона зобов'язана сплачувати податок на депозит. Розмір податкового внеску дорівнює 13% доходу, отриманого від депозиту.

Розрахунок податкової ставки залежить від виду діяльності. Тож якщо резидент РБ отримує дивіденди, він зобов'язаний виплачувати 13%. Дохід від підприємницької, адвокатської чи нотаріальної діяльності оподатковується збором у розмірі 16%. Єдина ставка прибуткового податку для фізичних осіб на решту видів діяльності – 13%.

Прибутковий податок зобов'язані виплачувати також особи, які здають в оренду квартири та будинки з метою отримання доходу.

Короткий відеоролик про податки у Білорусі

Розмір ставки за здачу квартири залежить від області та міста.

Таблиця: розмір податку за здачу квартир

Місто	Розмір податкової ставки (виражено у білоруських рублях)
Брестська область
Брест	29.0
Барановичі	21.5
Пінськ	21.5
Міста районного підпорядкування	10.7
Інші території	7.5
Вітебська область
Вітебськ
Центральна зона	27.0
Перехідна зона	26.0
Міста обласного підпорядкування	10.0
Орша	15.0
Полоцьк	15.0
Інші території	8.0
Гомельська область
Гомель	Від 29.20 до 30.20
Жлобін	22.20
Мозир	22.20
Речіця	22.20
Світлогірськ	22.20
Калінковичі	12.60
Рогачов	12.60
Інші території	11.20
Гродненська область
Гродно	28.20
Вовковиськ	18.00
Ліда	18.00
Новогрудок	18.00
Слонім	18.00
Сморгонь	18.00
Інші міста Гродненської області	13.00
Мінська область
Жодино	15.30
Інші міста	15.00
Могилівська область
Могильов	27.20
Бобруйск	23.30
Гірки	15.50
Кричів	15.50
Осиповичі	15.50
Інші міста	11.70
Мінськ по зонах
1 планувальна	30.50
2 планувальна	25.50
3 планувальна	21.50
4 планувальна	21.50
5 планувальна	17.50

Відрахування прибуткового податку

Стандартним податковим відрахуванням називається сума, яку зменшується прибутковий податок. Відрахування – це пільги на прибутковий податок, скористатися якими можуть такі громадяни РБ, як:

1. Резиденти РБ з щомісячним окладом нижче за встановлену межу (563 білоруських рублів). Повернення прибуткового податку становить 93 білоруських рублів.
2. Батько, який виховує дитину до 18 років поодинці. Вирахування – 52 білоруських рублів.
3. Батьки, на утриманні яких перебуває понад 2 дітей. Повертається 52 білоруські рублі.

Податковий збір на нерухомість

Податок на нерухомість сплачується всіма громадянами Білоруської Республіки, які мають особисте нерухоме майно, тобто нерухомість та житло у цій країні. Він виплачується як фізичними особами, і юридичними.

Об'єкти, що підлягають оподаткуванню:

1. Квартири.
2. Кімнати у власності.
3. Гаражі.
4. Місця для паркування машин.

Навіть якщо людина не повним власником однієї з вищевказаних об'єктів, а має лише часткою, він також має оплачувати даний вид податку.

Згідно із законом, людина має право обирати, за яку нерухомість вона сплачуватиме податок. Для цього необхідно написати заяву до податкової інспекції. Якщо заяву людина не напише, то оподатковуватиметься та нерухомість, яка першою з'явилася у власності у резидента БР.

Від сплати податку звільняються:

1. Багатодітні сім'ї (більше 3 дітей).
2. Ветерани ВВВ.
3. Люди пенсійного віку
4. Непрацездатні резиденти РБ.
5. Особи з 1 та 2 групами інвалідності.

Нерухомість, що у сільській місцевості податковими платежами, не оподатковується.

Податок на нерухомість зобов'язані сплачувати всі особи, які використовують нерухомість для підприємницької діяльності.

Податкова ставка дорівнює 0,1 відсотка повної вартості нерухомості. Сплата збору здійснюється через банк, пошту чи податкову інспекцію до 15 листопада кожного року.

У Білорусі також є податок на прибуток від продажу нерухомості, але тут є свої нюанси. Щоб їх краще зрозуміти, слід розглянути ситуацію на прикладі. У цій країні податку на спадок немаєТому навіть якщо людина отримала квартиру або будинок у спадок, то їй нічого платити не доведеться.

Частка податків на нерухомість у загальній масі податкових надходжень становить 5%

Якщо він цю квартиру чи будинок (чи якусь іншу нерухомість) захоче продати вперше, то він також не сплачує жодних податків. Але якщо резидент РБ продає другий об'єкт нерухомість протягом 5 років, він зобов'язаний виплатити державі прибутковий податок з його продажу. Розмір податку дорівнює 13 відсоткам від суми різниці між ціною придбання нерухомості та її продажу.

Наприклад: людині дістався у спадок будинок (або він сам його купив) за 50 000 доларів, а продав його за 60 000 доларів, це означає, що 13% від 10 000 доларів людина оплачує до держбюджету.

Дізнайтесь, як отримати паспорт Білорусі,

Земельний податок

Земельний податок сплачується власниками земельних ділянок у Білоруській Республіці.

Таблиця: податкові ставки земельного податку

Екологічний податок

Екологічний податок сплачується суб'єктами господарювання за шкідливий вплив на довкілля.

Екологічний податок виплачується, якщо підприємства здійснюють:

1. Викиди забруднюючих речовин, у атмосферу.
2. Зберігання чи поховання відходів виробництва.
3. Скидання стічних вод.

Податковий внесок на видобуток природних ресурсів

Податками оподатковуються такі види діяльності, як:

1. Видобуток калію.
2. Видобуток нафти.

Не оподатковується:

1. Видобуток нафтового попутного газу.
2. Видобуток піску.
3. Видобуток ґрунту.
4. Видобуток підземних та поверхневих вод.

Гербовий збір

Гербовий збір оплачується фізичними особами та підприємцями.

Податкові ставки:

• 15% - передача міжнародним організаціям.
• 20% - видача копій простих та переказних векселів.

Якщо ви думаєте деякий час прожити в Білорусі, прочитайте, як .

Місцеві податкові збори

Податок на володіння собаками

Оподаткуванню підлягають люди, які мають собак. У 2017 році податок на собак було трохи змінено. Нагадаємо, що до 2017 року розмір податку на свійських тварин залежав від габаритів домашнього улюбленця.

Таблиця: податкова ставка на утримання домашніх тварин

Базова ставка – 24,5 білоруських рублів.

Курортний збір

Курортний збір відноситься до місцевих податків і зборів у Білорусі. Курортний збір сплачується фізичними особами, які перебувають на відпочинку в таких закладах, як:

1. Профілактори.
2. Санаторій.
3. Оздоровчий центр
4. Оздоровчий табір.
5. Пансіонат.
6. База відпочинку.

Інші податкові внески

Податком на дармоїдство в Білорусі називається спеціальний збір, який зобов'язані оплачувати всі громадяни РБ, які не мають роботи більше півроку. Цей податковий внесок було введено з метою запобігання соціальному утриманству та зниження рівня безробіття в республіці.

Даний податковий внесок не сплачується:

Ухилення від сплати податку розцінюється як адміністративне порушення та карається штрафом.

Один із найабсурдніших податків у Білорусі. Дивіться відеоролик

У 2018 році розмір податку на дармоїдство складав 20 базових величин.

Незважаючи на те, що у зв'язку із введенням податку державний бюджет значно поповнився, і знизилося безробіття, влада в 2018 році скасувала цей збір.

Одним із найприватніших питань, які ставлять нам клієнти при відкритті компаній, звучить так. Які податки сплачують підприємства у Білорусі?». У цій статті ми намагатимемося дати Вам повне уявлення про податковий тягар організацій та розповісти про основні норми податкового законодавства.

Юридичні особи, зареєстровані біля РБ, за загальної системі оподаткування сплачують такі податки, збори та інші обов'язкові платежи:

• податку додану вартість – ПДВ, ставка 20% від обороту з реалізації товарів, робіт чи послуг;
• податок на прибуток, ставка 18% від оподатковуваного прибутку;
• страхові внески на обов'язкове соціальне страхування найманих працівників, соцстрах; ставка 34% від фонду оплати праці;
• обов'язкове страхування від нещасних випадків з виробництва, ставка 0,6% від фонду оплати труда.

Крім того, якщо це вимагає законодавство РБ:

• податок на нерухомість;
• земельний податок;
• акцизи;
• екологічний податок;
• податок за видобуток (вилучення) природних ресурсів;
• офшорний збір;
• гербовий збір;
• інші податки.

Місцеві податки та збори

Давайте розглянемо що ж включають місцеві податки в Республіці Білорусь.

Податок за володіння собаками

Платники – власники тварин. Об'єкт – собаки старше тримісячного віку. Ставка розраховується, виходячи зі зростання собаки.

Курортний збір

Платники – фізичні особи. Об'єкт – факт перебування у оздоровчих закладах. База – ціна наданих послуг чи путівки. Ставки різні, але не може бути більше п'яти відсотків.

Збір із заготівельників

Платники – особи, які здійснюють збирання та заготівлю грибів, рослин, іншої сировини з метою їх подальшої промислової переробки та реалізації. База – вартість заготовленого, ставка може бути не вищою за п'ять відсотків.

Республіканські податки

Республіканські податки – це податки, які формують державний бюджет Білоруської Республіки. Дивіться нижче детальний опис кожного податку.

Податок на прибуток

При розрахунку валового прибутку враховуються витрати з виробництва та реалізації продукції, а також позареалізаційні витрати.

Податковий кодекс Республіки Білорусь установлює такі ставки податку на прибуток:

• 24% - основна ставка податку;
• 10% - для організацій, які здійснюють виробництво лазерно-оптичної техніки, для резидентів науково-технологічних парків та деяких інших організацій;
• 5% – для членів науково-технологічної асоціації, створеної відповідно до законодавства Білоруського державного університету, щодо виручки від реалізації інформаційних технологій та послуг з їх розробки;
• 12% - застосовується до дивідендів, що виплачуються.

ПДВ

Податок на додану вартість є непрямим податком, оскільки платниками є підприємці, а споживачі товарів та послуг.

Податкові ставки:

• 20% - загальна ставка, що застосовується під час реалізації товарів.
• 10% - ставка, яка застосовується для реалізації рослин, птиці, худоби та тварин, риби та продуктів бджільництва, вироблених на території РБ.

Податок на нерухомість

Ставка цього становить 1% залишкової вартості основних фондів.

З 2017 року запроваджено пільгу щодо цього податку щодо капітальних законсервованих будівель, які включені до Переліку тих, що не використовуються (неефективно використовуються).

Раніше вони не звільнялися від сплати податку.

Для юридичних осіб база оподаткування розраховується щорічно за залишковою вартістю станом на 1 січня звітного року. Порядок сплати податку нерухомість - щокварталу, пізніше 22-го числа першого місяця кварталу, наступного за звітним.

Земельний податок

Платять цей податок усі юрособи, які володіють дільницями на території Білорусі, а іноземні та спільні підприємства платять його, як і білоруські компанії – без пільг у цій галузі.

Ставка земельного податку (або орендної плати за землю) розраховується виходячи з кадастрової вартості земельної ділянки, а за землі сільгосппризначення - від балу кадастрової оцінки.

Ставки земельного податку для юросіб також залежать від площі та територіального розташування земельної ділянки, наявності підвищувальних коефіцієнтів тощо.

Прибутковий податок РБ

Сума щомісячних нарахувань залежить від діяльності, яку громадянин отримує доход.

Єдина ставка фізосіб – 13%. 16% нараховується нотаріусам, адвокатам та підприємцям.

Прибутковий податок у РБ встановлено для осіб, які отримують доходи від орендної плати за нерухомість. Розмір залежить від району проживання. Фізособи, які офіційно працюють у сфері високих технологій, повинні щомісяця виплачувати 9% прибуткового податку в РБ.

Екологічний податок

Екологічний податок сплачується суб'єктами господарювання за шкідливий вплив на довкілля.

Екологічний податок виплачується, якщо підприємства здійснюють:

• Викиди забруднюючих речовин, у атмосферу.
• Зберігання чи поховання відходів виробництва.
• Скидання стічних вод.

Гербовий збір

Гербовий збір оплачується фізичними особами та підприємцями.

Податкові ставки:

• 15% – передача міжнародним організаціям.
• 20% - видача копій простих та переказних векселів.

Податки для фізичних осіб

Трудящі громадяни зобов'язані щомісяця виплачувати ПДФО. Фізичним особам нараховується прибутковий податок у розмірі 13%, на нерухомість – 0,1% від ціни приміщення, землі, транспортного засобу. Громадяни країни, згідно з ПК РБ, мають сплачувати місцеві збори. Фізичні особи можуть бути платниками ПДВ, акцизів, державних мит.

Електронне декларування

Електронне декларування про сплату непрямих податків та ввезення продукції з території республік Євразійського Економічного Союзу було запроваджено у Білорусі у 2015 році 1 січня.

Країни, що входять до ЄАЕС:

• Вірменія.
• Білоруська Республіка.
• Республіка Казахстан.
• Киргизстан.
• Російська Федерація.

Нагадаємо, що непрямими вважаються такі податки, як:

• Акцизи.
• Податок на додану вартість.
• Фіскальні монополії.
• Мито.

Електронне декларування дозволяє не лише здійснювати контроль за експортом та імпортом товарів, а й обмінюватись інформацією з іншими країнами ЄАЕС.

Інші податки

Давайте розглянемо які існують ще податки Республіка Білорусь.

Податок на вклади

Цей податок вже затвердили на державному рівні завдяки Декрету №7, який підписав Олександр Лукашенко у листопаді 2015 року. А сам декрет почав діяти з квітня 2016 року.

З квітня податок у розмірі 13% вираховуватиметься не з суми всього депозиту, а лише з нарахованих відсотків.

Його доведеться платити:

• тим, хто вибрав рублевий вклад терміном менше року;
• тим, хто вибрав валютний вклад терміном менше двох років;
• тим, хто вирішив зняти гроші з довгострокового депозиту раніше, ніж закінчився термін.

Щоб сплатити цей податок, не треба буде йти до податкової. Банки самі спишуть із вашого рахунку необхідну суму. Також у Білорусі на даний момент розглядається запровадження податку на покупки в іноземних інтернет-магазинах.

Податок на продаж автомобіля

Податок на продаж автомобіля - це прибутковий податок, який відноситься до республіканських податків і зборів Республіки Білорусь. Продаж першого автомобіля податками не обкладається, а ось продаж другої машини за рік означає, що людина зобов'язана заплатити збір до скарбниці РБ.

Обчислення податку: ставка – 13%.

Податок на заборгованість

Податок на борги – це прибутковий податок із суми позики. Податок на борги у Білорусі було запроваджено 1.01.2015. Суть цього податку полягає в тому, що людина, яка має позики або кредит в іноземній організації або в приватної особи, яка не має постійного представництва в Білорусі, зобов'язана виплатити певну суму державі за користування грошима. Податком оподатковується неповернений борг.

Ставка прибуткового податку дорівнює 13% боргу.

Але варто пам'ятати, що кошти, які були взяті у позику чи кредит у білоруських банках чи фінансових організаціях податком не оподатковуються.

Податок також не доведеться платити, якщо гроші були взяті у позику у родичів.

Податок на дармоїдство

Податком на дармоїдство в Білорусі називається спеціальний збір, який зобов'язані оплачувати всі громадяни РБ, які не мають роботи більше півроку. Цей податковий внесок було введено з метою запобігання соціальному утриманству та зниження рівня безробіття в республіці.

Податок не стягуватиметься з:

• недієздатні громадяни та інваліди будь-якої групи;
• особи віком до 18 років;
• громадяни пенсійного віку: чоловіки віком від 60 років, жінки – 55 років;
• які виховують дитину до 7 років; дитини-інваліда віком до 18 років; трьох чи більше неповнолітніх дітей;
• що проживають біля республіки менше 183 днів у році (потрібне документальне підтвердження – штамп про виїзд у паспорті).

Висновок

Оцінюючи податкову систему Білорусі, слід зазначити, що її основний податковий закон є сучасним, зрозумілим, докладним. Спостерігається тенденція до стимулювання розвитку галузей, що займаються діяльністю у галузі високих технологій, а також виробників сільськогосподарської продукції. Здійснюється це шляхом надання даним категоріям платників податків пільг та преференцій.

Міністерство фінансів взялося за коригування Податкового кодексу та податкової системи загалом. За задумом, вона має стати більш простою, зрозумілою та зручною. А у перспективі навіть не виключається зниження ставок прибуткового податку та податку на прибуток. Але, враховуючи інтереси людей та бізнесу, важливо не оголити бюджет держави. Адже за податковими відрахуваннями, зборами та митами стоять наші медицина, освіта, зарплати бюджетникам та пенсії, безпека, нові дороги, житло. Про те, як знайти баланс у цьому питанні, розмірковує доктор економічних наук, професор Олена Кірєєва.

- Олено Федорівно, у будь-якій країні податки можуть або гальмувати, або стимулювати розвиток економіки та бізнесу. А що ж у нас? Як би ви оцінили рівень податкового навантаження у країні?

Сьогодні податкове навантаження до ВВП без відрахувань до Фонду соцзахисту становить приблизно 25 відсотків. Простіше кажучи, держава "забирає" до бюджету у підприємств, фізосіб чверть зароблених доходів. Чи багато це чи мало? Для порівняння, скажу, що ще 10 років тому ця цифра була 35 відсотків. З 2008 до 2012 року в країні вдвічі скоротили кількість податків. Якщо порівнювати з іншими країнами, то менше, ніж у нас, податкове навантаження у США, Японії, Китаї. У той же час у Німеччині, Франції, Данії, Швеції вона значно вища.

У цих 25 відсотках і прибутковий податок, і прибуток, на майно, акцизи. Але найбільші надходження до бюджету від ПДВ – понад 30 відсотків. Окрім власне податкових платежів підприємства ще провадять відрахування до Фонду соцзахисту. Вони становлять сьогодні 34 відсотки від заробітної плати, але громадяни перераховують лише один відсоток. Решта бере на себе наймач.

- І саме ці платежі суттєво збільшують фіскальне навантаження на суб'єкти господарювання?

Саме. І проблема не в тому, що ці великі внески, а в тому, що складно їх знизити. Тому що ці гроші формують базу для фінансування соціальних проектів, виплати пенсій, допомог і таке інше. Якщо ж соціальні виплати перекласти з плечей наймача на працівника, то нам із вами доведеться розлучатися з половиною зарплати (прибутковий плюс 34 відсотки внесків до Фонду соцзахисту). Психологічно люди до цього не готові.

Крім того, існує ще такий показник, як рівень централізації фінансових ресурсів. У Білорусі він становить трохи більше ніж 40 відсотків від ВВП. Тобто 40 відсотків вартості всіх вироблених товарів та послуг перерозподіляється через бюджет. Порівняно з іншими країнами ми тут у міцних середняках. Наприклад, у Західній Європі ці суми ще вищі, ніж у Білорусі. А у наших партнерів щодо Євразійського економічного союзу цей показник у середньому 30 відсотків. Але в Росії та Казахстані зовсім інша структура економіки. Вони можуть дозволити собі нижчі ставки, маючи подушку безпеки у вигляді нафтодоларів та поповнюючи бюджети за рахунок природної ренти, яка не впливає на суб'єкти господарювання.

Тут важливо розуміти одну закономірність. Соціально орієнтована держава апріорі не може мати низький рівень централізації доходів бюджету. Інакше доведеться робити платними медицину, освіту, скорочувати декретні відпустки, дитячу допомогу, держпідтримку на будівництво житла та багато іншого із соціального пакету.

Чи є прямий зв'язок між діловою активністю, темпами економічного зростання та рівнем податкового навантаження?

Безперечно. Інвестор швидше прийде до країни, де простіше податкова система. Але як податки можуть “розігрівати” чи стримувати економіку. Є й інші чинники успішного бізнесу. Наприклад, рівень безпеки у країні, гарантії прав власності, відсутність адміністративних бар'єрів, пільгові позиції на експортно-імпортні операції тощо. Наприклад, у Мексиці одне з найнижчих податкових навантажень у світі. Але там дуже висока корупція, сильна наркомафія, що, звісно, ​​відштовхує бізнес.

До того ж, податки - це така річ, що ефект від тих чи інших заходів приходить не відразу. Якщо сьогодні ми знижуємо ставку податку на прибуток, то завтра нічого не станеться. Тому що економічні суб'єкти мають спочатку цей прибуток сформувати. Розраховувати, що за зниженням податкового навантаження настане економічний вибух, не варто.

- Серед експертів “гуляє” така думка, що для ефективного та справедливого оподаткування достатньо, мовляв, лише трьох податків: із роздрібного продажу, акцизів та єдиного прибуткового податку з фізосіб у 10 відсотків. Ваше ставлення до такої радикальної пропозиції?

Будь-яка ідея має право існування. За такої системи виключається ПДВ, який має сьогодні багато критиків. Це один із найскладніших податків, і не лише в нашій системі. Але всі наші торгові партнери щодо ЄАЕС використовують ПДВ. Якщо ми застосовуємо інший механізм, то обриваємо цей ланцюжок, що у свою чергу ускладнить зовнішньоторговельну діяльність. Не винайшло людство ще нічого такого, що дозволило б усім перебувати в рівних умовах і дотриматись соціальної справедливості. Наприклад, у нас є такий вид діяльності, як гральний бізнес. Це не промисловість, не сільське господарство. Не можна йому запропонувати один варіант: податку з прибутку, прибутковий податок чи ще щось. Земля, майно – це блага, якими хтось користується, отримує від цього дохід, отже, має сплачувати податки.

Інша річ - все прагнути до вдосконалення, спрощення адміністрування оподаткування. Як тільки ми встановлюємо багато пільг, різні шкали, ставки, податкова система стає непростою та недешевою в обслуговуванні.

А що робити з прибутковим податком? Представники бізнес-асоціації вважають несправедливим, коли людей, які працюють за 300-400 рублів на місяць, обкладають за тією самою ставкою, як і тих, хто заробляє кілька тисяч доларів.

Ми мали прогресивну шкалу оподаткування. Вона дуже тяжко адмініструється. До того ж, чим більше ставки, тим більше людина прагнутиме приховати свої доходи, піти “в тінь”. А це кримінал і точно відсутність соціальної справедливості. Тому перехід на плоску шкалу (що зробили практично всі країни, які брали ринковий шлях) дозволив зменшити частку тіньової економіки. Крім того, в нашій країні немає яскраво вираженого розшарування суспільства за доходами і немає такої кількості мільярдерів, як у Росії, США чи Китаї. Отже, немає сенсу встановлювати різні ставки прибуткового. А для більшої справедливості можна застосовувати, наприклад, високі акцизи на предмети розкоші. Або корелювати ставки податку нерухомість.

- До речі, Мінфін не відкидає можливості зниження після 2020 року ставки прибуткового податку до 10 відсотків.

Сама собою ставка ще нічого не показує. У нас є дві речі: ставка та база. Наприклад, сьогодні діють певні податкові відрахування: соціальні, майнові. Можна зробити ставку 6 відсотків та все прибрати. І збиратимемо ту саму суму, але вже без пільг. Свою роль відіграє й демографічний чинник. За 20-мільйонного населення та ставки прибуткового в 10 відсотків сума податків буде більшою, ніж за 10-мільйонного та 13-відсоткової ставки. До речі, у нашій країні прибутковий податок один із найнижчих у світі.

Повторюся, справа не лише у розмірі ставок та кількості платежів. Хоча в ситуації, що складається, виправданим бачиться зниження ставок прямих податків при одночасному посиленні ролі непрямих. Така тенденція повністю збігається із європейською податковою політикою. В останні десять років у Європі зростають ставки ПДВ та знижуються ставки корпоративних податків.

Однак не менш важливим є подальше спрощення податкового адміністрування. Є певні витрати, які потребують ретельного опрацювання. Це може бути оптимізація управлінського апарату (на окремих підприємствах управлінські штати надмірно роздуті), перегляд пакета податкових пільг, що діє, і порядку їх надання, зниження витрат на ті галузі, які самі повинні розвиватися, лібералізація податкових покарань, декриміналізація бізнесу. І, звичайно, треба змінювати свідомість людей, підвищувати податкову культуру.