Багато підприємств, особливо великих, існує безліч контрагентів з невиконаними борговими зобов'язаннями. Тоді перед юристом чи юридичним відділом постає завдання своєчасно виявити борги та сприяти їх подальшому стягненню.

Однак бажано, щоб робота щодо отримання заборгованості від контрагентів знаходилася у певних рамках.

У цій статті:

Заходи щодо стягнення дебіторської заборгованості

Насамперед, це направлення боржнику претензії щодо повернення коштів. Якщо йдетьсяпро арбітражне судочинство, то це з недавніх пір є необхідним кроком для стягнення боргу. Інакше суд просто не прийме позов до свого провадження.

Але для того, щоб звернутися з претензією до контрагента, юристу необхідно знати чітку картину щодо суми основної заборгованості. Ці дані надасть бухгалтерія та служби, які відповідають за постачання.

Грунтуючись на них та на пунктах договору, фахівець зможе нарахувати опоненту додаткові платежіу вигляді неустойки, і навіть відсотків за незаконне користування грошима.

Для розгляду претензії приділяється місяць (30 днів). Якщо за цей час питання із заборгованістю не вирішилося, то настає час підготовки позову до арбітражу.

У положенні про стягнення дебіторської заборгованості має бути чітко прописано порядок взаємодії всіх підрозділів для збору доказів заборгованості, початкової підготовки претензії, складання та направлення позову до арбітражного суду.

Як правило, про подання позову юристи повідомляє бухгалтерію та керівництво підприємства. Практика показує, що вони також ведуть переговори із боржником. І найчастіше вони не закінчуються і після подання позову.

Як складається документ

Регламент стягнення дебіторської заборгованості та її форма законодавством не передбачено.

Проте підприємство має право його оформити у вигляді окремого локального акта, який затверджується керівництвом підприємства. У розробці документа повинні брати участь усі служби, які так чи інакше стикаються з дебіторською заборгованістю.

До таких підрозділів входять бухгалтерія, юридичні служби, і навіть відділи, пов'язані зі збутом товарів чи постачанням. Тому, щоб мало місце реальне посилення, у регламенті має бути грамотно прописаний порядок взаємодії всіх згаданих служб.

Бажано, щоб із проектом регламенту всі підрозділи були ознайомлені заздалегідь. Тоді не доведеться в авральному порядку вносити до нього корективи.

Також важливо, щоб положення про стягнення дебіторську заборгованість мало свою чітку структуру. Тоді буде менше неясності з тими пунктами, які прямо зачіпають порядок взаємодії при стягненні боргу.

Дані у положенні про стягнення дебіторської заборгованості

У вступній частині має бути описано сферу дії регламенту, а також коло служб, на які він поширюється.

Зокрема, у регламенті може бути присутня процедура інвентаризації дебіторської заборгованості, порядок передачі всієї інформації юристу, а також форма та строки надання керівництву звітності за спрямованими претензіями.

Наступним розділом є опис порядку роботи щодо стягнення заборгованості в судовому порядку. Так, прописуються процедура подання позову, пов'язаний з цим набір документів і т.д.

Крім того, до уваги буде взято і приблизний термін стягнення дебіторської заборгованості.

Одним із розділів регламенту може бути порядок списання безнадійної дебіторської заборгованості. Ця частина, перш за все, буде важливою для бухгалтерії компанії.

Нарешті, у становищі дебіторської заборгованості слід зазначити порядок дій юриста та інших структур підприємства на стадії виконавчого провадження, а також при банкрутстві боржника.

Консультація та підготовка положення юристом

Насамперед, наші консультанти допоможуть скласти регламент роботи з заборгованістю з урахуванням специфіки конкретного підприємства. При цьому будуть враховані вид діяльності компанії, обороти та організаційна структура, а також цілий рядінших факторів.

Крім цього, юрист простежить за тим, як налагоджено документообіг усередині компанії щодо роботи із заборгованістю. Не виключено, що фахівець може за підсумками дати свої рекомендації щодо оптимізації процесу.

Також фахівець допоможе розробити систему санкцій, які підуть за порушення регламенту. При цьому все буде зроблено з урахуванням вимог трудового законодавства.

Зразок положення про стягнення заборгованості

Втім, підприємство може взяти на своє озброєння регламент щодо стягнення дебіторської заборгованості, зразок якого наведено нижче.

Слід врахувати, що його складено з урахуванням тих змін, які почали діяти у процесуальному законодавстві починаючи з червня 2016 року.

Наведену форму документа можна адаптувати стосовно роботи конкретного підприємства. Крім того, дозволяється включити до регламенту та свої пункти.

Тут все буде на розсуд керівництва підприємства. Головне, щоб вони не суперечили законодавству.

Якщо ж за регламентом виникнуть питання, то на них може відповісти фахівець у ході безкоштовної консультації. Юридичну консультацію можна отримати як у нашому офісі, так і по телефону.

Крім того, під час спілкування фахівець може ознайомитись і з проектом документа, підготовленим підприємством. Тоді до нього корективи буде внесено вже на місці.

СТВЕРДЖУЮ

Генеральний директор

ТОВ УК «Домовладіння 17»

А.Ю. Подкопаєв

ПО РОБОТІ З ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАДОВИЩЕННЯМ

ТОВ КК «ДОМОВЛЕННЯ 17»

Загальні положення

Призначення цього документа – регламентування роботи ТОВ УК «Домовладіння 17» щодо дебіторську заборгованість. Регламент спрямований на максимально гарантоване погашення чи стягнення боргів відповідно до законодавчою базою, і навіть на ефективне управління обсягом і якістю дебіторську заборгованість, що значиться на балансі ТОВ.

Документ складається з кількох розділів, у кожному з яких встановлені регламенти роботи з кожним можливим станом дебіторського обов'язку:

виникнення та перебіг боргу;
віднесення боргу до категорії прострочених;
процес ведення простроченого боргу;
реалізація боргу третім особам (колекторам);
списання простроченого боргу.

Виконання цих регламентів має сприяти:

ефективного стягнення дебіторських боргів грошима;
запобігання зростанню обсягу прострочених боргів;
проведення заходів, спрямованих на підвищення якості дебіторської заборгованості;
запобігання переходу дебіторської заборгованості з категорії можливої для отримання в категорію безнадійної.

Визначення та класифікації
Де біторська заборгованість- заборгованість споживачів (власників житла та нежитлових приміщень у підвідомчих будинках) за житлово-комунальні послуги, за забезпечення якими відповідає КК.

Своєчасний та повний облік заборгованості споживачів забезпечується фінансовим відділом ТОВ УК «Домовласництво 17».

Дебіторська заборгованість, що сформувалася на звітну дату, поділяється на поточну та прострочену.

Поточна заборгованість- Заборгованість споживачів, що сформувалася на звітну дату, термін оплати якої ще не настав відповідно до умов договорів та норм законодавства.

Прострочена заборгованість- заборгованість споживачів на звітну дату, що виникла внаслідок несплати пред'явлених їм платіжних документів у встановлені терміни, передбачені укладеними договорами чи нормами законодавства.

Прострочена дебіторська заборгованістьподіляється на:

а) робочу, зокрема:

прострочені борги з терміном освіти від 1-го до 2-х місяців;
реструктуризовані борги;
інші борги без реструктуризації (позовна заборгованість, заборгованість за виконавчими листами та ін.).

б) мораторну;

в) нереальну до стягнення (безнадійну).

Реструктуризований борг– прострочений борг, порядок та терміни оплати якого визначено окремою угодою про реструктуризацію, укладеною зі споживачем - боржником і є невід'ємною частиною договору зі споживачем.

Другий борг- Прострочений борг з періодом прострочення 2 і більше місяців.

Інші борги поділяються на:

а) позовну заборгованість- за якою пред'явлено вимоги в судовому порядку, але рішення суду не набрало законної сили (у судовому провадженні) та заборгованості, щодо якої вже оформлено виконавчі листи або судові накази (у виконавчому провадженні);

б) невідпрацьовану заборгованість- заборгованість, щодо якої потрібно вжити відповідних заходів щодо стягнення.

Мораторна заборгованість- заборгованість, врахована в реєстрі вимог у разі, якщо щодо боржника розпочато процедуру банкрутства (на підставі ст. 95 Федерального закону від 26 жовтня 2002 р. № 127-ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)».

Нереальна до стягнення- заборгованість наступних категорій споживачів:

заборгованість, щодо якої судовим приставом-виконавцем складено акт про неможливість стягнення та акт оскарженню не підлягає;
заборгованість підприємств-дебіторів, які фактично припинили свою діяльність;
заборгованість, щодо якої минув термін позовної давності;
померлих фізичних осіб, що не мають майна, яке може бути передано у порядку спадкування (спадкоємцям за законом чи заповітом, або на підставі закону - державі);
заборгованість, для стягнення якої відсутні первинні документи, потрібні для пред'явлення вимог у судовому порядку;

Переведення дебіторської заборгованості до категорії безнадійної та її списання на збитки можливе лише після вжиття всіх заходів, спрямованих на її стягнення.

Нереальна до стягнення дебіторська заборгованість підлягає списанню на збитки гаразд, передбаченому законодавством РФ.

Одна й та сама заборгованість неспроможна одночасно ставитися до кількох класифікаційних категорій.

Порядок роботи з дебіторською заборгованістю
Відповідно до нормативів, що регулюють відносини постачальників та споживачів комунальних послуг, а також умовами договорів, укладених КК із споживачами, наявні групи споживачівмають базові умови щодо оплати:

населення - оплачує послуги наступного за їх наданням (споживанням) місяці;
юридичні особи (крім бюджетних організацій) – оплачують послуги у місяці їх надання (споживання);
бюджетні організації - оплачують послуги наступного місяця за їх поданням (споживанням).

Дебіторська заборгованість переводиться до категорії простроченої у місяці, наступним за місяцем, у якому вона має бути оплачена.

Для юридичних осіб, крім бюджетних організацій, місяцем у якому пред'явлена заборгованість має бути оплачена, вважається місяць, у якому надана послуга. Для населення та бюджетних організацій місяцем, у якому заборгованість має бути оплачена, вважається місяць, наступний за місяцем надання послуги.

Під початком періоду утворення прострочення слід розуміти 1-й місяць, у якому заборгованість стала простроченою.

Якщо наведені нижче заходи щодо роботи з дебіторською заборгованістю з якихось причин не були проведені в період, коли вони мають бути проведені, то вони проводяться за фактом виявлення «старого» боргу, у невідкладному та безумовному порядку.
Порядок роботи із заборгованістю у місяці її оплати

За всіма групами споживачів у місяці оплати заборгованості робота спеціалістів ТОВ УК «Домовладіння 17», відповідальних за роботу зі споживачами, носить попереджувально-попереджувальний характер:

розсилання рахунків;
попереджувальні дзвінки;
надсилання повідомлень про необхідність своєчасної оплати.

Робота має бути спрямована на своєчасне, достовірне та повне повідомлення споживачів про розмір поточної заборгованості, місце та строк її оплати, порядок утворення (нарахування) заборгованості згідно з встановленими тарифами.

Порядок роботи із заборгованістю з 1-го по 2-й місяць прострочення за юридичними особами та з 1-го по 3-й місяць прострочення за фізичними особами
По споживачам – юридичним особам

Фахівцями з роботи з власниками-споживачами проводяться такі заходи:

переговори з боржником про добровільне погашення боргу, включаючи повідомлення про можливість примусового стягнення боргу, із зазначенням негативних для боржника наслідків такого стягнення, а також письмові звернення до боржника з вимогою погасити заборгованість (претензії);
формування заявок на обмеження режиму споживання комунальних послуг щодо споживачів із простроченнями з оплати;
повідомлення споживачів-боржників (вручення попереджень, повідомлень) про припинення надання комунальних послуг у разі несплати боргів;
припинення надання комунальних послуг (надання послуг поновлюється лише після повного погашення споживачем боргу, або укладання із споживачем угоди про реструктуризацію боргу, а також після повної оплати споживачем рахунків за зворотне підключення);
виявлення фактів самовільного підключення та провадження припинення надання послуг.

Юридичною службою ТОВ УК «Домовладіння 17» проводяться такі заходи:

направлення претензій до юридичних осіб та підприємців без утворення юридичної особи з вимогою про оплату заборгованості. У претензії мають обов'язково вказуватися негативні наслідкидля боржника, викликані пред'явленням позову та примусовим виконанням судового акта (стягнення штрафних санкцій, державного мита, виконавського збору, витрат на здійснення виконавчих дій, арешт майна тощо). Усі претензії до боржників мають бути пред'явлені протягом 10 днів із моменту прострочення. Строк погашення заборгованості, який надається боржнику у заявленій вимогі, не повинен перевищувати 10 днів, за винятком випадків, коли боржник сам звернувся з проханням про укладення угоди про реструктуризацію заборгованості (її визнання та надання розстрочки у погашенні). У претензії обов'язково вказуються розмір та вимога щодо погашення всієї заборгованості, термін погашення якої настав на дату звернення.
подання заяви про виявлені факти самовільного підключення організацій для притягнення до відповідальності за ст. 7.19. КпАП (у разі виявлення первинного незаконного підключення) та за ст. 158 КК РФ (у разі виявлення неодноразового незаконного отримання послуг) здійснюється на підставі актів про незаконне підключення.

По споживачам – фізичним особам

Фахівцями ТОВ УК «Домовладіння 17» по роботі з населенням здійснюються такі заходи:

роздруківка та вручення (розсилка) споживачам нагадування про наявність заборгованості у формі претензій, повідомлень про запровадження обмежень щодо подачі комунальних послуг тощо;
складання та підписання актів звірки із споживачами із заборгованості за спожиті комунальні послуги для подальшої передачі юридичній та фінансовій службі;
розміщення на інформаційних стендах та під'їздах будинків оголошень про наявність у будинку/під'їзді мешканців із простроченою заборгованістю з оплати комунальних послуг та вимогами у найкоротші терміни погасити борг;
дзвінки споживачам-боржникам або автододзвон із системою автоінформування. Дзвінки здійснюються із застосуванням тексту наступного зразкового змісту: «у разі несплати заборгованості за виконавчим листом судовим приставом буде здійснено: арешт майна, звернення стягнення на заробітну плату, Пенсію, інший дохід; обмеження виїзду межі РФ; примусове розтин житлового приміщення у разі недопуску до квартири; застосування заходів адміністративної відповідальності за невиконання законних вимог судового пристава-виконавця за неявку на виклик до Служби судових приставів»;
укладення угод про реструктуризацію заборгованості споживачів фізичних осіб терміном трохи більше 6 місяців за умови 100% оплати поточних нарахувань (всі угоди з боку ТОВ УК «Домовладіння 17» мають бути підписані генеральним директором);
проведення обходів території та збирання докладних даних про неплатників (місце роботи, контактні телефони, наявність підстав для отримання держсубсидій, сімейний дохід, наявність майна, на яке можна звернути стягнення), фіксування отриманих даних у листах обходу;
проведення роз'яснювальної роботи з питань отримання громадянами субсидій на оплату житлово-комунальних послуг щодо погашення заборгованості малозабезпечених споживачів.

Порядок роботи із заборгованістю після 2-го місяця прострочення за юридичними особами та 3-го місяця прострочення за фізичними особами
Юридична служба ТОВ УК «Домовладіння 17», відповідно до затверджених планів претензійно-позовної роботи, готує та направляє до судів позовні заяви та заяви про видачу судових наказів про стягнення.

Одночасно проводяться заходи щодо розшуку майна боржників, персональних даних боржників, а також персональних даних про керівників та засновників підприємств-неплатників.

Заходи щодо обмеження надання комунальних послуг або зупинення комунальних послуг здійснюються відповідно до вимог Постанови Уряду РФ № 354 від 06.05.2011р.

Обмеження комунальних послуг запроваджується з попереднім (за 3 добу) письмовим повідомленням споживача.

Для організації заходів щодо обмеження надання послуг, виходячи з інформації про наявність прострочок з оплати, спеціалістами по роботі з населенням формуються щомісячні та щоденні (оперативні) плани щодо запровадження обмежень щодо споживачів-неплатників.

Фахівцями по роботі з населенням у строк до 5-го числа кожного місяця формуються реєстри боржників, за якими внаслідок недопуску не було здійснено припинення надання послуг, передача реєстрів до юридичної служби для пред'явлення до суду вимог про обмеження послуги в судовому порядку.

Юристами КК забезпечується своєчасне отримання судових рішень та виконавчих листів про примусове припинення надання послуг споживачам - боржникам та пред'явлення виконавчих листів до Служб судових приставів. Ведеться особливий контроль за винесенням приставом-виконавцем постанови про порушення виконавчого провадження.

Юристами КК у строк до 5-го числа кожного місяця формується реєстр боржників, щодо яких порушено виконавче провадження за рішенням про примусове припинення подання ресурсів, які не допустили представників ССП для примусового виконання рішення про відключення/обмеження послуг.
Порядок проведення правової роботи
Порядок правової роботи зі стягнення дебіторської заборгованості поділяється на такі етапи:

позовне провадження- пред'явлення позовних заяв та заяв про видачу судових наказів до судів загальної юрисдикції та до арбітражних судів з поданням інтересів КК у відповідних справах;

виконавче провадження- пред'явлення до Служби судових приставів та інші органи (фінансові установи, місця роботи боржників) виконавчих документів, виданих виходячи з судових рішень, які набрали чинності; контроль за ходом виконавчого провадження та подання інтересів КК з метою стягнення заборгованості. Дані заходиздійснюються у рамках Федерального закону «Про виконавче провадження» від 01.10.2007 р. № 229-ФЗ;

Порядок та зміст дій служб КК при позовному та виконавчому провадженні регламентовано Положенням про позовне та виконавче провадження ТОВ КК «Домовладіння 17», затвердженому керівництвом КК 30.12.2015.

пред'явлення вимог виселення злісних боржників чи передача подальшої роботи з боргом таких дебіторів в колекторське агентство.

Порядок передачі заборгованості до колекторських агентств
Передача заборгованості споживачів колекторському агентству є поступкою права вимоги боргу за винагороду та здійснюється за наявності отриманого погодження від власників КК.

До колекторського агентства можна передавати лише заборгованість:

споживачів - фізичних осіб, щодо яких отримані та пред'явлені для стягнення виконавчі листи, не оплачені (у тому числі й частково) протягом 6 календарних місяців з моменту пред'явлення (за умови проведення судовим приставом-виконавцем усіх встановлених заходів спільно з представниками юридичної особи) служби);
споживачів - фізичних осіб, які мають майна, яким можна звернути стягнення (коштів та іншого цінного майна, зокрема квартири, що у боржника на праві власності).

Розмір оплати за заборгованість, що продається, затверджується керівництвом КК у кожному випадку індивідуально, але при цьому повинен становити не менше 10% від повного обсягу заборгованості, що числиться за споживачем на дату продажу.

Організація комплексу заходів щодо роботи з дебіторською заборгованістю
З метою організації комплексного підходу та координації діяльності підрозділів КК створено комісію з дебіторської заборгованості

Основними функціями комісії є:

прийняття рішень про проведення інвентаризації дебіторської заборгованості;

Інвентаризація дебіторської заборгованості провадиться відповідно до порядку інвентаризації заборгованості (з додатком форм документів, що застосовуються), затвердженим генеральним директором ТОВ УК «Домовладіння 17» 25 грудня 2015 року.

організація та координація роботи підрозділів у частині зниження дебіторської заборгованості;

формування методології роботи з дебіторами, у тому числі, за необхідності, внесення коригувань до цього Положення;

прийняття рішень щодо проведення та затвердження актів інвентаризації заборгованості споживачів;
ухвалення рішень про списання нереальних до стягнення боргів відповідно до чинного законодавства РФ, а також обліковою політикоюКК;

Засідання комісії проводяться з присутністю всіх членів комісії не рідше 1 разу на місяць (за потребою та у разі погіршення ситуації з платежами засідання можуть проводитися частіше).

Мотивація працівників КК, що у роботі з оптимізації дебіторську заборгованість, визначається окремими Положеннями про преміювання.

Сфера підприємництва пов'язані з укладанням угод. Знайти сумлінних партнерів чи клієнтів складно, тому доводиться стикатися із порушенням договірних зобов'язань контрагентами. Так, у фірми з'являються зовнішні борги.

Хоча держава не накладає обов'язків щодо зменшення показника підприємницької діяльності, без грамотних дій у цьому напрямі не обійтися.

Щоб знизити кількість невиплачених коштів, компанії використовують різні способи роботи з дебіторської заборгованістю.

Основна документація для керування дебіторкою

Якими б способами не користувалася конкретна організація, щоб зменшити зовнішній борг, необхідний особливий порядок роботи з дебіторською заборгованістю - це обов'язкова умова дієвості заходів, що вживаються.

Організовуючи діяльність із зміни показника боргових активів підприємства, варто зрозуміти, що вони складаються із трьох складових частин:

Поточні борги - ті, що виникли до терміну виконання зобов'язань (реалізація товарів у кредит, з розстрочкою платежу, оплата після поставки).
Прострочена заборгованість - вона утворюється внаслідок порушення умов договору термін внесення коштів.
Безнадійні грошові зобов'язання - вони виникають після закінчення терміну давності стягнення грошей за невиконаним договором.

Зменшувати обсяг дебіторки можна, якщо вона належить до прострочених зобов'язань (відбувається списання простроченої дебіторської заборгованості). Це підвищить благонадійність фірми, сформує її статус як сумлінного контрагента та платника податків.

Для вирішення питання про зміну зовнішніх боргів усередині організації видається положення щодо роботи з дебіторською заборгованістю (зразок на сайті нижче). Цей локальний нормативний актдопомагає встановити відповідальних осіб та розписати процес повернення грошей.

Регламент роботи з дебіторською заборгованістю, його внутрішня структура

Держава не розробляє спеціальної форми для оформлення паперів щодо організації процедури витребування боргів підприємства. Такий документ містить розділи, кожний у тому числі включені дії співробітників різних етапах виконання прострочених грошових зобов'язань.

Формування локального акта, спрямованого на боротьбу з розмірами «дебіторки», починається з загальних положень. Вони прописуються терміни, посадові особи, відповідальні за складання плану дій чи його виконання, мети і завдання документа.

Наступний розділ - дії щодо виконання грошових зобов'язань у строки, встановлені угодами.

Третій блок визначає обов'язки персоналу щодо отримання коштів після прострочення виконання договорів. Тут розписується процедура досудового врегулювання питань невиконання договору, формування паперів для звернення за судовим захистом майнових інтересів.

Завершується положення щодо роботи з дебіторською заборгованістю додатками. Це форми документації (листи, повідомлення, повідомлення), які використовуються для оформлення претензійного порядку вирішення конфліктних ситуацій.

Внутрішня структура плану дій, вкладених у зміни показника боргових активів, кожного підприємства своя. Держава не встановлює стандартів цього виду документів під час регулювання питань підприємництва.

Які дії передбачити на папері, щоб змінити обсяг клієнтського боргу?

Якщо структура локального акта підприємства, спрямованого на зменшення боргу клієнтів, у кожній організації своя, то перелік дій щодо зниження показника «дебіторки» зазвичай однаковий у комерційній компанії. Це тому, що витребувати невиплачені кошти дозволяється лише законними методами, чи прострочена дебіторська заборгованість підлягає списанню.

Регламент роботи з дебіторської заборгованістю (зразок на сайті) містить два види дій співробітників фірми:

Спрямовані попередження виникнення боргу.
Регулюючі питання виплат за простроченими договорами.

Запобігання утворенню боргових активів - діяльність, що допомагає уникнути проблем з несумлінними контрагентами та витрат на примус до виконання грошових зобов'язань.

Напрямками у блоці попереджувальної роботи виступає:

Перевірка нових клієнтів фірми на сумлінність та платоспроможність (перевірка виконання раніше укладених угод, відсутності фінансових труднощів).
Укладання угод з умовами розстрочення, кредиту, якщо учасник товарообігу зазнає тимчасових фінансових труднощів (підходить для постійних клієнтів, які не мають проблем з оплатою).
Оформлення угод лише з передоплаті товару (застосовується нових чи ненадійних контрагентів).
Встановлення високих штрафних санкцій за прострочення платежу за договорами (мотивують виконання умов оплати цінностей).

Активні дії щодо запобігання ситуації виникнення простроченої заборгованості не гарантують випадки несплати проведених робіт (оплачених товарів).

Тоді доводиться розпочинати претензійне врегулювання спору. До нього включаються такі дії:

Розсилка повідомлень про настання терміну оплати за договором.
Підготовка та направлення претензії із зазначенням у них вимоги про добровільне виконання правочину та наслідків відмови від нього.
Розрахунок суми боргу з урахуванням часу прострочення визначення відсотків за користування чужими коштами і штрафних санкцій.
Підготовка документів до суду, якщо відповіді на претензію не отримано, або її зміст суперечить інтересам організації.

З липня 2016 року процесуальний закон (Російський АПК) передбачає обов'язкове досудове врегулювання конфлікту, що виник через невиконання цивільно-правового договору. Якщо претензійного ладу не дотримується, то захистити майнові інтереси в суді не вийде.

Судова практика про стягнення «дебіторки»

Як показує практика, навіть повноцінна робота щодо запобігання утворенню боргу у підприємства не гарантує виконання контрагентами умов про оплату наданих послуг, виконаних робіт, поставлених товарів.

Так, Арбітражний суд Саратовської області, розглянувши позовна заяваЗАТ « Сучасні технології» до ДАУ Саратівської області «Центр соціального захисту населення Олександрово-Гайського району» про стягнення заборгованості за договором надання послуг, встановив:

Позивач та відповідач уклали угоду про встановлення засобів захисту інформації на комп'ютерну техніку відповідача.
Позивач виконав свої зобов'язання, що підтверджується актами здачі-приймання послуг та документами приймання-передачі прав на використання комп'ютерної програми.
Відповідач своїх зобов'язань щодо оплати послуг не виконав. Відповідь на претензію, надіслану позивачем, не надіслала. Фактів, що обґрунтовують правомірність відмовитися від виконання умов договору про оплату, суду не надав.

Вивчивши всі матеріали та докази у справі, суд дійшов висновку про правомірність заявлених позивачем вимог, задовольнив позовну заяву ЗАТ «Сучасні технології».

Якщо ви не знаєте, як зменшити обсяги заборгованості, які методи стягнення дебіторської заборгованості використати, то звернення на сайт вирішить вашу проблему.

Співробітники порталу сайт допоможуть вам:

Скласти регламент роботи із борговими активами.
Розробити форми документів для повідомлення контрагентів про прострочення виконання договірних умов.
Визначити відповідальних посадових осіб.
Сформувати претензійний порядок роботи із простроченою заборгованістю.

Консультації відбуваються в онлайн-режимі, вам не потрібно витрачати час на пошуки юридичної компанії, яка допоможе.

Ви заощадите час та гроші, якщо скористайтесь . Ми працюємо заради комфорту своїх клієнтів.

Якщо ваша дебіторська заборгованість вже перетворилася на безнадійну, то її можна списати. Борг вважається нереальним до стягнення у таких випадках (п. 2 ст. 266 НК РФ):

по ньому минув термін позовної давності. Як правило, він становить 3 роки (ст. 196 ЦК України);
організації-боржника вже немає. Тобто компанія ліквідована або виключена з ЄДРЮЛ, оскільки була визнана нечинною (п. 2 ст. 64.2 ЦК РФ);
судовий пристав-виконавець підтвердив неможливість стягнення боргу, оскільки не вдається визначити місце знаходження боржника, його майна, отримати відомості про належні йому коштита інших цінностях, або оскільки боржник не має майна, за рахунок якого можна було б погасити борг. За таких обставин пристав виносить ухвалу про закінчення виконавчого провадження та повертає стягувачу виконавчий документ.

Для списання дебіторської заборгованості необхідно скласти:

акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами та кредиторами за формою N ІНВ-17 (утв. Постановою Держкомстату РФ від 18.08.1998 N 88);
наказ про списання безнадійної дебіторську заборгованість.

Зразок наказу про списання безнадійної дебіторської заборгованості

Уніфікованої форми наказу списання дебіторську заборгованість немає. Як правило, у ньому вказуються відомості про саму заборгованість (сума, реквізити договору, відповідно до якого вона утворилася тощо), відомості про боржника, підставу для списання боргу з посиланнями на законодавство.

Підписує наказ керівник організації.

Наказ про списання дебіторської заборгованості у зв'язку із закінченням строку позовної давності: зразок 2017

Податковий облік списаної дебіторки

Списання простроченої дебіторську заборгованість з метою оподаткування прибутку враховується так. За відсутності резерву за сумнівними боргами сума заборгованості входить у позареалізаційні витрати (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), а за наявності резерву – заборгованість списується з його. Якщо ж сума боргу виявиться більшою за суму резерву, то різниця знову ж таки може бути врахована у позареалізаційних витратах (

Управління дебіторською заборгованістю Брунгільд Світлана Геннадіївна

Внутрішній регламент підприємства

Внутрішній регламент підприємства

Перше, що потрібно зробити у разі виникнення простроченої дебіторської заборгованості, – нагадати клієнту необхідність здійснення платежу. При цьому співробітники фінансової служби здійснюють контроль за погашенням дебіторської заборгованості, а менеджери відділу продажів, які тісно працюють з клієнтами, ведуть переговори. Також необхідно вирішити, чи готова компанія змінити договірні умови щодо застосування санкцій. Наприклад, чи можна почекати оплати без нарахування відсотків. Таке рішення може прийматися кредитною комісією в результаті розгляду причин несплати і того, наскільки важливим є даний клієнт для компанії.

Подальше невиконання зобов'язань можна розглядати як підставу для вирішення питання про стягнення дебіторської заборгованості та штрафних санкцій у судовому порядку.

При невиконанні договірних зобов'язань контрагентами найчастіше проводяться заходи:

Телефонний дзвінок із нагадуванням про необхідність погашення заборгованості;

Тимчасове припинення обслуговування клієнтів;

Стягнення заборгованості у судовому порядку.

Для успішного управління простроченою дебіторською заборгованістю необхідно регламентувати процес внутрішніми документами та створити для персоналу компанії умови, що дозволяють дотримуватися цього регламенту. Повинен бути формалізований підхід до роботи з кожним клієнтом, налагоджено документообіг, призначено відповідальні особита затверджено їхні права та обов'язки, а також повноваження для вирішення нетипових проблем.

Наведемо кілька прикладів внутрішнього регламенту комерційної фірми.

Варіант перший.

1. Кредитний контролер щоденно реєструє платежі, що надходять, перевіряє роботу бази даних на предмет автоматичного нарахування штрафів і пені. На підставі звіту щодо простроченої дебіторської заборгованості складається службова записка, яка надсилається керівнику відділу продажу.

2. Щомісяця кредитний контролер ранжує клієнтів за встановленим алгоритмом. При зміні статусу клієнта (і відповідно – умов відвантаження та оплати) кредитний контролер повідомить керівника відділу продажу та менеджера з продажу про зміну статусу клієнта та припинення відвантажень даному клієнту.

3. Менеджер з продажу повідомляє клієнта про зміну умов у рамках договору, нагадує про необхідність оплати, проводить з ним зустрічі та переговори, пропонує схеми погашення боргу (графік погашення, взаємозалік, бартер та ін.). Крім того, складається акт звіряння (у двох примірниках).

4. У разі невдалого завершення переговорів із клієнтом юридичний відділ на підставі заяви менеджера з продажу надсилає боржнику листа з проханням повернути заборгованість (замовне з повідомленням) та претензію.

5. Якщо виконання цих процедур не призводить до погашення боргу, фінансовий директор приймає рішення або продати дебіторську заборгованість, або укласти договори цесії, факторингу або звертається до суду.

6. Юридичний супровід цього процесу забезпечує юридичний відділ.

Варіант другий.Регламент роботи кредитного контролера:

1. Відновлення причин, історії та структури конфліктної ситуації. На даному етапі використовуються всі доступні інформаційні джерела, наприклад: бесіди з третіми особами, вивчення документів, наданих партнерами тощо. Необхідно, незалежно від даних, наданих клієнтом, прояснити всі обставини виникнення заборгованості.

2. Взаємодія з менеджерами відділу продажу, розподіл функцій.

3. Встановлення контактів із клієнтом, з'ясування повноважних осіб. Іноді під час роботи з контрагентами доводиться вдаватися до підтримки авторитетних інстанцій, іноді діяти безпосередньо, встановлюючи особисті стосунки.

4. Корекція уявлень та намірів клієнта та партнерів щодо природи конфлікту та шляхів його вирішення. У ході таких обговорень формуються спільні для конфліктуючих сторін рамки розуміння, деяка спільність у поглядах на ситуацію, що склалася.

5. Пошук та формування зон допустимого компромісу.

6. Конструювання схеми дозвільних процесів. У роботі важливо не лише знайти рішення, а й реалізувати його. Необхідно створення системи гарантій кожної зі сторін.

7. Забезпечення законності всіх кроків дозвільного процесу: наскільки законними є претензії конфліктуючих сторін, проаналізувати відносини, що випливають із законодавства та підписаних сторонами документів.

Грунтуючись на досвіді реструктуризації та реформування підприємств Росії, можна запропонувати такі заходи щодо організації такої роботи:

створення цільової групи по роботі з дебіторською заборгованістю;

Складання та аналіз реєстру «старіння» рахунків дебіторів;

Розробка плану заходів щодо роботи з конкретними контрагентами із зазначенням термінів, відповідальних, оцінкою витрат та отриманого ефекту;

Внесення інформації про заплановані суми заборгованості, що повертається в фінансовий планпідприємства з наступним контролем виконання;

Розробка та затвердження положення про заохочення за результат, досягнутий цільовою групою.

Цільова група може складатися із співробітників відділів маркетингу, збуту, бухгалтерії. Чисельність групи залежить від масштабів підприємства та становить 3–5 осіб.

Як правило, після початку опрацювання реєстру рахунків дебіторів визначаються витрати, необхідні для повернення заборгованості, та сума повернення.

Заходи щодо роботи з дебіторами можуть включати:

Телефонні переговори;

Виїзди до контрагентів;

Оформлення договорів цесії;

Розробку схем погашення заборгованості векселями за їх подальшою реалізацією;

· Розробку ефективних бартерних схем;

Опрацювання можливостей звернення до арбітражу.

Досвід реформування російських підприємств показує, що заходи щодо повернення дебіторської заборгованості входять до групи найбільш дієвих заходів підвищення ефективності за рахунок внутрішніх резервів підприємства і можуть швидко дати добрий результат. Повернення заборгованості в стислий термін – реальна можливість поповнення дефіцитних оборотних коштів.

З книги Треннінг. Настільна книга тренера автора Торн Кей

Внутрішній огляд підрозділу Це можливість для підрозділу ОіР (Навчання та Розвитку) побачити свою команду «з боку» та критично оцінити власну роботу та її корисність для організації. Першочерговими джерелами інформації для цих оглядів можуть бути

Із книги Інвестиційні проекти: від моделювання до реалізації автора Волков Олексій Сергійович

5.10.3. Регламент системи бюджетування Система бюджетування регламентується за допомогою набору документів, що описують процедури планування, обліку, аналізу та контролю. Основними формами документів, що регламентують бюджетний процес, є:? становище по

З книги Фінанси та кредит автора Шевчук Денис Олександрович

65. Фінансові ресурси підприємства: джерела формування та напрями використання. Структура капіталу підприємства Для здійснення господарської діяльності підприємство має мати у своєму розпорядженні основний та оборотний капітал. Розподіл капіталу на основний та

З книги Діловодство. Підготовка службових документів автора Дьомін Юрій

Глава 11 Документи, що визначають порядок провадження певного виду діяльності: інструкція, положення, регламент Інструкція за видом діяльності – локальний нормативний акт, що встановлює єдиний порядок провадження компанією будь-якого виду діяльності

З книги Національна економіка автора Корнієнко Олег Васильович

Глава 13 Акти, що визначають порядок здійснення повноважень працівниками (визначеними категоріями працівників): посадова інструкція, робоча інструкція, посадовий регламент Посадова інструкція – локальний нормативний акт, який регламентує питання

З книги Швидкі результати. 10-денна програма підвищення особистої ефективності автора Парабелум Андрій Олексійович

Питання 51 Внутрішній борг Відповідь Позики держави призводять до виникнення державного боргу, що дорівнює сумі накопичених протягом деякого часу бюджетних дефіцитів, погашення якого пов'язане із відволіканням коштів від витрачання їх на державні

Із книги Прибуткова стоматологія. Поради власникам та керуючим автора Бородін Костянтин

Внутрішній прапорщик У кожного з нас у голові є три персонажі, три ролі. «Стратег» - це генерал, який вибудовує величезні плани, всі наші списки, мрії та цілі із 500 пунктів. Якщо вони переходять з місяця на місяць або рік у рік (що найстрашніше), і в них

Із книги Аудит. Шпаргалки автора Самсонов Микола Олександрович

Регламент по follow-up Цей регламент призначений для лікарів стоматологічної клініки. Follow-up - (англ. – доведення до кінця, наступні заходи) – дії з супроводу чогось, як при відстеженні до кінця або переоцінці у разі нових вступних.

Із книги Економічний аналіз. Шпаргалки автора Ольшевська Наталія

Регламент стимулювання рекомендацій 1. При оплаті послуг пацієнтом адміністратор пропонує порекомендувати нашу клініку.2. Текст для адміністратора: «Якщо вам все сподобалося у нас у клініці, будь ласка, порекомендуйте нас своїм рідним, друзям, колегам. Вам не

З книги Таємна мова грошей. Як приймати розумні фінансові рішення автора Крюгер Девід

70. Внутрішній аудит підприємства Внутрішній аудит – організована економічним суб'єктом, що діє на користь його керівництва та (або) власників, регламентована внутрішніми документами система контролю за дотриманням встановленого порядку ведення

Як підготуватися і поводитися при перевірках. Що від вас приховують органи перевірки автора Хіміч Микола Васильович

29. Внутрішній аудит Набагато сильніший аналітичний початок проявляється у внутрішньому аудиті, ніж у зовнішньому. Це обумовлюється, перш за все, тим, що приватні підприємства, товариства з обмеженою відповідальністю, акціонерні товариства, концерни та інші господарські

З книги Лідерство, засноване на принципах автора Кові Стівен Р

Внутрішній торг «Боже, дай мені цнотливість і помірність, тільки не зараз». Хто з нас не приєднає свій голос до молитви блаженного Августина, яку він сказав майже дві тисячі років тому? Коли ми говоримо собі: «Добре, зараз я з'їм ще шматок торта, а на дієту сяду з

З книги Особистий бренд. Подбайте про вашу репутацію, перш ніж це зроблять інші автора Сіткінс Патрік

5. Регламент проведення перевірок 5.1 Загальні положення 26 грудня 2008 року було підписано Федеральний закон№ 294-ФЗ «Про захист прав юридичних осіб та індивідуальних підприємцівпри здійсненні державного контролю (нагляду) та муніципального контролю» (далі -

Із книги Внутрішня сила лідера. Коучинг як метод управління персоналом автора Уітмор Джон

Тепер перейдемо від розвитку знань і умінь до внутрішнього зростання особистості. Уявімо, що якась людина знаходиться на рівні п'ятого дня інтелектуального розвитку, але в емоційному відношенні – лише на рівні другого дня. Все йде добре, поки світить

З книги автора

Зовнішній чи внутрішній бренд Один із моїх постійних клієнтів попросив мене надати допомогу у формуванні стратегії розширення бізнесу. Проаналізувавши різні сфери його діяльності, ми дійшли висновку, що мій клієнт недостатньо часу приділяє управлінню