Juridiskas personas norēķinu konta atvēršana un izmantošana cita starpā ir saistīta ar normatīvo aktu ievērošanu Federālais likums“Par noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas (atmazgāšanas) un terorisma finansēšanas apkarošanu” 08/07/2001 Nr. 115-FZ (turpmāk tekstā “Likums 115-FZ”).

Likums 115-FZ paredz iespēju bankām apturēt vai atteikties veikt klientu darījumus un dažos gadījumos bloķēt (iesaldēt) viņu bankas kontus. Turklāt klienti nereti saskaras ar tādiem pasākumiem kā bankas-klients sistēmas lietošanas ierobežojumi, dažkārt arī pakalpojuma atteikums (slēdzot bankas konta līgumu).

Šādas situācijas, ja tās neatrod savlaicīgu risinājumu (izlīgumu), paralizē normālu komercapgrozījumu, liedzot pareizu darījumu nosacījumu izpildi un veido nelabvēlīgu vēsturi nākotnei organizācijām un uzņēmējiem, kas saskaras ar šādiem pasākumiem. Dažos gadījumos šādi pasākumi pat noved pie uzņēmuma slēgšanas. Tomēr, lai mazinātu spriedzi starp bankām un klientiem saistībā ar nemaksāšanu un kontu bloķēšanu, var sniegt dažus ieteikumus.

Šajā rakstā aplūkosim tikai tos darījumu atteikšanas gadījumus, kurus pati banka veic spēkā esošo banku un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas noteikumu ietvaros. Mēs šeit neuzskatām tādus gadījumus kā nodokļu iestāžu veikto darījumu apturēšana kontos, naudas līdzekļu arests kā pagaidu pasākumi vai izpildu procesa sastāvdaļa utt.

Ierobežojumus, par kuriem tiks runāts, banka var piemērot, ja tiek konstatēti “apšaubāmi darījumi” (to kritērijus nosaka Krievijas Federācijas Centrālā banka un Rosfinmonitoring) vai “obligāti kontrolējami darījumi” (to sarakstu nosaka likums). Nr. 115-FZ).

Kādas darbības ir pakļautas obligātai kontrolei?

Tie ir darījumi ar summu vienāda vai lielāka par 600 000 rubļu. vai ekvivalents ārvalstu valūtā, un ir saistīts ar kādu no tālāk norādītajiem darījumu veidiem (tālāk mēs uzskaitām visatbilstošākos juridiskām personām):

• izņemšana no vai ieskaitīšana juridiskās personas kontā skaidrā naudā V skaidrā naudā gadījumos, kad šis nevis tās saimnieciskās darbības rakstura dēļ;
• naudas līdzekļu ieskaitīšana/pārskaitīšana kontā, kredīta (aizdevuma) nodrošināšana/saņemšana, darījumi ar vērtspapīri, ja vismaz viena no pusēm ir rezidents valsts, kas neatbilst FATF ieteikumiem, vai ja šīs operācijas tiek veiktas ar šādā valstī reģistrētas bankas starpniecību. Pašlaik šādu valstu vidū ir Irāna un KTDR (Rosfinmonitoring Order Nr. 361, datēts ar 2011. gada 10. novembri);
• naudas līdzekļu ieskaitīšana/norakstīšana juridiskās personas kontā/no tā, kuras darbības laiks nepārsniedz 3 mēnešus no tās reģistrācijas dienas, vai naudas līdzekļu ieskaitīšana/debetēšana juridiskas personas kontā/no tā, ja darījumi norādītais konts nav veikts kopš tā atvēršanas brīža;
• īpašuma saņemšana vai nodrošināšana saskaņā ar finanšu nomas (līzinga) līgumu;
• Bezprocentu aizdevumu izsniegšana fiziskām un (vai) citām juridiskām personām, ko veic juridiskas personas, kas nav kredītiestādes, kā arī šāda aizdevuma saņemšana.

Pilns to darījumu saraksts, uz kuriem attiecas obligāta kontrole, ir sniegts Likuma 115-FZ 6. panta 1. daļā.

Operācijas, kas pakļautas obligātai kontrolei nav aizliegts. Tomēr tos kontrolē Federālais finanšu uzraudzības dienests (Rosfinmonitoring), pamatojoties uz bankas sniegto informāciju. Bankai ir pienākums ne vēlāk kā 3 darba dienu laikā pēc darījuma dienas dokumentēt un iesniegt Rosfinmonitoring informāciju par klienta operācijām, kuras ir pakļautas obligātajai kontrolei (šādu ziņu saraksts ir Nolikuma 7.panta 1.punkta 4.apakšpunkts). Likums 115-FZ).

Kādi darījumi tiek uzskatīti par “apšaubāmiem”?

Apšaubāmi darījumi- tie ir neparasta rakstura kredītiestāžu klientu veikti darījumi, kuriem ir skaidras ekonomiskās nozīmes un acīmredzamu juridisku mērķu trūkuma pazīmes, ko var veikt, lai izņemtu kapitālu no valsts, finansētu “pelēko” importu, naudas līdzekļu pārskaitīšana no bezskaidras naudas uz skaidru naudu un sekojoša izņemšana no nodokļu maksāšanas, kā arī korupcijas un citu nelikumīgu mērķu finansiālam atbalstam (sk. Krievijas Bankas 2013. gada 4. septembra vēstules Nr. 172-T pielikumu).

“Apšaubāmi darījumi” ir ārkārtīgi plašs jēdziens. Galvenā (vispārējā) apšaubāmo darījumu pazīme ir darījuma “neparastais” raksturs. Banku praksē ir aptuveni divi simti neparastu darījumu pazīmju.

Pazīmes, kas liecina par darījuma neparasto raksturu, atrodamas pielikumā Noteikumiem par prasībām kredītorganizācijas iekšējās kontroles noteikumiem, lai apkarotu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju (atmazgāšanu) un terorisma finansēšanu” (apstiprināts). Krievijas Bankas 2012. gada 2. marta Nr. 375-P ), kā arī Rosfinmonitoringa rīkojumā 05.08.2009. Nr. 103.

UZ kopīgas iezīmes darījuma neparastais raksturs, jo īpaši ietver:

• darījums ir mulsinošs vai neparasts, un tam nav acīmredzamas ekonomiskas nozīmes vai acīmredzama juridiska mērķa;
• darījuma neatbilstība organizācijas darbības mērķiem, kas noteikti tās dibināšanas dokumentos;
• klienta (klienta pārstāvja) atteikums sniegt kredītiestādes pieprasītos dokumentus un informāciju, kas nepieciešama, lai izpildītu normatīvo aktu prasības noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas/terorisma finansēšanas apkarošanas jomā;
• klienta (klienta pārstāvja) pārmērīgas bažas par konfidencialitātes jautājumiem saistībā ar notiekošo darbību (darījumu), tai skaitā informācijas izpaušanu valsts iestādēm;
• nestandarta vai neparasti sarežģītu norēķinu norādījumu esamība, kas atšķiras no klienta (klienta pārstāvja) ierastās prakses vai no parastās tirgus prakses;
• nepamatota steiga, veicot operāciju, uz kuru klients (klienta pārstāvis) uzstāj;
• klienta (klienta pārstāvja) iepazīstināšana ar iepriekš saskaņoto operācijas (darījuma) shēmu tieši pirms tās īstenošanas uzsākšanas, būtiskām izmaiņām, īpaši attiecībā uz naudas līdzekļu vai citas mantas kustības virzienu;
• grūtības, ar kurām kredītiestāde saskaras, pārbaudot klienta sniegto informāciju, klienta nepamatoti kavējumi ar dokumentu un informācijas sniegšanu, klienta puses informācijas sniegšana, kuru nevar pārbaudīt;
• veicot darījumus, izmantojot attālās sistēmas pakalpojumus, ja ir aizdomas, ka šādas sistēmas izmanto trešā persona, nevis pats klients (klienta pārstāvis);
• operācijas (darījuma) veikšana tāda klienta interesēs, kura darbības laiks no valsts reģistrācijas dienas nepārsniedz trīs mēnešus un klients ir maza izmēra pamatkapitāls salīdzinot ar operācijas (darījuma) summu, kuru viņš plāno veikt utt.

Atsevišķiem darījumu veidiem (piemēram, skaidras naudas darījumi, kredīta/kredīta darījumi, starptautiskie maksājumi, bankas karšu maksājumi) ir vairākas īpašas pazīmes, kas norāda uz iespējamu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu.

Jāpatur prātā, ka, raksturojot klientu, kā arī aprakstot zīmes, kas norāda uz darījuma neparasto raksturu, piemēram, vērtēšanas kategorijas, Kā "sistemātiskums", "nozīmīgums", "pārmērīgas bažas par klientu", "nepamatota steiga", "neattaisnota kavēšanās", "īss periods" un tamlīdzīgi tiek noteikti kredītiestāde katrā konkrētajā situācijā paša spēkiem pamatojoties uz tās darbības mērogu un galvenajām jomām, savu klientu raksturu, mērogu un galvenajām darbības jomām, ar klientiem un viņu darbību saistīto risku līmeni.

Tādējādi esošā regulējuma ietvaros bankām ir ļoti plašs lauks pēc saviem ieskatiem, izvērtējot klienta uzticēto darījumu “šaubīgumu” vai “aizdomīgumu”, kā arī lemjot par potenciālā klienta pieņemšanu apkalpošanai.

"Atteikums" vai "bloķēšana"?

Šie termini bieži tiek sajaukti, sakot, ka "banka ir bloķējusi kontu".

Ja klients nevar veikt maksājumu internetbankā vai darījuma statuss ir atzīmēts kā "apturēts", visticamāk, nav runas par konta "bloķēšanu" likuma Nr. 115-3.panta izpratnē. FZ. Visticamāk, klients saskārās atteikums veikt konkrētu operāciju vai nu viņš bija ierobežota tālvadības pults banku pakalpojumi(DBO). Šī ir nepatīkama, bet joprojām “strādājoša” situācija, kuru vēl var atrisināt, klientam savlaicīgi sadarbojoties ar banku.

Šajā gadījumā banka, pamatojoties uz pieejamo informāciju, pieņem lēmumu veikt konkrētu darījumu, par kuru tai ir jautājumi, vai arī uzskata, ka jums pieprasītie dokumenti ir nepieciešami, lai novērstu bažas par jūsu darījumu iespējamo apšaubāmību.

Svarīgi ir nodrošināt bankas pieprasītos dokumentus bankas noteiktajā termiņā. Ja kāda iemesla dēļ klients to neizdara vai nepaziņo bankai, cik ātri viņš to var izdarīt (ja klients pieprasa ilgāku termiņu, nekā banka ir noteikusi), banka var atteikties operācijas veikšanā un nosūtiet par to ziņojumu Rosfinmonitoring.

Iesaldēšana (bloķēšana) līdzekļi - tā jau ir ārkārtas situācija saistībā ar likuma Nr.115-FZ galveno noteikumu piemērošanu. Tas sastāv no aizlieguma veikt darījumus ar naudas līdzekļiem vai vērtspapīriem, kas pieder klientam, kurš iekļauts to organizāciju un personu sarakstā, par kurām ir informācija par viņu iesaistīšanos ekstrēmists aktivitātes, terorisms vai izplatīšana masu iznīcināšanas ieroči, vai organizācija vai fiziska persona, kurai ir pamatots iemesls aizdomām viņu iesaiste teroristiskās darbībās (tai skaitā terorisma finansēšanā), ja nav pamata iekļaušanai norādītajā sarakstā.

Bankai ir pienākums nekavējoties, bet ne vēlāk kā 1 darba dienas laikā no dienas, kad Rosfinmonitoring tīmekļa vietnē ievietota informācija par organizācijas vai organizācijas iekļaušanu, veikt pasākumus līdzekļu iesaldēšanai (bloķēšanai). individuāls uz norādītajiem sarakstiem.

Pēc kā vadās bankas?

Banka negrasās pierādīt savu klientu veiktās naudas atmazgāšanas faktu. Tomēr bankām ir saistošs liels skaits juridisko un banku regulējošo prasību. Jo īpaši bankām ir uzticēta funkcija veikt kontroli, pamatojoties uz klientu riska līmeņa novērtējumu, tostarp identificējot darījumus, attiecībā uz kuriem pastāv aizdomas ka to mērķis ir nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšana vai terorisma finansēšana, Rosfinmonitoring informēšana par šīm operācijām un pasākumu veikšana to apspiešanai.

Ideālā gadījumā bankai vajadzētu būt ieinteresētai novērst šādas aizdomas savā līmenī. Tāpēc par aizdomīgiem darījumiem banka ģenerē klientam pieprasījumu, cerot, ka, pamatojoties uz klienta iesniegto apliecinošo dokumentu analīzes rezultātiem un detalizētāku “klienta portreta” izpēti, aizdomas tiks novērstas. Tas saistīts arī ar to, ka banka ir ieinteresēta neiesaistīties apšaubāmos darījumos, kas no regulatora puses var radīt sekas pašai bankai.

Reāli nereti ir gadījumi, kad bankas ar savu rīcību (bez tiesas lēmuma un ārpus tiesībaizsardzības vai nodokļu iestādēm) var viegli paralizēt biznesu (īpaši mazu), kas, ja nav iespēju norēķināties ar darījumu partneriem, bieži vien pārstāj pastāvēt vispār. Pašreizējais regulējums banku un nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas jomā un formāla pieeja tā īstenošanai dažkārt noved pie tieši šādām sekām.

Šajā sakarā ir acīmredzams, ka ir nepieciešams veikt grozījumus attiecīgajos Krievijas Federācijas Centrālās bankas likumos un aktos, kas nodrošinātu līdzsvaru starp klientu interešu ievērošanu un noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas likumdošanas prasībām. ierobežotu banku rīcības brīvību, lemjot par atteikumu veikt darījumus vai pakalpojuma atteikumu, un paātrinātu šādu lēmumu pārsūdzēšanas procedūru utt. Neskatoties uz esošajiem norādījumiem Krievijas Federācijas valdībai sagatavot grozījumus tiesību aktos, kas paredzēti, lai novērstu nepamatotus darījumu atteikumus un kontu bloķēšanu, šis jautājums joprojām nav atrisināts.

Ko banka var darīt, ja konstatē apšaubāmu darījumu pazīmes?

Ierobežojošo pasākumu pakāpe, ko banka var piemērot saskaņā ar Likumu Nr. 115-FZ un bankas iekšējiem noteikumiem, ir šāda:

1. attālināto bankas pakalpojumu vai karšu maksājumu izmantošanas ierobežošana;
2. operācijas apturēšana (tas ir, bankas nespēja izpildīt klienta rīkojumu līdz 5 darba dienām);
3. atteikšanās izpildīt klienta rīkojumu par konkrēta darījuma veikšanu (likuma Nr. 115-FZ 7. panta 11. punkts);
4. (potenciālajiem klientiem) atteikums slēgt bankas konta līgumu (likuma Nr. 115-FZ 7. panta 5.2. punkts);
5. līdzekļu bloķēšana (iesaldēšana) (tas ir, aizliegums veikt darījumus ar kontu, kas paredzēts likumā Nr. 115-FZ).

Pirmkārt, banka var pieprasīt no klienta dokumentus un informāciju(piemēram, par veikto darījumu, līdzekļu avotu, par darījumu partneriem, uzņēmējdarbības realitāti utt.), izmantojiet citus informācijas avotus. Ja iepriekš sniegtā informācija izrādījusies nepietiekama, bankai ir tiesības pieprasīt papildu informāciju.

Bankas saskaņā ar iekšējiem dokumentiem un noslēgto līgumu noteikumiem paša spēkiem noteikt saraksts un sastāvs pieprasītie dokumenti un informācija, termiņi to prezentācija un izskatīšana dažādās situācijās (selektīva vai pastāvīga visu klientu pārbaude). Tā ir standarta procedūra jebkurai bankai attiecībā uz jebkuru tās klientu, kas ir daļa no tās finanšu uzraudzības pienākumiem. Turklāt banka var uzaicināt klientu uz darba sapulci mutisku paskaidrojumu saņemšanai.

Pamatojoties uz saņemtās informācijas analīzes rezultātiem, banka var:

• izlemt atteikums veikt operāciju un nosūtīt atbilstošu ziņojumu Rosfinmonitoring; vai
• pieņem lēmumu par operācijas klasificēšanu kā “aizdomīgu” un/vai “obligātai kontrolei” un nosūta attiecīgu ziņojumu Rosfinmonitoringam, Bet veikt operāciju; vai
• pieņemt lēmumu pārskatīt klienta riska pakāpi (līmeni).

Ja banka piešķīrusi konkrētam klientam paaugstināts līmenis risku, bankai ir tiesības:

• ierobežot (limitēt) šādam klientam internetbankas (RB) lietošanu un izmantošanu bankas kartes;
• veikt pastiprinātu finanšu uzraudzību attiecībā uz šādu klientu, tostarp pieprasot dokumentus un informāciju katram tiek veikta operācija.

Kas attiecas uz RBS lietošanas ierobežojumu, tas var nebūt saistīts ar bankas lēmumu, pamatojoties uz likumā Nr. 115-FZ paredzēto pamatojumu (klienta darījumu atzīšana par aizdomīgiem/šaubīgiem). Formāli RBS atspējošana nav atteikums veikt operācijas, bet ir tikai operāciju veikšanas metodes ierobežojums, kas, protams, nemazina tās negatīvo ietekmi.

Tajā pašā laikā bankas nereti piemēro RBS lietošanas ierobežojumus, neprasot no klienta nekādus dokumentus un/vai informāciju, kā arī neizskaidrojot klientam piemēroto ierobežojumu tiesiskās sekas, jo īpaši šādu ierobežojumu atšķirības. un atteikums veikt darījumu. Diemžēl šādiem ietekmes pasākumiem mūsdienās ir sistēmisks raksturs, ko atzīst arī pati Krievijas Federācijas Centrālā banka (sk. Krievijas Federācijas Centrālās bankas metodiskos ieteikumus 2019. gada 22. februārī Nr. 5-MR).

Ja klients neiesniedza Bankas pieprasītos dokumentus tās noteiktajā termiņā vai nav iesniegusi visus dokumentus, bankai ir tiesības atteikties veikt operāciju un tai ir pienākums nosūtīt informāciju par to Rosfinmonitoring. Šādā gadījumā ieteicams pēc iespējas ātrāk iesniegt bankā iepriekš pieprasītos vai trūkstošos dokumentus/informāciju. Tikai tad bankai būs tiesības lemt par novēršot pamatojumu atteikties no operācijas veikšanas un informēt par to Rosfinmonitoring, kas attiecīgo informāciju nosūtīs Krievijas Federācijas Centrālajai bankai, savukārt Krievijas Federācijas Centrālā banka vērsīs visu uzmanību uz saņemto informāciju. kredītiestādēm.

Ja saistībā ar nepabeigtu darījumu klients prezentēts visi bankas pieprasītie dokumenti (vai banka dokumentus neprasīja), bet operācija tomēr netika veikta Ieteicams to noskaidrot pēc iespējas ātrāk atteikuma iemesli, proti, nosūtīt bankai iesniegumu, lai sniegtu informāciju par iemesliem, kas bijuši par pamatu atteikumam veikt operāciju. Šīs klienta tiesības izriet no likuma Nr. 115-FZ 7. panta 13.4. Jāņem vērā, ka bankai nav pienākuma pēc savas iniciatīvas nosūtīt klientam informāciju par atteikumu veikt darījumu, ja vien nav saņemts attiecīgs klienta pieprasījums.

Saņemot informāciju par atteikuma iemesliem, klientam ir tiesības iesniegt bankai dokumentus un (vai) informāciju par to, ka nav pamata atteikumam veikt operāciju. Bankai, izskatot šos dokumentus/informāciju ne vēlāk kā 10 darba dienu laikā, ir pienākums informēt klientu vai nu novēršot pamatojumu par atteikumu vai neiespējamība tos novērst.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2019. gada 22. februāra metodiskajiem ieteikumiem Nr.5-MR, bankai ir jāsniedz klientam informācija tādā apjomā, kas ir pietiekams, lai klients varētu īstenot savas tiesības uz rehabilitāciju. Svarīgi, lai bankas atbilde par “neiespējamību novērst pamatojumu” atteikumam veikt darījumu tiktu nosūtīta klientam rakstiski (arī ar RBS starpniecību).

Kā tiek veikta klienta rehabilitācija?

Ja klients, atbildot uz viņa iesniegumu, saņēmis oficiālu atbildi no bankas par “neiespējamību novērst pamatojumu” atteikumam veikt operāciju, viņam ir tiesības vērsties starpresoru komisijā pie Krievijas Bankas ( turpmāk Krievijas Bankas Starpresoru komisija). Tas sastāv no Krievijas Federācijas Centrālās bankas un Rosfinmonitoring pārstāvjiem un tika izveidots, lai novērtētu finanšu organizāciju lēmumu atteikšanos veikt darījumus (vai atteikšanos noslēgt bankas konta līgumu) pamatotību.

Tiek noteikta pretendenta iesnieguma un iesniegto dokumentu un (vai) informācijas izskatīšanas kārtība un laiks starpbanku komisijā, lēmumu pieņemšanas un lēmuma paziņošanas kārtība pretendentam un bankai. Saskaņā ar Krievijas Bankas 2018. gada 30. marta direktīvu N 4760-U.

Pieteikumam IMC jāpievieno:

• pieteikums, ko klients nosūtījis bankai;
• bankas atbildi par “neiespējamību novērst pamatojumu” atteikumam veikt operāciju (tikai tad, ja tas būs pieejams, MVK varēs pieņemt iesniegumu izskatīšanai pēc būtības). Proti, sazināties ar MVK ir jēga tikai pēc tam, kad jau ir veikts rehabilitācijas mēģinājums tās bankas līmenī, kura atteicās no operācijas;
• dokumenti un informācija, kas noteikta Krievijas Bankas direktīvas Nr. 4760-U pielikumos (tai skaitā tie dokumenti, ar kuriem klients vērsās bankā, lai novērstu atteikuma lēmuma pamatojumu).

MVK pieteikumu izskata 20 darbdienu laikā no dokumentu saņemšanas dienas Krievijas Bankā (likuma Nr. 115-FZ 7. panta 13.5. punkta 2. punkts). Tomēr pat ar pozitīvs lēmums Vēl var paiet zināms laiks, līdz MVK klientu rehabilitējošo informāciju nodos “pa visu nodaļu ķēdi”.

Pēc tam, kad banka ir saņēmusi Starptautiskās iekšlietu komisijas lēmumu, ka nav pamata atteikt operāciju, bankai, ja pieteicējs piesakās, nav tiesību atteikt pieteicējam veikt operāciju. Tajā pašā laikā Starpbanku komisijas lēmums par vienu operācijas atteikuma gadījumu neattieksies uz citām lietām, kas radušās ar vienu un to pašu klientu, un katrā no tām būs nepieciešama atsevišķa tiesvedība.

Lai samazinātu darījuma atteikuma vai konta bloķēšanas risku, ieteicams:

• Iepriekš iepazīstieties ar operāciju sarakstu, kuras Krievijas Federācijas Centrālā banka un Rosfinmonitoring klasificē kā "neparasti" darījumi. Tieši šādas operācijas, visticamāk, tiks uzskatītas par apšaubāmām, un to izpilde var tikt atteikta.
• Detalizēti aizpildiet maksājuma dokumentus un jautājiet par to saviem darījumu partneriem. Ieteicams pēc iespējas pilnīgāk norādīt maksājuma mērķi, norādot ne tikai līguma vai rēķina rekvizītus, bet arī konkrētus preču, darbu vai pakalpojumu veidus, par kuriem tiek veikti maksājumi.
• Ātri un pilnībā iesniedziet bankas pieprasītos dokumentus. Jo īpaši banka var pieprasīt līgumus, saskaņā ar kuriem tiek veikti norēķini, un jebkuru citu saistītu informāciju. Papildus līgumiem tie var būt papildu līgumi, rēķini, specifikācijas, piegādes un transporta dokumenti. Turklāt ir jēga detalizēti un rakstiski izskaidrot bankai veicamo operāciju ekonomisko būtību un vispārpiemērojamo darba shēmu.
• Savlaicīgi atjauniniet datus par savu uzņēmumu Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā (FTS) un ziņojiet tos savai apkalpojošajai bankai(galvenokārt tā ir informācija par atrašanās vietu, dibinātājiem, direktoriem, OKVED kodiem utt.). Neatbilstības starp pašreizējiem un iepriekš deklarētajiem datiem un to neuzticamības noteikšana var radīt problēmas operāciju veikšanā.
• Izvairieties no uzņēmuma sadalīšanas lielā skaitā juridisku personu un individuālo uzņēmēju.Šāds darbības veids var liecināt par nodokļu optimizācijas shēmu izmantošanu un iespējamiem nodokļu noziegumiem, kas savukārt var būt predikatīvi (tas ir, pirms) saistībā ar noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, pret kuru vērsts Likums 115-FZ.