Ziedots īpašums saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu (turpmāk – Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss) ir ienākumi, tāpēc parasti tiek aplikts ar ienākuma nodokli. Tajā pašā laikā likums paredz, ka ziedotājs nemaksā dāvanu nodoklis, jo šāda darījuma rezultātā viņš faktiski sedz izmaksas. Un apdāvinātais, gluži pretēji, saņem ienākumus un tāpēc ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs (Krievijas Federācijas rezidentiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar likmi 13%).

Pēc īpašumtiesību nodošanas apdāvinātajam papildus nepieciešamībai maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, pienākums maksāt citus nodokļus: fizisko personu īpašumam, zemei ​​un transportam. Ja darījuma priekšmets ir tikai īpašuma daļa, tad maksājamā nodokļa summa tiks aprēķināta, vadoties no šīs daļas lieluma.

Ienākuma nodoklis par īpašuma dāvināšanu

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ienākumi, kas uzrādīti natūrā vai skaidrā naudā un kas saņemti dāvinājuma līguma noslēgšanas rezultātā no plkst. individuāls. Savukārt nekustamais īpašums, transportlīdzekļi, kā arī akcijas, akcijas un pajas, kas iegūtas dāvinājumā, ir apliekamas ar nodokli.

Informācija

Atkarībā no darījuma objekta to var aprēķināt pēc inventarizācijas, kadastrālās, reālās, līgumiskās un paredzamās vērtības.

Ir divu veidu nodokļu likmes: 13% Un 30% . Tas ir atkarīgs rezidentūra apdāvinātā, kas nozīmē viņa uzturēšanās laiku mūsu valsts teritorijā. Krievijas Federācijas iedzīvotājs ir persona, kas atrodas Krievijas teritorijā ilgāk par sešiem mēnešiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 2. punkts). Tātad šai kategorijai likme ir 13%. Saņēmējam nerezidentam tas būs vienāds ar 30% no īpašuma cenas. Tas attiecas gan uz fiziskām, gan juridiskām personām.

Nodokļi, dāvinot nekustamo īpašumu

Apliekot dāvanas, ir dažas īpašas iezīmes. dažādi veidi nekustamais īpašums Jo īpaši dzīvokļi un dzīvojamās ēkas. Tādējādi, nosakot summu, no kuras tiks aprēķināts maksājamais nodoklis, veicot darījumu ar māju, tiks ņemta vērā ne tikai pašas ēkas, bet arī zemes gabala, uz kura tā atrodas, vērtība.

Ir arī kāda nianse, dāvinot dzīvokli, ja puses ir tuvi radinieki.

Nodokļi, dāvinot dzīvokli radiniekam

Arī dzīvokļa dāvināšana, tāpat kā jebkurš cits īpašums, ir apliekams ar nodokli.

Ja puses ir tuvi radinieki, apdāvinātais nodokli nemaksā.

Tie ietver:

1. Sieva/vīrs
2. Vecāki.
3. Bērni (arī adoptētie bērni).
4. Vectēvi/vecmāmiņas.
5. Mazbērni, arī pusmazbērni (ar vienu kopīgu vecāku).
6. Brāļi/māsas.

Bet attiecības ar tuviem radiniekiem jāapstiprina ar dokumentiem. Tie ietver laulības apliecības, dzimšanas apliecības, tiesas lēmumus un citus.

Nodokļi, dāvinot mājokli

Parasti mājas atsavināšana notiek kopā ar zemes gabalu, uz kura tā atrodas. Līdz ar to nodoklis tiks aprēķināts no divu veidu nekustamā īpašuma izmaksām.

Uzmanību

Zemes gabala izmaksas norādītas kadastrālajā pasē. Šo cenu nosaka kadastra reģistrācijas iestādes.

Atlikušā nekustamā īpašuma (mājas, kas atrodas šajā vietnē) izmaksas var noteikt neatkarīgs vērtētājs vai neatkarīga vērtēšanas organizācija, kas sastādīs pārskatu, kurā tiks norādīta tā cena.

Tieši no šīs summas tiks aprēķināts šis nodoklis.

Nodokļi, dāvinot īpašuma daļu

Krievijas likumdošana paredz iespēju dāvināt ne visu īpašumu, bet tikai akcijas. Ja darījums tiek veikts tikai ar dāvinājuma daļu, tad arī tam tiek piemērota līdzīga nodokļa likme 13% (Krievijas Federācijas nerezidentiem 30%), bet ņemot vērā dāvinātās daļas lielumu.

Zemes gabala izmaksas ir 600 tūkstoši rubļu. Tika veikts darījums par 1/3 šī īpašuma daļas dāvināšanu. Līdz ar to nodoklis tiks aprēķināts no 1/3 daļas pašizmaksas, t.i. 200 tūkstoši rubļu. Rezidentiem maksājamā summa būs 26 tūkstoši rubļu, nerezidentiem - 60 tūkstoši rubļu.

Īpašuma nodoklis fiziskām personām

Pēc darījuma apdāvinātājam pāriet īpašumtiesības uz īpašumu, kā arī pienākums maksāt par to attiecīgu nodokli.

Īpašuma nodoklis fiziskām personām attiecas uz šādu īpašumu īpašniekiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 401. panta 1. punkts):

• dzīvojamā ēka vai telpas (tas ietver dzīvokļus un telpas);
• nepabeigts būvprojekts;
• autostāvvieta un garāža;
• vienots nekustamā īpašuma komplekss;
• citas ēkas, būves, būves un telpas.

Turklāt

Maksājamās summas noteikšanai par nodokļa bāzi tiek ņemta īpašuma inventarizācijas vai kadastrālā vērtība, kas norādīta valsts nekustamā īpašuma kadastrā.

Tas ir atkarīgs no īpašuma veida un tiks noteikts šādi:

• dzīvoklim: tā pilna kadastrālā vērtība mīnus cena 20 kvadrātmetri kopējā platība;
• telpai: atskaitot izmaksas par 10 kvadrātmetriem no tās platības;
• dzīvojamām ēkām: mīnus 50 kvadrātmetru cena;
• vienam nekustamā īpašuma kompleksam: samazināts par vienu miljonu rubļu.

Likmes ir noteiktas pašvaldības iestāžu tiesību aktos. Ja tiek ņemta nodokļa bāze kadastrālā vērtība, to izmēri nedrīkst būt lielāki par:

1. 0,1% Priekš:
   • dzīvojamās ēkas un telpas;
   • nepabeigti būvprojekti;
   • nekustamā īpašuma kompleksi;
   • stāvvietas;
   • garāžas;
   • komunālās būves un ēkas, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus un atrodas uz zemēm, kas paredzētas privātpersonām mājokļu celtniecība, personīgo meitas zemes gabalu uzturēšana, vasarnīcas saimniecība, dārzeņu dārzkopība, dārzkopība.
2. 2% par nekustamo īpašumu, kura kadastrālā vērtība ir lielāka par 300 miljoniem rubļu.
3. 0,5% citiem objektiem.

Ja, lai aprēķinātu nodokli, tas tiek ņemts inventāra vērtība, likmes tiek noteiktas, ņemot vērā, reizinot ar deflatora koeficients(koeficients, ko izmanto vērtības pārrēķināšanai šī nodokļa bāzes noteikšanai un ir vienāds ar 1,147) īpašuma kopējā inventarizācijas vērtība šādās robežās:

• līdz 0,1%, ja kopējā inventāra vērtība nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu ieskaitot;
• no 0,1 līdz 0,3% - izmaksas svārstās no 300 tūkstošiem līdz 500 tūkstošiem rubļu;
• no 0,3 līdz 2% - ja tas pārsniedz 500 tūkstošus rubļu.

Ja iekšā pašvaldība nodokļu likmes nav norādītas, tās ir vienādas ar 0,1% īpašuma kopējai inventarizācijas vērtībai, kas nepārsniedz 500 tūkstošus rubļu, un 0,3% par citiem objektiem.

Informācija

Kopējā inventarizācijas vērtība ir visu par nodokļa objektiem atzīto ēku un telpu katras inventarizācijas vērtības summa.

Maksājot šo nodokli, daļai pilsoņu ir tiesības saņemt ieguvums. Pie šādām personām pieder personas:

• Krievijas un PSRS varoņi;
• kam ir trīs grādu Godības ordenis;
• bērni invalīdi, kā arī I vai II grupas bērni;
• dalībnieki pilsoņu karš, Lieliski Tēvijas karš un citas militāras darbības, lai aizstāvētu PSRS;
• no padomju armijas, flotes, iekšlietu un valsts drošības iestāžu rindām;
• militārpersonām vai tiem, kas atlaisti no militārais dienests sasniedzot militārā dienesta vecuma ierobežojumu vai veselības apsvērumu dēļ, vai saistībā ar organizatoriskiem un personāla pasākumiem, kuru kopējais militārā dienesta ilgums ir 20 gadi vai vairāk;
• mirušā karavīra ģimenes locekļi;
• tiem, kas pildīja starptautiskus pienākumus Afganistānā un citās valstīs, kurās tika veiktas militārās operācijas;
• piedalījies kodolieroču un kodoltermisko ieroču testēšanā, likvidējot kodoliekārtu avāriju sekas;
• pensionāri, kuri saņem pensiju, kā arī vīrieši un sievietes vecumā virs 60 gadiem un sievietes, kas vecākas par 55 gadiem, kuri saņem ikmēneša pabalstu;
• tiem, kas saslimuši ar radiācijas slimību vai kļuvuši invalīdi ar kodolieročiem un kosmosa tehnoloģijām saistīta darba rezultātā;
• prezentētāji profesionālā darbība mākslas jomā - attiecībā uz īpaši aprīkotām telpām un būvēm;
• privātpersonām - attiecībā uz saimniecības ēkām, kas atrodas uz zemēm, kas paredzētas individuālo dzīvojamo māju celtniecībai, personīgajai meitas saimniecībai, vasarnīcai, sakņu dārzkopībai, dārzkopībai, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus.

Svarīgi

Pašvaldības iestādes ar saviem tiesību aktiem var noteikt papildu pabalstus, kas nav paredzēti federālajos tiesību aktos.

Personai, kurai ir tiesības to saņemt un kura vēlas to saņemt, par to jāraksta iesniegums un jāsagatavo dokumenti, kas apliecina šādas tiesības, plkst. nodokļu iestāde.

Zemes nodoklis

Zemes nodoklis ir jāmaksā juridiskām un fiziskām personām, kurām pieder zemes gabali.

Lai to aprēķinātu, tiek ņemta zemes gabalu kadastrālā vērtība (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 390. panta 1. punkts).

Iedzīvotājiem nodokļa bāzi nosaka attiecīgās iestādes, kas veic valsts kadastra uzskaiti, nekustamā īpašuma valsts kadastru un tiesību uz nekustamo īpašumu un darījumu ar to reģistrāciju, pamatojoties uz nodokļu inspekcijā sniegtajiem datiem.

Juridiskās personas pašas aprēķina nodokļa bāzi, pamatojoties uz nekustamā īpašuma valsts kadastra datiem.

Ar nodokli apliekamo summu var samazināt par 10 tūkstošiem rubļu šādiem pilsoņiem:

• PSRS varoņi, Krievijas Federācija, pilntiesīgi Goda ordeņa turētāji;
• bērni invalīdi, kā arī I un II grupa;
• invalīdi, Lielā Tēvijas kara un militāro operāciju veterāni;
• tie, kas pakļauti starojuma iedarbībai pēc katastrofas Černobiļas atomelektrostacijā, ražošanas apvienībā Mayak un radioaktīvo atkritumu novadīšanas Tečas upē, kodolizmēģinājumiem Semipalatinskas izmēģinājumu poligonā;
• tiem, kas piedalījās kodolieroču un kodoltermisko ieroču izmēģinājumos;
• tie, kas saslimuši ar staru slimību, kā arī tie, kuri kļuva invalīdi darba dēļ, kas saistīts ar jebkāda veida kodoliekārtām.

Lai samazinātu šo summu, jums ir jāiesniedz dokumenti nodokļu dienestam zemes atrašanās vietā, kas apstiprina šādu tiesību esamību.

Zemes gabali var būt kopīpašumā vai kopīpašumā. Šajā gadījumā nodokļa bāze tiks noteikta katram nodokļa maksātājam atsevišķi. Pirmajā gadījumā tas ir proporcionāls viņa daļai, otrajā variantā - vienādās daļās.

Ne vairāk kā 0,3% tiek noteikti attiecībā uz šādām zemēm:

• lauksaimniecības nolūkiem;
• ko aizņem dzīvojamais fonds un dzīvojamās un komunālās saimniecības kompleksa inženiertehniskās infrastruktūras objekti;
• personīgajai saimniecībai, dārzeņu dārzkopībai, dārzkopībai, lopkopībai, kā arī vasarnīcu audzēšanai;
• nepieciešami aizsardzības, muitas un drošības vajadzībām;

Pārējiem zemes gabaliem noteikts ne vairāk kā 1,5%.

Atbrīvots no nodokļu maksāšanasšādas organizācijas attiecībā uz zemēm, kuras tās izmanto, lai īstenotu tām noteiktās funkcijas, veiktu likumā noteiktās darbības u.c.:

1. Sodu sistēmas institūcijas un organizācijas.
2. Ieņemto zemju īpašnieki lielceļi publiskai lietošanai
3. Reliģiskā
4. Invalīdu sabiedriskās organizācijas.
5. Tautas mākslas un amatniecības organizācijas.
6. Speciālās ekonomiskās zonas iedzīvotāji (ierobežota teritorija reģionos ar īpašu juridisko statusu un atvieglotiem ekonomiskajiem nosacījumiem valsts vai ārvalstu uzņēmējiem).
7. Kuģu būves organizācijas ar rūpnieciskās un ražošanas speciālās ekonomiskās zonas rezidenta statusu.
8. Brīvās ekonomiskās zonas dalībnieki.

Arī pilsoņi ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas, kas ir Krievijas Federācijas ziemeļu, Sibīrijas un Tālo Austrumu pamatiedzīvotāji, kā arī šādu tautu kopienas attiecībā uz zemes gabaliem, kas paredzēti viņu tradicionālā dzīvesveida, lauksaimniecības un amatniecības saglabāšanai un atdzimšanai.

Iedzīvotāji veic maksājumus, pamatojoties uz nodokļu administrācijas nosūtīto paziņojumu, kurā juridiskās personas iesniedz deklarācijas.

Transporta nodoklis

Šo nodokli maksā noteiktajā kārtībā reģistrēto transportlīdzekļu (turpmāk – transportlīdzekļi) īpašnieki.

Nodokļu maksātāji nav:

• XXII Olimpisko un XI Ziemas Paralimpisko spēļu organizētājiem Sočos par transportlīdzekļiem, ko izmanto šo spēļu organizēšanai un (vai) vadīšanai;
• FIFA (Federation Internationale de Football Association) un tās meitasuzņēmumiem;
• nacionālās futbola asociācijas (tostarp Krievijas Futbola savienība) attiecībā uz transportlīdzekļiem, kas paredzēti pasākumiem, kuru mērķis ir 2018. gada FIFA Pasaules kausa rīkošana.

Likmes savos tiesību aktos nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības.

Likmes nosaka Krievijas Federācijas veidojošo vienību tiesību akti.

Nodokļa bāzi nosaka šādi:

• transportlīdzekļiem ar dzinēju - to jaudu zirgspēkos;
• gaisa transportlīdzekļiem - kā reaktīvo dzinēju statiskā vilces plāksnīte;
• ūdenim - kā bruto tonnāža reģistrētajās tonnās;
• attiecībā uz ūdens un gaisa transportlīdzekļiem bez dzinējiem - kā transportlīdzekļa vienību.

Iedzīvotāji šo nodokli maksā, pamatojoties uz nodokļu iestādes nosūtītu paziņojumu.

Juridiskās personas iesniedz deklarāciju nodokļu inspekcijai transportlīdzekļu atrašanās vietā.

Secinājums

Pēc dāvinājuma darījuma veikšanas pusei, kurai īpašumtiesības uz īpašumu ir pārgājušas, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Ja persona ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs (tas ir, uzturas mūsu valsts teritorijā ilgāk par sešiem mēnešiem), tad viņš maksā 13% no īpašuma izmaksām, pārējiem likme ir 30%.

Ja apdāvinātais ir dāvinātāja tuvs radinieks, tad viņš ir atbrīvots no maksāšanas ienākuma nodoklis. Šis noteikums attiecas uz jebkura īpašuma, arī dzīvokļa, ziedošanu. Veicot darījumu ar māju, nodoklis tiks aprēķināts no pašas dzīvojamās telpas un zemes gabala, uz kura tā atrodas, pašizmaksas.

Turklāt

Ja tiek dāvināta īpašuma daļa, tad, aprēķinot nodokli, tiks ņemts vērā šīs daļas lielums īpašumā. Pēc īpašuma nodošanas apdāvinātajam viņam pāriet tiesības maksāt attiecīgo nodokli: par fizisko personu īpašumu, zemi un transportu.

Jautājums - Atbilde

Tētis man uzdāvināja māju, bet pēc laulībām es nomainīju uzvārdu. Kā es varu pierādīt nodokļu iestādēm, ka ziedotājs ir mans tēvs?

Nodokļu iestādei ir jāiesniedz laulības apliecība, lai apstiprinātu uzvārda maiņu, un dzimšanas apliecība, lai apstiprinātu attiecības ar tēvu.

Esmu 1/3 dzīvokļa īpašuma daļas īpašnieks. Vai tas ietekmēs maksājamā nodokļa summu?

Ja tiek ziedots nevis viss dzīvoklis, bet tikai tā daļa, kā jūsu gadījumā, tad nodokļa summa netiks aprēķināta no visas īpašuma vērtības, bet tikai no atbilstošās daļas, t.i. 1/3.

Nekustamā īpašuma dāvināšanas process paredz ne tikai šāda darījuma noformēšanu, bet arī valsts noteiktā obligātā nodokļa nomaksu. To nezinot, var nonākt nepatīkamā situācijā, kad no nodokļu inspekcijas negaidīti pienāk apjomīgs rēķins vai sāk uzkrāties lieli sodi, kā rezultātā tiek arestēts dāvinātais nekustamais īpašums.

Praksē ir gadījumi, kad ziedošanas process notiek ne tikai starp tuviem radiniekiem, bet arī starp svešiniekiem. Līdz ar to tiem, kuri gatavojas kādam nodot savu īpašumu (ziedotāji), un tiem, kas gatavojas dāvanu pieņemt, ir jābūt juridiskām zināšanām, kādos gadījumos tiek maksāts nodoklis par nekustamā īpašuma dāvināšanu neradiniekam un saskaņā ar kādiem nosacījumi tā nav.

Tiesiskais regulējums

Pirms sākat analizēt situāciju saistībā ar dāvinājuma nodokļa nomaksu, jums ir jāsaprot, kādi tiesību akti regulē šīs tiesiskās attiecības. Ir divi galvenie.

Pirmais ir Krievijas Federācijas Civilkodekss, un otrais ir Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tiem var pievienot dažādus normatīvus tiesību akti, kas regulē īpašuma novērtēšanas procesu un kārtību, kā arī dažādas paskaidrojuma vēstules, instrukcijas un citi tiesību akti, kas regulē notāru un valsts iestāžu, kas pieņem nodokļu maksājumus, darbību, taču tas nav tik būtiski.

Civilkodekss regulē nekustamā īpašuma dāvinājuma darījuma noslēgšanas procesu, kā arī nosaka tuvāko un tālāko radinieku loku. Tuvi radinieki ir laulātie, bērni un vecāki. Tālos radiniekos ietilpst visi pārējie.

Nodokļu kods, nosaka un regulē minētā nodokļa maksāšanas procesu, kā arī tā apmēru. Turklāt tas regulē maksājuma laiku un kārtību.

Dāvanu nodoklis neradiniekam

Dāvanu nodoklis neradiniekiem noteikts 224.pantā Nodokļu kodekss. Tās formulējums ir šāds. Fiziskai personai, kura dāvinājumā saņēmusi nekustamo īpašumu, ja vien tā nav dāvinātāja tuvs radinieks, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Faktiski valsts mantas saņemšanu dāvinājumā vērtē kā ienākumu un tāpēc uzliek par pienākumu maksāt nodokļus.

Nodokļu tiesību akti izšķir divu veidu personas:

• iedzīvotāji;
• nevis iedzīvotāji.

Ar iedzīvotājiem tiek saprastas personas, kuras pastāvīgi (bez pārtraukuma) mūsu valsts teritorijā pavada 183 dienas gadā. Pārējā kategorija ietilpst nerezidenta jēdzienā.

Dāvanu nodokļa likme

Nodokļu kodekss nosaka arī dāvanu nodokļa likmi. Par dažādas kategorijas indivīdiem tas ir savādāk. Ja pilsonis ir iedzīvotājs, tad tā ir 13% no saņemtajiem ienākumiem A. Ja cilvēks, gluži pretēji, nav rezidents, tad viņam ir pienākums maksāt valstij nodokli 30% apmērā no saņemtajiem ienākumiem.

Īpaša uzmanība jāpievērš tam, kā tiek noteikta summa, no kuras tiek aprēķināts nodoklis. Būtiski ņemt vērā, ka Civilkodekss neprasa dāvinājuma līgumā norādīt dāvinātās mantas vērtību.

Tas var notikt divos veidos:

• dzīvojamā īpašuma kadastrālā vērtība;
• tirgus novērtējums.

Pirmajā gadījumā pēc tam, kad nodokļu inspekcija uzzina par dāvinājuma darījumu, tā var sazināties ar izziņu ar pieprasījumu, kurā lūgs norādīt kadastrālā vērtība dzīvojamais īpašums. BTI nodrošinās izmaksas, no kurām tiks aprēķināts nodoklis. Otrajā gadījumā dāvinātājs vai dāvanas pieņēmējs var sazināties ar īpašu vērtētāju, kurš sniedz atzinumu par tirgus vērtībaīpašumu, ņemot vērā tirgus īpatnības un cenas šodien.

Nodoklis par daļas ziedošanu neradiniekam

Nekustamā īpašuma dāvinājuma līguma reģistrēšanas gadījumu vidū ir darījumi, kuros notiek nevis visa objekta, bet gan tā daļas dāvinājums. Tas nav aizliegts ar likumu. Lai nerastos neskaidrības, ir mūsu valsts Finanšu ministrijas 2014.gada vēstule Nr.03-04-05/206855, kurā norādīts, ka nekustamā īpašuma daļas dāvināšanas gadījumā personas aprēķinu un samaksas process. ienākuma nodoklis notiek pēc tāda paša algoritma kā tad, ja dāvinātu pilnvērtīgu nekustamā īpašuma objektu. Nav atšķirības, vai dāvināt visu nekustamo īpašumu vai tā daļu.

Kas ir izdevīgāk: ziedošana vai pārdošana?

Daži juristi iesaka veidu, kā izvairīties no dāvinājuma nodokļu nomaksas, noformējot nekustamā īpašuma pirkuma un pārdošanas līgumu, nenorādot tā vērtību. Aprēķins veikts, pamatojoties uz spēkā esošajām likuma normām.

Ir divu veidu šādi darījumi:

• pārdevējam īpašums pieder vairāk nekā 3 gadus;
• pārdevējam nekustamais īpašums pieder mazāk nekā 3 gadus.

Pirmajā gadījumā nodoklis netiks maksāts vispār. Otrajā gadījumā ir jāmaksā nodoklis, un tas notiek saskaņā ar šādu shēmu:

1. Nepieciešams veikt īpašuma novērtēšanu.
2. Aprēķināt nodokli. Tas notiek šādi. Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem nodoklis notiek, ja īpašuma vērtība pārsniedz 1 miljonu rubļu. Piemēram, ja dzīvoklis maksā 2 miljonus, tad par vienu miljonu maksās 13%.
3. Pēc darījuma pabeigšanas samaksājiet nodokli (to maksā pārdevējs).

Vienīgais šādu darījumu trūkums ir tas, ka tā ir fiktīva vienošanās, kas slēpj citu (ziedojumu). Ja šis fakts tiek konstatēts, iestājas kriminālatbildība un finansiāla atbildība. Jums tas ir jāatceras un jādara viss pareizi.

Ziedojot viss ir vienkārši, tiek samaksāta summa no īpašuma novērtējuma.

Ja runājam par to, kas ir izdevīgi, tad, protams, labāk noformēt pirkuma un pārdošanas līgumu, tas ir daudz lētāk. Tajā pašā laikā dāvanas saņēmējs parasti ir atbrīvots no jebkādām nodokļu saistībām pret valsti.

Nodokļu maksāšanas kārtība

Minētā nodokļa maksāšanas kārtība rezidentiem un nerezidentiem ir atšķirīga.

Nodokļu maksāšanas shēma iedzīvotājiem:

1. Ziedojumu darījuma veikšana.
2. Nekustamā īpašuma vērtības noteikšana.
3. Īpašumtiesību uz dāvināto īpašumu reģistrācija speciālā valsts iestādē.
4. Ienākuma nodokļa deklarācijas aizpildīšana, iesniegšana nodokļu inspekcijā un gaidīšana, kad pa pastu atnāks kvīts, kurā būs norādīts, cik daudz un kādiem rekvizītiem ir jāmaksā.

Nodokļu maksāšanas shēma nerezidentiem ir gandrīz tāda pati kā rezidentiem, tikai ir viena nianse. Tā jāsamaksā pirms īpašumtiesību reģistrācijas uz dāvināto īpašumu. Pēc darījuma veikšanas un īpašuma novērtēšanas nerezidents iesniedz nodokļa deklarāciju un samaksā nodokli. Un pēc tam tas reģistrē savas īpašumtiesības.

To dokumentu saraksts, kas nepieciešami iesniegšanai nodokļu inspekcijā:

• pilsoņa pase vai cits dokuments (ja persona nav iedzīvotājs);
• dāvinājuma līgums un mantas nodošanas akts (ja tāds ir);
• izmaksu tāme (vai izmaksu dokuments no BTI);
• nodokļu deklarācija, kurā norādīta īpašuma vērtība.

Nianses

Šādu darījumu nianses ietver šādus gadījumus:

1. Bez tuviem radiniekiem, kuri ir atbrīvoti no minētā nodokļa maksāšanas, atbrīvoti arī konsulārie darbinieki un viņu radinieki.
2. Kadastrālā vērtība, ko BTI var sniegt nodokļu inspekcijai, var būt ievērojami pārvērtēta, tāpēc jums būs jāmaksā vairāk nekā saskaņā ar novērtējumu.
3. Ja dāvinātājs vai dāvanas pieņēmējs nolemj sazināties ar vērtētāju, tad viņam jāzina, ka viņam ir jābūt speciālai licencei, kas dod tiesības veikt šādas darbības.
4. Slēdzot pirkšanas-pārdošanas darījumu, kas “maskē” dāvinājuma līgumu, ir jāsazinās ar kompetentiem juristiem, lai nenonāktu sarežģītā situācijā, ja tas tiek atzīts par fiktīvu.
5. Atzīt darījumu par fiktīvu var tikai tiesa, tāpēc, ja nav tiesas lēmuma un valsts institūcijas pieprasa dāvinājuma fakta atzīšanu un nodokļa nomaksu, to rīcību var pārsūdzēt.
6. Par novēlotu deklarācijas iesniegšanu par mantas saņemšanu dāvinājumā (tā jāiesniedz līdz darījumam sekojošā gada 30. aprīlim) uzliek naudas sodu 100 rubļu apmērā.
7. Nodokļu dienesta nosūtītajā kvītī ir norādīta ne tikai nodokļa summa, rekvizīti tā samaksai, bet arī periods, kurā tas ir jāsamaksā (ja tas tiks pārkāpts, tiks piemērotas arī soda sankcijas).

Runājot par nodokļa maksāšanu par nekustamā īpašuma dāvināšanu neradiniekam, jums jāzina, ka tas ir 13% rezidentiem un 30% nerezidentiem. Tās likmi nosaka īpašuma vērtība, ko var sniegt BTI vai dot vērtētājs. Ja privātpersonas vēlas apiet šo maksu vai to samazināt, tām ir jānoslēdz darījums par nekustamā īpašuma pirkšanu un pārdošanu, taču tas jādara likumīgi.

UZ Kad pēc ziedošanas var pārdot dzīvokli? Izdomāsim to kopā.

Nekustamo īpašumu, tajā skaitā dzīvokli, mūsu valstī var ne tikai pirkt, pārdot, mantot vai laimēt loterijā, bet arī saņemt kā dāvanu. Daudziem šādas dāvanas saņēmējiem dabiski rodas jautājumi.

Šeit ir daži no tiem:

• Kādus darījumus un kad varēs veikt ar dāvināto dzīvokli?
• ar kādiem nosacījumiem viņi var rīkoties ar šādā veidā iegūto īpašumu?
• Vai ir kāda specifika attiecībā uz dāvinājuma līgumā saņemtā dzīvokļa pārdošanu, ja tajā reģistrētas nepilngadīgas personas?
• Vai pārdodot ir iespējams izvairīties no iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksas?

Cik ilgā laikā tiek pārdots dāvanā saņemts dzīvoklis?

Persona iegūst iespēju pēc saviem ieskatiem rīkoties ar dāvinājumā saņemtu dzīvokli (māju), tāpat kā jebkura cita veida īpašumu, no brīža, kad īpašumtiesības no dāvinātāja pāriet dāvanas saņēmējam.

Šāds darījums ir reģistrēts Rosreestr, un rezultāts ir īpašumtiesību sertifikāta saņemšana.

Reģistrācijas dokumentus var iesniegt arī ar MFC starpniecību pārdošanas objekta atrašanās vietā. Pats dāvinājuma līgums var tikt noformēts vienkāršā rakstiskā formā bez notāra līdzdalības. Tas ir saprotams, jo daudzi pārdevēji vēlas vismaz kaut kā ietaupīt uz darījumu.

Taču pēdējā laikā notāra honorāri ir ievērojami samazināti, īpaši jēdzienā ietilpstošajai personu kategorijai.

Turklāt ir pieslēgti notāri, kas ļauj viņiem saņemt operatīvo informāciju no Rosreestr, Federālā tiesu izpildītāju dienesta un citām iestādēm, tādējādi ļaujot pārbaudīt darījuma tīrību.

Jāpiebilst, ka tiesu praksē ir pietiekami daudz nožēlojamu piemēru, kad krāpnieki saviem savtīgiem nolūkiem izmantoja pilsoņu nezināšanu un līgumu fakultatīvo notariālo apstiprināšanu.

Dažreiz ģimenes locekļi neizturas vislabākajā veidā pret gados vecākiem vecākiem un vecvecākiem. Nesaprotot visas sekas, cerot uz savu tuvinieku pieklājību, lētticīgie sirmgalvji bez notāra piekrīt sastādīt dāvinājuma aktu, tā dažkārt atņemot sev vienīgo pajumti.

Tātad kāda vecāka sieviete N. pēc mazmeitas lūguma pa nakti nokļuva uz ielas. Vecmāmiņa, sastādot viņai dāvinājuma līgumu, cerēja, ka viņa savas dienas varēs nodzīvot dzimtajā “vienistabas dzīvoklī”, un mazmeita no dzīvokļa varēs atbrīvoties tikai pēc nāves. Bet finansiālu grūtību dēļ dzīvokli pārdeva radiniece kopā ar vecmāmiņu, tad sekoja vēl vairākas izpārdošanas. Pēdējais īpašuma īpašnieks sirmgalvi ​​tiesas ceļā izdzinis.

Ja tuvinieki būtu apmeklējuši notāra biroju pirms tiesību reģistrēšanas, iespējams, šāds stāsts nebūtu noticis. Jo notārs pirms darījuma apliecināšanas pusēm izskaidros visas dāvinājuma līguma reģistrēšanas sekas.

Jāņem vērā, ka vienam no laulātajiem nodotais dzīvoklis nepieder pie kopīgi iegādātās mantas, līdz ar to laulātā piekrišana tā pārdošanai nav nepieciešama. Bet, ja pārdodamajā dzīvoklī pirkšanas-pārdošanas darījuma brīdī ir reģistrēti nepilngadīgi bērni, pārdevējam jāsaņem aizbildnības padomes atļauja, lai nodrošinātu, ka netiek aizskartas viņu tiesības.

Ņemiet vērā: no 2016. gada pirmajām dienām dāvinājuma līgums ir notariāli apliecināms, ja šī līguma priekšmets ir dzīvokļa daļas, vai dzīvoklis, kurā dāvinājuma reģistrācijas brīdī reģistrētas nepilngadīgas personas.

Ja ar dāvanā saņemtajiem ienākumiem no dzīvokļa pārdošanas laulības laikā tiek iegādāta jauna dzīvojamā platība, tad tā jau pieder pie kopīgi iegūtā īpašuma un līdz ar to ir sadalāma laulības šķiršanas gadījumā. laulātie (dalīšanās līguma paraugs kopīpašums laulātie, jūs varat redzēt).

Lai izvairītos no negatīvas sekas, piemēram, šķiršanās gadījumā ieteicams:

• sagatavot līgumu par jaunās mantas sadali, kurā skaidri norādīts, ka tā ir laulātā manta, jo iegādāta par līdzekļiem, kas gūti no dāvinātā nekustamā īpašuma pārdošanas;
• apliecināt to pie notāra.

Dāvanā saņemti dokumenti par dzīvokļa pārdošanu

Dokumentu saraksts daudzējādā ziņā ir līdzīgs citu nekustamo īpašumu darījumu sarakstam:

• veicamā darījuma identifikācijas dokumenti;
• sertifikāts par īpašumtiesībām uz pārdodamo īpašumu;
• pase, kas saņemta no Kadastra palātas;
• izrakstu no mājas reģistra vai izziņu no pasu nodaļas par reģistrētajām personām pārdodamajā dzīvoklī;
• pirkuma un pārdošanas līgums trīs eksemplāros;
• samaksāta maksa (kvīts) par reģistrācijas darbību pabeigšanu.

Nodoklis par iepriekš dāvināta dzīvokļa pārdošanu

Iepriekš ienākuma nodokļa maksāšanas pienākums bija uzlikts dzīvokļa pārdevējam, ja viņš bija dzīvokļa īpašnieks mazāk nekā 3 gadus.

Kopš 2016. gada sākuma stājušās spēkā izmaiņas likumdošanā par nekustamā īpašuma īpašumtiesību periodu pārdošanas brīdī, apliekamo ar nodokli. Tagad ir pieci gadi.

Šobrīd valstij ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā, ja pārdošana notiek pirms 5 gadu īpašumtiesību termiņa uz dāvinājumā saņemto dzīvokli. Pārdodot dzīvokļa daļu, pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli paliek pārdevējam neatkarīgi no daļas īpašumtiesību gadu skaita.

Salīdziniet: veicot dāvinājuma darījumu starp svešiniekiem vai attāliem radiniekiem, pienākums nomaksāt nodokli gulstas uz apdāvināto.

Tāpat kļūst arvien grūtāk izvairīties no nodokļu nomaksas, nenovērtējot dzīvokļa izmaksas. Ja dāvinājuma līgumā norādīts, ka dzīvokļa vērtība ir zemāka par paredzamo vērtību, Federālajam nodokļu dienestam ir tiesības pieprasīt izziņu izziņu un iekasēt nodokli no norādītās vērtības.

Īpašnieki, kuriem dzīvokļa īpašumtiesības uz nodokļa atbrīvojumu saglabājas 3 gadi:

• mantinieki, kas Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksā atzīti par testatora tuviem radiniekiem;
• apdāvinātie, kas Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksā atzīti par donora tuviem radiniekiem;
• personas, kuras privatizēja īpašumu;
• personas, kuras saņēmušas īpašumtiesības kā nomas maksātājas saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamiem.

Dāvanā saņemtā dzīvokļa pircēja lamatas

Jāatceras, ka dāvinājuma līgumu var apstrīdēt dāvinātāja tuvinieki, atzīstot viņu par nepieskaitāmu vai nezināšanu par savu rīcību darījuma brīdī.

Pēc dāvinājuma līguma apstrīdēšanas un apmierināšanas tiesa var pieņemt lēmumu, ar kuru visi turpmākie pārdošanas darījumi tiek atzīti par spēkā neesošiem un atceļamiem.

Turklāt šo darījumu skaits netiek ņemts vērā: dzīvokli var pārdot vairāk nekā vienu vai pat divas reizes. Šajā gadījumā tiesa pieņem nolēmumu, atzīstot darījumu par spēkā neesošu un uzliek pārdevējam pienākumu pilnā apmērā atdot pircējam naudas līdzekļus saskaņā ar līgumu, bet strīda priekšmetu pārdevējam.

Nobeigumā vēlos novēlēt abām darījuma pusēm būt piesardzīgām, gatavojot dokumentus dažkārt vienīgā īpašuma pirkšanai un pārdošanai.

Noskatieties informatīvo video par mājas pārdošanas nodokli:

Saņemot īpašumu vai skaidrā naudā kā dāvana no citas personas bieži rodas jautājums - Vai dāvana tiek uzskatīta par ienākumu un vai par dāvanu ir jāmaksā ienākuma nodoklis 13% apmērā?? Uz šo jautājumu nav iespējams viennozīmīgi atbildēt, jo viss ir atkarīgs no dāvanas objekta, dāvinātāja un saņēmēja attiecībām un dažiem citiem aspektiem.

Tālāk mēs detalizēti aplūkosim dāvanu nodokļa jautājumus.

Ziedotājs nekad nemaksā nodokļus

Ir situācijas, kad nodokļu iestāde ziedotājam nosūta vēstuli, pieprasot deklarēt ienākumus un samaksāt nodokli. Saņemot šādu vēstuli, nav jāuztraucas - nodokļu iestāde dažkārt saņem tikai datus par īpašuma atsavināšanu, pieņemot, ka ir veikts pārdošana un esat saņēmis ienākumus. Varat ignorēt nodokļu dienesta vēstuli vai uzrakstīt paskaidrojuma rakstu un pievienot tai dāvinājuma līguma kopiju.

Turpmāk šajā rakstā aplūkosim tikai situācijas, kad dāvanā saņēmāt īpašumu vai naudu.

Kad par dāvanu nav jāmaksā nodoklis?

Saskaņā ar nodokļu likumiem saņemot dāvanu, nodoklis NAV jāmaksāšādos gadījumos:

1) Ja esat saņēmis no citas personas kā dāvanu nauda vai manta, kas nav saistīta ar nekustamo īpašumu, transportu, akcijām/akcijām/akcijām(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 18.1. punkts, 217. pants).

Piemērs: Viņa dzimšanas dienā viesi Semenovam uzdāvināja I.P. 60 tūkstoši rubļu. Tā kā dāvana naudas veidā no citām personām netiek aplikta ar nodokli, Semenov I.P. jums nav jādeklarē šie ienākumi vai jāmaksā nodoklis par tiem.

2) Ja esat saņēmis īpašumu kā dāvana no ģimenes locekļa vai tuva radinieka(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 2. punkts, 18.1. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 1. jūnija vēstule Nr. 03-04-05/31613).

Saskaņā ar nodokļu tiesību aktiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 2. punkts, 18.1. punkts, 217. pants) šādus radiniekus atzīst: laulātie, vecāki un bērni (ieskaitot adoptētājus un adoptētos bērnus), vecvecāki un mazbērni, pilntiesīgi un pusasinīgie (kam kopīgs tēvs vai māte) brāļi un māsas. Jebkurš īpašums, arī nekustamais īpašums, kas saņemts dāvinājumā no šīm personām, nav apliekams ar nodokli.

Piemērs: Osiņa M.Z. saņēma dāvanā no vectēva Osina P.L. automašīna. Tā kā saskaņā ar Art. 18.1. 217 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa vectēvs un mazmeita ir tuvi radinieki, pēc tam Osina M.Z. nevajag deklarēt dāvinājuma saņemšanu un maksāt ienākuma nodokli.

Piemērs: Stolbova I.B. saņēma saskaņā ar dāvinājuma līgumu no mātes Terekhinas M.S. dzīvoklis. Tā kā vecāki un bērni ir tuvi radinieki, Stolbova I.B. nav jāiesniedz 3-NDFL nodokļu deklarācija un jāmaksā nodoklis par ienākumiem no dāvanas.

Saņemot dāvinājumā nekustamo īpašumu (transportlīdzekļus, akcijas, pajas) no radinieka vai ģimenes locekļa, kas nav iekļauts minētajā sarakstā, būs jādeklarē ienākumi un jāmaksā ienākuma nodoklis.

Piemērs: Berestovs G.P. Dzīvokli saņēmu dāvanā no tantes. Tā kā tante saskaņā ar Art. 18.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants neattiecas uz tuviem radiniekiem, tad Berestovs G.P. nodokļu inspekcijā jāiesniedz 3-NDFL deklarācija un jāmaksā nodoklis 13% apmērā no dzīvokļa izmaksām.

Detalizētāku informāciju par aplikšanu ar nodokļiem, dāvinot īpašumu starp radiniekiem, varat izlasīt mūsu rakstā: Nodoklis, dāvinot īpašumu starp radiniekiem.

Kad jāmaksā dāvanas nodoklis?

Parasti dāvanas tiek atzītas par ienākumiem natūrā un, ja ienākumi nav skaidri atbrīvoti no nodokļa (šo gadījumu esam aprakstījuši), tad jums tas ir jādeklarē un jāmaksā nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 1. punkts). , Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 41. pants).

Ja persona, kura nav tuvu radinieku sarakstā, jums ir iedevusi nekustamo īpašumu, transportu, akcijas vai daļu organizācijā, tad jums ir jāiesniedz nodokļu iestādei deklarācija 3-NDFL veidlapā un jāmaksā nodoklis summa 13% apmērā no dāvanas vērtības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. panta 1. punkts, Krievijas Finanšu ministrijas 05.08.2014. vēstule Nr. 03-04-05/38547).

Piemērs: 2019. gadā draugs deva Bočkovai T.M. automašīna 300 tūkstošu rubļu vērtībā. Tā kā dāvanas no draugiem nav atbrīvotas no nodokļa, Bočkova T.M. līdz 2020. gada 30. aprīlim ir jāiesniedz 3-NDFL deklarācija nodokļu inspekcijā un līdz 2020. gada 15. jūlijam jāsamaksā nodoklis 13% apmērā no dāvanas vērtības (300 000 x 13% = 39 tūkstoši rubļu).

Piemērs: 2019. gadā viņa brāļadēls deva Slavinam D.B. dzīvoklis 2 miljonu rubļu vērtībā. Saskaņā ar Art. 18.1. 217 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, brāļadēls nav tuvs radinieks, tāpēc Slavins D.B. līdz 2020. gada 30. aprīlim ir jāiesniedz 3-NDFL deklarācija nodokļu inspekcijā un līdz 2020. gada 15. jūlijam jāsamaksā nodoklis 13% apmērā no dāvanas vērtības (2 000 000 x 13% = 260 tūkstoši rubļu).

Tāpat 13% nodoklis ir jāietur no dāvanas, ja tā saņemta no organizācijas (dāvana var būt jebkurā formā, pat naudā), un tās vērtība pārsniedz 4000 rubļu. Mēs par to sīkāk nepakavēsimies, jo vairumā gadījumu organizācija pati ietur nodokli par dāvanu un ziņo nodokļu iestādei. Tas ir, jums nav pienākuma maksāt nodokli un iesniegt deklarāciju.

Nodokļu deklarācijas iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņi

3-NDFL deklarācija ir jāiesniedz nodokļu inspekcijā galvenās reģistrācijas (reģistrācijas) vietā savlaicīgi ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc dāvanas (ienākumu) saņemšanas gadam(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 228. panta 3. punkts, 229. panta 1. punkts).

Ja deklarācijas rezultātā ir jāmaksā nodoklis, tad tas ir jādara ne vēlāk kā līdz 15.jūlijam nākamajā gadā pēc dāvanas (ienākumu) saņemšanas.

Piemērs: 2019. gadā Sychev I.A. Istabiņu saņēmu dāvanā no māsasmeitas. Tā kā māsasmeita saskaņā ar Art.18.1. 217 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, nav tuvs radinieks, tad Sychev I.A. līdz 2020. gada 30. aprīlim iesniedza nodokļu iestādei 3-NDFL deklarāciju un līdz 2020. gada 15. jūlijam samaksāja ienākuma nodokli 13% apmērā no istabas izmaksām.

Par atbildību un sodiem par 3-NDFL deklarācijas neiesniegšanu vai savlaicīgu iesniegšanu, kā arī nodokļu nemaksāšanu varat uzzināt mūsu rakstā: Sodi par 3-NDFL deklarācijas nokavēšanos/neiesniegšanu vai neiesniegšanu. nodokļu nomaksa.

Kā noteikt dāvanas vērtību un nodokļa apmēru?

Ja līgumā ir noteikta dāvanas vērtība, tā tiek izmantota kā ienākumu summa.

Piemērs: 2019. gadā Dmitrovs F.M. Dzīvokli saņēmu no onkuļa saskaņā ar dāvinājuma līgumu. Tajā pašā laikā dāvinājuma līgumā norādīta dzīvokļa cena 1,5 miljonu rubļu apmērā. 2019. gada beigās (līdz 2020. gada 30. aprīlim) Dmitrovs F.M. nodokļu iestādei jāiesniedz 3-NDFL deklarācija, kurā būs norādīti ienākumi no dāvanas 1,5 miljonu rubļu apmērā. Tāpat līdz 2020. gada 15. jūlijam Dmitrovam būs jāmaksā ienākuma nodoklis: 1 500 000 x 13% = 195 000 rubļu.

Ja līgumā norādītā vērtība būs pārāk zema, nodokļu inspektori varēs pieprasīt samaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, pamatojoties uz īpašuma tirgus vērtību. Šo nostāju pamato Krievijas Finanšu ministrijas vēstules, kurās norādīts, ka attiecībā uz nekustamā īpašuma dāvināšanu starp personām, kuras nav tuvi radinieki, nodokļu vajadzībām ienākumu summu no līguma var ņemt tikai tad, ja atbilst īpašuma tirgus vērtībai (Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 15. oktobra vēstules Nr. 03-04-05/59154, 05/08/2014 Nr. 03-04-05/21903, 04. /30/2014 Nr.03-04-05/20685).

Piemērs: Mans tēvocis savam brāļadēlam Kislovam S.M. dzīvoklis Maskavas centrā, ziedojuma līgumā norādot dzīvokļa izmaksas 100 tūkstošus rubļu. Ja Kislovs S.M. iesniedz deklarāciju, kurā norāda ienākumus 100 tūkstošu rubļu apmērā, tad nodokļu inspekcija, visticamāk, apstrīdēs ienākumu apmēru un lūgs samaksāt nodokli 13% apmērā no dzīvokļa tirgus vērtības.

Ja dāvinājuma līgumā nav norādīta dāvanas vērtība, ienākumu apmēru nosaka pēc saņemtās dāvanas tirgus vērtības.

Nosakot mājokļa izmaksas, nodokļu inspekcija bieži pieprasa, lai tās būtu balstītas uz kadastrālo vērtību. Tā kā nodokļu likumdošana nenosaka tirgus vērtības noteikšanas kārtību un jūs, piemēram, nepiekrītat kadastrālajai vērtībai, tad aprēķinam varat deklarēt citu summu, uzstājot, ka tā ir jūsu mājokļa tirgus vērtība. Tomēr šajā gadījumā esiet gatavs aizstāvēt savu nostāju nodokļu iestādēs.

Mājokļa kadastrālo vērtību varat uzzināt īpašuma kadastrālajā pasē, kā arī sazinoties ar Rosreestr vai Federālo kadastra un kartogrāfijas dienestu (Kadastra palāta).

Piemērs: 2019. gadā Golubeva D.K. Istabiņu saņēmu no vīramātes saskaņā ar dāvinājuma līgumu. Tā kā vīramāte saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav tuvs radinieks, Golubeva D.K. jāmaksā ienākuma nodoklis 13% apmērā no istabas izmaksām.
Sazinoties ar Rosreestr Golubeva D.K. Uzzināju telpas kadastrālo vērtību (350 tūkstoši rubļu). 2019. gada beigās (līdz 2020. gada 30. aprīlim) Golubeva D.K. jāiesniedz nodokļu iestādei deklarācija, kurā norādīti viņas ienākumi no dāvinājuma 350 tūkstošu rubļu apmērā. Maksājiet ienākuma nodokli 45 500 rubļu apmērā. (RUB 350 000 x 13%), viņai būs līdz 2020. gada 15. jūlijam.

Kā sagatavot un iesniegt 3-NDFL nodokļu deklarāciju?

Pēc aizpildīšanas jums ir jāiesniedz 3-NDFL deklarācija nodokļu iestādei jūsu pastāvīgās reģistrācijas vietā. To var izdarīt personīgi nodokļu iestādē vai nosūtīt deklarāciju pa pastu vērtīgā vēstulē ar pielikumu sarakstu (vairāk detalizēta informācija parādīts mūsu rakstā:

Dāvanu nodoklis

Bieži vien iedzīvotāji, saņēmuši vērtīgu dāvanu, aizdomājas, vai nav jāmaksā nodoklis par dāvināto īpašumu, vai viņiem ir jāiesniedz deklarācija un jāziņo par dāvanu nodokļu iestādei. Šie jautājumi ir īpaši aktuāli, ja ir dāvināts dzīvoklis, automašīna vai cits dārgs īpašums.

Vispārīgi noteikumi par ziedošanu

Vispārīgi noteikumi par ziedojumiem ir noteikti Krievijas Federācijas Civilkodeksa (Krievijas Federācijas Civilkodeksa) 32. nodaļā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 572. pantu ziedošana tiek veikta mutiska vai rakstiska līguma veidā, saskaņā ar kuru viena puse (dāvinātājs) bez atlīdzības nodod vai apņemas nodot otrai pusei (dāvinājuma saņēmējam). ) īpašuma tiesības vai īpašums.
Dāvanu līgums ir jānoslēdz rakstveidā šādos gadījumos:

1. Ziedošana tiek veikta juridiska persona, un dāvanas izmaksas ir vairāk nekā 3000 rubļu.
2. Solījums turpmāk dāvināt īpašumus. Taču, ja pilsonis pēc nāves ir iecerējis kaut ko ziedot, tad šāds darījums ir nelikumīgs, jo pēc likuma tas ir klasificēts kā mantojums.
3. Dāvanu līgums ir pakļauts valsts reģistrācija. Tas attiecas uz gadījumiem, kad tiek saņemta dāvana nekustamā īpašuma, transportlīdzekļa u.c.

Citos gadījumos dāvanas nodošana notiek bez rakstiskas vienošanās ar tās piegādi, simbolisku nodošanu vai īpašumtiesību dokumentu nodošanu.

Kad tiek samaksāts nodoklis par dāvināto īpašumu?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (NDFL) maksāšanas kārtību regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (TC RF) 23. nodaļa. Pamatojoties uz šīs nodaļas jēgu, ar iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek aplikti ienākumi akciju, procentu, akciju, transportlīdzekļu un nekustamā īpašuma veidā, arī dāvinājumā. Nekustamais īpašums ietver zemes gabalus, zemes gabalus un nepabeigtas būvniecības objektus un visu, kas ir cieši saistīts ar zemi (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 130. pants). Nodoklis par dāvināto īpašumu un jebkuriem citiem fiziskās personas ienākumiem ir 13%.
Tādējādi, saņemot dāvanu dzīvokļa, automašīnas un cita iepriekš uzskaitītā īpašuma veidā, jums jāsazinās ar savas dzīvesvietas nodokļu iestādi un jāaizpilda 3-NDFL deklarācija, kurā saņemto īpašumu norāda kā dāvana un tās vērtība. Vērtība jānorāda dāvinājuma līgumā. Ja tāda nav, tad nodokli aprēķina pēc tirgus vērtības. Dāvana līgumā nav pieļaujama vērtības noteikšana par zemu, jo nodokļu inspektoram ir tiesības veikt revīziju un, ja tiks konstatēta zema norādīšana, jums būs jāmaksā ne tikai nodoklis, bet arī soda nauda, ​​nokavējuma nauda un soda nauda.
Ja rodas jautājumi vai grūtības, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli vai aizpildot deklarāciju, bez maksas varat sazināties ar nodokļu konsultantu vai samaksāt atlīdzību komerciālai organizācijai.
Deklarācijas iesniegšanas termiņš ir nākamā gada 30. aprīlis, kas seko gadam, kurā īpašums saņemts dāvinājumā. Nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā līdz 1.novembrim. Par novēlotām darbībām paredzēti sodi.
Ja privātpersona saņem dāvanu no organizācijas, tad tai nav jāsazinās ar nodokļu iestādi, lai to deklarētu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantu organizācijai kā nodokļu aģentam ir pienākums noteikt nodokļa bāzi un patstāvīgi ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli no dāvanas vērtības.

Kad dāvana nav apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā ir saraksts ar gadījumiem, kad ienākumi netiek aplikti ar nodokļiem.
Atbilstoši 18.1.punktam nodoklis netiek maksāts, ja fiziska persona saņēmusi parastu dāvanu no citas fiziskās personas skaidrā naudā vai natūrā. Tas ir, ja jums tiek piešķirta naudas summa vairāku tūkstošu rubļu apmērā, televizors, ledusskapis vai kāda cita lieta, tad jums par to nav jāziņo nodokļu inspekcijai.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts arī tad, ja pilsonis no ģimenes locekļiem vai tuviem radiniekiem dāvinājis nekustamo īpašumu, transportlīdzekli, akcijas, pajas vai pajas.

Nosakot šo personu loku, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss atsaucas uz ģimenes tiesībām. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksu tie ir laulātie, vecāki, bērni (gan dabiskie, gan adoptēti), vecvecāki un mazbērni, pilnie un puse (kuriem ir tikai viens kopīgs vecāks - tēvs vai māte) brāļi un māsas.
Lai izvairītos no aplikšanas ar nodokļiem, pilsoņiem jābūt saistītiem datumā, kad īpašums tiek nodots apdāvinātajam. Jo īpaši, ja līdz īpašuma tiesību reģistrēšanai laulātie ir šķīrušies, tad vienam no viņiem (apdāvinātajam) būs jāmaksā nodoklis.
Attiecības ir jādokumentē. Turklāt, lai izvairītos no nodokļu audita, pat ja īpašums saņemts dāvinājumā no radiniekiem, ir jāsazinās ar nodokļu iestādi ar dokumentu paketi par saņemto īpašumu un radniecību apliecinošiem dokumentiem.