ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე რეგისტრირებული იურიდიული პირები, ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, იხდიან შემდეგ გადასახადებს, მოსაკრებლებს და სხვა სავალდებულო გადასახადებს:

• დამატებული ღირებულების გადასახადი – დღგ, განაკვეთი ბრუნვის 20% საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების გაყიდვებზე;
• საშემოსავლო გადასახადი, დასაბეგრი მოგების განაკვეთი 18%;
• დასაქმებულთა სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანები, სოციალური დაზღვევა, სახელფასო ფონდის განაკვეთი 34%;
• საწარმოო უბედური შემთხვევისგან სავალდებულო დაზღვევა, სახელფასო ფონდის განაკვეთი 0,6%.

გარდა ამისა, თუ ამას მოითხოვს ბელორუსის რესპუბლიკის კანონმდებლობა:

• ქონების გადასახადი;
• მიწის გადასახადი;
• აქციზის გადასახადები;
• გარემოსდაცვითი გადასახადი;
• გადასახადი ბუნებრივი რესურსების მოპოვებაზე (გამოტანაზე);
• ოფშორული გადასახადი;
• შტამპის გადასახადი;
• სხვა გადასახადები.

ბიზნესის გადასახადები ბელორუსის რესპუბლიკაში

ბელორუსის რესპუბლიკაში ბიზნესის გადასახადები შეიძლება დაიყოს რამდენიმე ჯგუფად:

1. ბიზნეს საქმიანობაზე გადახდილი გადასახადები.
2. გადასახადები დივიდენდებზე.
3. სახელფასო გადასახადები.

გადასახადები ბიზნეს საქმიანობაზე

ბიზნეს საქმიანობაზე გადასახადების გადახდა შესაძლებელია ზოგადი ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემით. ზოგადი საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას საგადასახადო ბაზა მცირდება ხარჯვითი ნაწილით, რომელიც ბელორუსის რესპუბლიკის კანონმდებლობის მიხედვით მიეკუთვნება თვითღირებულების ფასს. მინიმუმ, ზოგადი საგადასახადო სისტემა (GTS) მოიცავს საშემოსავლო გადასახადს (18% განაკვეთი) და დამატებული ღირებულების გადასახადს (20% განაკვეთი). გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შესაძლებელია დამატებული ღირებულების გადასახადის (დღგ) გადახდისა და დღგ-ის გადახდის გარეშე. პირველ შემთხვევაში გადასახადის განაკვეთი შეადგენს მთლიანი შემოსავლის 5%-ს, მეორე შემთხვევაში - 3%-ს.

გადასახადები დივიდენდებზე

დივიდენდებზე გადასახადები 2016 წელს ფიზიკურ პირებზე 13%-ია, იურიდიული პირებისთვის დივიდენდებზე საშემოსავლო გადასახადი 12%-ია.

სახელფასო გადასახადები

სახელფასო გადასახადები მოიცავს:

• საშემოსავლო გადასახადი;
• გადახდები ბელგოსტრახში (უბედური შემთხვევის დაზღვევა);
• გადახდები სოციალური დაცვის ფონდში (დაზღვევა და საპენსიო შენატანები).

სახელფასო ფონდში ვგულისხმობთ საწარმოს თანამშრომლებს კალენდარული თვის განმავლობაში დარიცხული ხელფასის ოდენობას. გთხოვთ გაითვალისწინოთ: ბელორუსის რესპუბლიკაში ხელფასი უნდა გადაიხადოთ მინიმუმ თვეში ერთხელ.

საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 2016 წელს არის 13% (არსებობს მთელი რიგი შეღავათები საშემოსავლო გადასახადის 9%-იანი განაკვეთის გამოყენებისას). საშემოსავლო გადასახადის თანხა დასაქმებულს ხელფასიდან უკავია. ბელგოსტრახში შენატანები ხელფასის ფონდის 1%-ზე ნაკლებია. გამოქვითვების ოდენობა დგინდება საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე, რომელსაც ორგანიზაცია ახორციელებს.

სოციალური დაცვის ფონდში გადახდები (დაზღვევა და საპენსიო შენატანები) უაღრესად მნიშვნელოვანია ბელორუსის რესპუბლიკის მოქალაქეებისთვის, რადგან ბელორუსის რესპუბლიკის პრეზიდენტის 2015 წლის 31 დეკემბრის №534 ბრძანებულებით „სოციალური უზრუნველყოფის საკითხებზე“ ხანდაზმულობის საპენსიო პენსიის უფლება ენიჭება იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს სოციალური უზრუნველყოფის ფონდში ანაზღაურებაზე მუშაობის გამოცდილება მინიმუმ 15 წელი 6 თვე. 2017 წლის 1 იანვრიდან მითითებული სამუშაო გამოცდილება ყოველწლიურად იზრდება 6 თვით 1 იანვრიდან 20 წლამდე. 2016 წლიდან სოციალური დაცვის ფონდში გადახდების მახასიათებელი გახდა მათი გადახდის ვალდებულება უცხო ქვეყნის მოქალაქეებისთვის და მოქალაქეობის არმქონე პირებისთვის, რომლებიც მუშაობენ ბელორუსის რესპუბლიკაში.

2016 წელს სოციალური უზრუნველყოფის ფონდში შენატანებს იხდის ორგანიზაცია და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც უზრუნველყოფენ ორგანიზაციის მართვის მომსახურებას, მათ შორის, თუ ეს ინდივიდუალური მეწარმეები - მენეჯერები ასევე არიან ქონების დამფუძნებლები და მესაკუთრეები. 2016 წელს ბელორუსის რესპუბლიკაში აკრედიტებული უცხოური ორგანიზაციების წარმომადგენლობები ასევე უნდა დარეგისტრირდნენ სოციალური დაცვის ფედერალურ ფონდში და გადაიხადონ შენატანები.

სოციალური დაცვის ფონდში შენატანების გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა იწვევს ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას. ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია ექვემდებარება დაჯარიმებას გადაუხდელი შენატანების 20%-ის ოდენობით. სოციალური უზრუნველყოფის ფონდში შენატანების ჯამური თანხა შეადგენს სახელფასო ფონდის 35%-ს, ხოლო დასაქმებულს ხელფასის 1%-ს უკავებს, 34%-ს კი დამსაქმებელი უხდის.

5 გადასახადი, რომელიც ახლახან გამოჩნდა ბელორუსიაში

2010 წელი: ძაღლის გადასახადი

ეს გადასახადი გაჩნდა 2010 წლის დეკემბერში მინსკის დეპუტატთა საოლქო საბჭოს No49 გადაწყვეტილების წყალობით. სამ თვეზე მეტი ასაკის ძაღლების მფლობელებმა გადასახადი უნდა გადაიხადონ. გადახდის წესები განისაზღვრება ხელოვნება. ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო კოდექსის 270. განაკვეთები დამოკიდებულია ძაღლის სიმაღლეზე. თითოეულ რეგიონს აქვს თავისი ფასები. მაგალითად, სლუტსკში ესენია:

40 სმ-მდე – 0,05 BV თვეში;

40−70 სმ – 0,1 BV თვეში;

70 სმ-ზე მეტი, ასევე საშიში ძაღლებისთვის - 0,3 BV თვეში.

გადასახადის გადასახდელად ცხოველთა მფლობელებმა უნდა მიმართონ საცხოვრებელი ადგილის საბინაო განყოფილებას.

2014 წელი: საგზაო გადასახადი

ოფიციალურად, საგზაო გადასახადს ეწოდება "სახელმწიფო მოვალეობა სატრანსპორტო საშუალების საგზაო მოძრაობაში მონაწილეობის მიღების ნებართვის გაცემისათვის". მანქანის მფლობელებმა მისი გადახდა 2014 წლის 1 იანვრიდან დაიწყეს.

ფიზიკურ პირებსა და ორგანიზაციებს ტექნიკური ინსპექტირების გავლამდე ეკისრება საფასური. მაგალითად, 2014 წელს ბელორუსელებმა გადაიხადეს 5 BV ჩვეულებრივი სამგზავრო მანქანისთვის (წონა 1,5–2 ტონა). თუმცა, 2015 წლის დასაწყისიდან ეს თანხა 6 BV-მდე გაიზარდა.

როგორც ცხოვრებამ აჩვენა, ყველა არ არის მზად გადაიხადოს ეს გადასახადი. წელს სლუცკსა და სოლიგორსკში გაჩნდა ინსპექტირების დოკუმენტებში ყალბი მარკების გამოყენების ტალღა. მანქანის მფლობელებმა გადაიხადეს $40-დან $120-მდე, რომ ყალბი ბეჭედი დაეკრათ მათ სერტიფიკატზე. ეს უფრო იაფია, ვიდრე პროცედურის კანონიერად გავლა. მაგრამ ბოლოს უფრო ძვირი ჯდება, როცა კანონის ხელი ეშმაკს უსწრებს.

2015 წელი: ვალის გადასახადი

2015 წლის იანვრიდან ზოგიერთმა ბელორუსმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი 13% სესხის ოდენობაზე უცხოური ბანკიდან, რომელსაც არ აქვს წარმომადგენლობა ბელორუსის რესპუბლიკაში, ან მეგობრებისა და ნაცნობებისგან (არა ნათესავებისგან) ნასესხები ფულზე. როგორც წესი, ეს ხდება იმ შემთხვევაში, თუ ადამიანმა იყიდა რაიმე ძვირი თავისთვის და ამით მიიპყრო საგადასახადო ორგანოების ყურადღება. მაგალითად, თუ სლუცკის უმუშევარმა მკვიდრმა იყიდა ბინა მეგობრისგან ნასესხები ფულით. ბელორუსის ბანკებიდან და ინდივიდუალური მეწარმეებიდან მიღებული თანხები არ ექვემდებარება დავალიანების გადასახადს.

2015 წელი: გადასახადი პარაზიტიზმზე

2015 წლის 2 აპრილს ხელი მოეწერა No3 ბრძანებულებას „სოციალური დამოკიდებულების აღკვეთის შესახებ“, რომელსაც ხალხი და თანამდებობის პირები „პარაზიტიზმზე გადასახადს“ უწოდებენ.

უმუშევართა მართლმსაჯულების წინაშე წარდგენის ინიციატივა პრემიერ-მინისტრმა მიხაილ მიასნიკოვიჩმა მიიღო. ამის შესახებ მან განცხადება 2013 წლის შუა რიცხვებში გააკეთა მოგილევის ოლქის ლიდერებთან შეხვედრაზე. ინიციატივას მხარი დაუჭირა ალექსანდრე ლუკაშენკომაც: „მიიღეთ ზომები, რომ ყველამ იმუშაოს, ყველამ იმუშაოს!“ – მოითხოვა მან 2014 წლის ოქტომბერში დასაქმებასა და მიგრაციაზე გამართულ შეხვედრაზე. განკარგულება მიღებულ იქნა, მისი ძირითადი დებულებები შეიძლება შემდეგი იყოს: ბელორუსის მოქალაქეები, რომლებიც არ მონაწილეობენ ბიუჯეტის დაფინანსებაში 183 კალენდარული დღის განმავლობაში, ანუ რომლებიც არ იხდიან გადასახადებს ბიუჯეტში, ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადი. თანხა 20 BV.

2016 წელი: გადასახადი დეპოზიტებზე

ეს გადასახადი უკვე დამტკიცდა სახელმწიფო დონეზე No7 დადგენილების წყალობით, რომელსაც ალექსანდრე ლუკაშენკომ 2015 წლის ნოემბერში მოაწერა ხელი. თავად დადგენილება ძალაში 2016 წლის აპრილში შევა. აპრილიდან 13%-იანი გადასახადი არ დაითვლება მთლიანი ანაბრის ოდენობაზე, არამედ მხოლოდ დარიცხულ პროცენტზე.

თქვენ მოგიწევთ მისი გადახდა:

• მათთვის, ვინც აირჩია რუბლის ანაბარი ერთ წელზე ნაკლები ვადით;
• ვინც აირჩია უცხოური ვალუტის ანაბარი ორ წელზე ნაკლები ვადით;
• მათთვის, ვინც გადაწყვიტა გრძელვადიანი დეპოზიტიდან თანხის ამოღება ვადის გასვლამდე.

ამ გადასახადის გადასახდელად არ დაგჭირდებათ საგადასახადო ოფისში მისვლა. ბანკები თავად ჩამოწერენ საჭირო თანხას თქვენი ანგარიშიდან. ასევე ბელორუსიაში, ამჟამად განიხილება უცხოურ ონლაინ მაღაზიებში შესყიდვებზე გადასახადის შემოღება.

2017 წელს საგადასახადო ცვლილებები გაუარესდება

მუდმივი სარედაქციო ცვლილებების გარდა, 2017 წლის ინოვაციები ასევე შეიცავს უამრავ ცვლილებებს, რომლებიც უარყოფითია გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომელთა მიზანია ბიუჯეტის შემოსავლების გაზრდა ბელორუსის ეკონომიკაზე საგადასახადო ტვირთის გაზრდით.

მნიშვნელოვანი გაუარესება შემოვიდა საშემოსავლო გადასახადზე. ამრიგად, 2017 წლიდან დაინერგა ეკონომიკურად გამართლებული ხარჯების კონცეფცია. ხარჯების ეკონომიკური დასაბუთება, როგორც ყოველთვის, რჩება საგადასახადო ორგანოს შეხედულებისამებრ, რომელიც თავისი შეხედულებისამებრ განსაზღვრავს ხარჯების ეკონომიკურად გამართლებას თუ არა. არსებული სამართალდამცავი პრაქტიკიდან გამომდინარე, ცნობილია, რომ საგადასახადო ინსპექცია ყველა საკამათო საკითხს თავის სასარგებლოდ განმარტავს. ხარჯების ეკონომიკური მიზანშეწონილობის ინტერპრეტაციასთან დაკავშირებით ზოგადი გაურკვევლობის მიუხედავად, დღეს შესაძლებელია დადგინდეს, თუ რა მიმართულებით იმუშავებენ კონტროლის ორგანოები.

ასე რომ, 2017 წლის 1 იანვრიდან ხარჯები ეკონომიკურად ვერ გამართლდება შემდეგ შემთხვევებში, თუ:

• საქონელი (არამატერიალური აქტივები) ფაქტობრივად არ იყო მიღებული, სამუშაო არ შესრულებულა, მომსახურება არ იყო გაწეული, საკუთრების უფლება არ გადაეცა;
• სამუშაოს ასრულებს, მომსახურებას ახორციელებს ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც ასევე არის გადამხდელთან შრომითი ურთიერთობის მქონე პირი და ასეთი მომსახურება, სამუშაო ეხება ამ პირის შრომით პასუხისმგებლობას;
• სამუშაოს ასრულებს, მომსახურებას უწევს გადამხდელს (გარდა სააქციო საზოგადოებისა) ორგანიზაცია (გარდა სააქციო საზოგადოებისა), რომელიც არის გადამხდელის დამფუძნებელი (მონაწილე) ან რომლის მიმართაც გადამხდელი არის დამფუძნებელი. (მონაწილე), თუ ასეთი სამუშაო, მომსახურება ეხება შრომით ურთიერთობებში გადამხდელთან ასოცირებული თანამშრომლის პასუხისმგებლობას.

ფაქტობრივად, საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს უკვე არსებულ დებულებას, რომლის მიხედვითაც, საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას მხედველობაში არ მიიღება ცრუ მეწარმეების ხარჯები, რომლებიც ფაქტობრივად გაწეული არ არის. კანონმდებლობა ასევე ითვალისწინებს ახალ მიდგომას, რომლის მიხედვითაც, საწარმოსთან შრომით ურთიერთობაში მყოფი პირი მას, როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეს, ვერ გაუწევს მას მომსახურებას, ასევე გამოირიცხება ურთიერთდამოკიდებულ პირთა სამუშაოსა და მომსახურების ხარჯები. აშკარაა, რომ სახელმწიფო ცდილობს შეებრძოლოს მისთვის ცნობილ საგადასახადო ოპტიმიზაციის ყველა გამოვლინებას და ფაქტობრივად ზღუდავს სახელმწიფოში ბიზნესის წარმოების შესაძლებლობებს და, შესაბამისად, სახელმწიფოში ბიზნესკლიმატის გაუარესებას, რაც ხელს უწყობს ბელორუსის რესპუბლიკაში ეკონომიკური კრიზისის გაგრძელება.

2017 წლის საგადასახადო კანონმდებლობის ცვლილებების ანალიზი ცხადყოფს ორ მნიშვნელოვან პრობლემას წესების შედგენის პროცედურაში, რომლებიც აფერხებენ ბელორუსის რესპუბლიკაში ეკონომიკური კრიზისის დაძლევას.

• ჯერ ერთი, თანამდებობის პირების მიერ მიღებული საკანონმდებლო ცვლილებები ხშირად არ შეესაბამება ეკონომიკის ინტერესებს და დაკავშირებულია სახელმწიფოში არსებული ეკონომიკური ვითარების გაუგებრობასთან ან გაუგებრობასთან. ამ ხარვეზის დაძლევა შესაძლებელია მხოლოდ თანამდებობის პირების ეკონომიკური წიგნიერების გაზრდით.
• მეორეც, საკანონმდებლო ცვლილებების უმეტესობა სარედაქციო ხასიათს ატარებს, რომელიც არა მხოლოდ არ იწვევს დამატებით საბიუჯეტო შემოსავლებს, არამედ ხშირად უარყოფით გავლენას ახდენს ბელორუსულ ბიზნესზე. ამ ნაკლის დაძლევა შესაძლებელია მხოლოდ თანამდებობის პირთა საერთო რაოდენობის შემცირებით თანამდებობის პირების მიერ შესრულებული ფუნქციების რაოდენობის შემცირებით, ან თანამდებობის პირთა წესების შედგენის ფუნქციების შეზღუდვით კანონმდებლობაში ცვლილებების შეტანის 3-5 წლიანი აკრძალვით.

ვიდეო

საშემოსავლო გადასახადი არის ეროვნული გადასახადი, რომელიც იბეგრება მოქალაქეების, ანუ ფიზიკური პირების შემოსავალზე, განურჩევლად საქმიანობის ტიპისა, მოქალაქეობისა და სხვა კრიტერიუმებისა. ის ქვეყნის ბიუჯეტის 10%-ს შეადგენს.

ანაზღაურების პროცენტი მერყეობს და დღეს 9-დან 16%-მდე მერყეობს. ბევრი უპირატესობაა, რომლითაც სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებს შეუძლიათ ისარგებლონ.

საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

შემოსავლის გადახდას ექვემდებარება მხოლოდ ფიზიკური პირები. სახელმწიფო კომპანიებს სთავაზობს ურთიერთობის სხვა პირობებს - მაგალითად, საშემოსავლო გადასახადს და სხვა გადასახადებს. თუ კერძო პირი დაკავებულია ბინის ან სხვა უძრავი ქონების გაქირავებით, მაშინ ამ გადასახადს ადგენს დეპუტატთა საბჭო და ითვლება მუდმივ. სხვა სიტუაციებში საპროცენტო განაკვეთი წარმოდგენილია შემდეგნაირად:

• ფიზიკურ პირებსა და მაღალტექნოლოგიურ პარკთან დაკავშირებული ბიზნეს საქმიანობით დაკავებული პირები - 9%;
• დასაქმებული პირებისთვის – 13%
• მოქალაქეები, რომელთა საქმიანობა დაკავშირებულია სანოტარო ან ადვოკატის სფეროსთან - 16%;
• სხვადასხვა სახის დივიდენდებიდან მოგებაზე - 13%.

თუ გადასახადის გადამხდელებს აქვთ შემოსავლის რამდენიმე წყარო, მაშინ ისინი თავად არიან პასუხისმგებელი შემოსავლის გადახდის ოდენობის გამოთვლაზე. ამ ვალდებულებისაგან თავისუფლდებიან ანაზღაურებადი თანამშრომლები. იმ კომპანიებისა და ორგანიზაციების ბუღალტერები, რომლებშიც ისინი მუშაობენ, ამას მათთვის აკეთებენ.

საშემოსავლო გადასახადის შეღავათები

ზოგიერთი კატეგორიის მოქალაქეებისთვის არის დამატებითი შეღავათები. მათ გამოქვითვას უწოდებენ და ეხება იმ თანამშრომლებს, რომლებსაც რაიმე მიზეზით აქვთ შესაძლებლობა არ გადაიხადონ საშემოსავლო გადასახადი. შეღავათები ვრცელდება შემდეგი კატეგორიის პირებზე:

• ბინის ან სახლის შესაძენად შეღავათიანი სესხის ქონა;
• რომელმაც საანგარიშო პერიოდში მიიღო შემოსავალი არაუმეტეს 620 BYN-ისა. რუბლი;
• დამოკიდებული არასრულწლოვანი შვილების ყოლა;
• 1 ან 2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვები და შშმ ბავშვების აღზრდა;
• დიდი სამამულო ომის ვეტერანები და სსრკ-ს გმირები.

ამა თუ იმ კატეგორიისთვის გამოქვითვის გადახდამ შეიძლება დაზოგოს მიღებული შემოსავლის 13%.

სტანდარტულის გარდა, არსებობს შემდეგი სახის გამოქვითვები:

1. პროფესიონალი;
2. სოციალური;
3. ქონება

პირველი ანაზღაურებს გადასახადის გადამხდელის უშუალო ბიზნეს საქმიანობასთან დაკავშირებულ ხარჯებს. საჭიროა გაწეული ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება. სოციალური გამოქვითვა აქტუალურია მათთვის, ვისაც არ ჰქონდა მუდმივი სამუშაო ადგილი საანგარიშო პერიოდში. ეს ტიპი მოთხოვნადია განათლების გადახდისას - თავად გადასახადის გადამხდელი ან მისი ოჯახის წევრი. ქონება გადაეცემა მათ, ვისაც საანგარიშო პერიოდში არ აქვს მუდმივი ოკუპაცია. ამრიგად, საცხოვრებლის აშენების ან საბინაო ობლიგაციების შეძენის ხარჯები ანაზღაურდება.

როცა არ გჭირდება გადასახადის გადახდა

გადახდისგან თავისუფლდება:

• საჩუქრები, მოგება სხვადასხვა ლატარიაში და თამაშებში;
• გადამუშავებული მასალების გადამამუშავებელ ქარხანაში მიტანა;
• მემკვიდრეობით მიღებული შემოსავალი;
• უძრავი ქონება და საჩუქრად მიღებული ფული.

როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი?

საგადასახადო ბაზის დასადგენად მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული მოქალაქის ყველა შემოსავალი. უფრო მეტიც, საუბარია როგორც ნაღდ ფულზე, ასევე ნატურით მიღებულზე. გამოთვლები ტარდება დამოუკიდებლად, თუ არ ხართ თანამშრომელი.

საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ყოველი კვარტლის კუმულაციური ჯამით, რომელიც ცნობილია როგორც შემოსავალი, შემცირებული იმ შემოსავლების ოდენობით, რომლებიც გათავისუფლებულია გადასახადისგან და გამოქვითვებისაგან (ასეთის არსებობის შემთხვევაში).

მაგალითად, შეგვიძლია განვიხილოთ საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა, როდესაც ადამიანს ჰყავს ორი არასრულწლოვანი შვილი. დავუშვათ, რომ მისი ყოველთვიური შემოსავალი 4000 მანეთია, ე.ი. 4420-ზე ნაკლები, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ დაითვალოთ გამოქვითვა 730. თითოეულ ბავშვს ეკისრება გამოქვითვა 4000 - 730 - 410 = 2450 არის გათვლილი. ამისათვის თქვენ უნდა შეასრულოთ შემდეგი მოქმედება: 2450 რუბლი. x 0.13% = 318.5 რუბლი.

საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზა მითითებულია დეკლარაციაში, რომელიც წარდგენილია საანგარიშო თვის მომდევნო თვის არაუგვიანეს 20 დღისა.

ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო სისტემა ჩამოყალიბდა დაბეგვრის კლასიკურ პრინციპებზე.

BR-ის საგადასახადო კოდექსი მოიცავს 2 ნაწილს: ზოგად და სპეციალურ. პირველი ნაწილი მიღებულ იქნა და დამტკიცდა 2002 წლის 19 დეკემბერს. მასში ნათქვამია, რომ საგადასახადო კანონმდებლობა მოიცავს საგადასახადო კოდექსისა და საერთაშორისო მოლაპარაკებების საკანონმდებლო აქტებს, ასევე პრეზიდენტის და სახელმწიფო და ადგილობრივი ხელისუფლების აქტებს.

საგადასახადო კოდექსის ზოგადი ნაწილი განსაზღვრავს ბელორუსში დაბეგვრის ძირითად ტერმინებსა და ცნებებს.

წაიკითხეთ მეტი ბელორუსში ცხოვრების დონის შესახებ.

ზოგადი ნაწილის დამტკიცებიდან 7 წლის შემდეგ მთავრობამ დაამტკიცა საგადასახადო კოდექსის სპეციალური ნაწილი, რომელიც მოიცავს ბელორუსის რესპუბლიკაში არსებული ყველა გადასახადისა და მოსაკრებლის აღწერას. სპეციალური ნაწილი მიღებულ იქნა 2009 წლის 29 დეკემბერს.

გადასახადების კლასიფიკაცია ბელორუსიაში:

1. ადგილობრივი.
2. რესპუბლიკელი.

რესპუბლიკური გადასახადები არის ძირითადი გადასახადები, რომლებიც ქმნიან ბელორუსის რესპუბლიკის სახელმწიფო ბიუჯეტს.

დამატებული ღირებულების გადასახადი არის არაპირდაპირი გადასახადი, რადგან გადამხდელები არიან არა მეწარმეები, არამედ საქონლისა და მომსახურების მომხმარებლები.

დღგ-ს განაკვეთი ბელორუსიაში

საგადასახადო განაკვეთები:

• 20% არის ზოგადი განაკვეთი, რომელიც გამოიყენება საქონლის გაყიდვისას.
• 10% არის განაკვეთი, რომელიც ვრცელდება ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე წარმოებული მცენარეების, ფრინველის, პირუტყვის და ცხოველების, თევზისა და მეფუტკრეობის პროდუქტების რეალიზაციაზე.

საშემოსავლო გადასახადის საერთო განაკვეთი 18%-ია. მაგრამ არსებობს მთელი რიგი გამონაკლისები, როდესაც განაკვეთი მცირდება.

სიტუაციების ჩამონათვალი, რომლებიც ხელს უწყობს გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის შემცირებას:

1. მაღალტექნოლოგიური საქონლის წარმოება – 12%.
2. დივიდენდები – 12%.
3. ლაზერული და ოპტიკური აღჭურვილობის წარმოება - 10%.

საშემოსავლო გადასახადს წელიწადში ერთხელ იხდიან საწარმოები და ორგანიზაციები, რომლებიც თავიანთი საქმიანობისას იღებენ მოგებას. დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურში წარედგინება 22 იანვრამდე, ხოლო გადახდა უნდა განხორციელდეს ყოველი წლის 22 მარტამდე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი

საშემოსავლო გადასახადს მოქალაქეები ყოველთვიურად იხდიან. გადასახადი შეადგენს ბელორუსის რესპუბლიკის სახელმწიფო ბიუჯეტის თითქმის 10%-ს.

გარდა ამისა, თუ პირს აქვს დეპოზიტები ფინანსურ დაწესებულებებში ან ბანკებში, მაშინ მას ევალება გადასახადის გადახდა დეპოზიტზე. საგადასახადო შენატანი უდრის დეპოზიტზე მიღებული შემოსავლის 13%-ს.

გადასახადის განაკვეთის გამოთვლა დამოკიდებულია ადამიანის საქმიანობის სახეობაზე. ასე რომ, თუ ბელორუსის რესპუბლიკის რეზიდენტი იღებს დივიდენდებს, მაშინ ის ვალდებულია გადაიხადოს 13%. ბიზნესის, ადვოკატის ან სანოტარო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი ექვემდებარება გადასახადს 16%. საშემოსავლო გადასახადის ერთიანი განაკვეთი ფიზიკური პირებისთვის ყველა სხვა სახის საქმიანობისთვის არის 13%.

საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მოეთხოვებათ აგრეთვე პირებს, რომლებიც შემოსავლის მიღების მიზნით ქირაობენ ბინებს და სახლებს.

მოკლე ვიდეო ბელორუსში გადასახადების შესახებ

ბინის გაქირავების ფასი დამოკიდებულია რეგიონსა და ქალაქზე.

ცხრილი: ბინების გაქირავების გადასახადის თანხა

ქალაქი	გადასახადის განაკვეთი (გამოხატული ბელორუსულ რუბლებში)
ბრესტის რეგიონი
ბრესტი	29.0
ბარანოვიჩი	21.5
პინსკი	21.5
რაიონის დაქვემდებარების ქალაქები	10.7
სხვა ტერიტორიები	7.5
ვიტებსკის რეგიონი
ვიტებსკი
ცენტრალური ზონა	27.0
გარდამავალი ზონა	26.0
რეგიონული დაქვემდებარების ქალაქები	10.0
ორშა	15.0
პოლოტსკი	15.0
სხვა ტერიტორიები	8.0
გომელის რეგიონი
გომელი	29.20-დან 30.20-მდე
ჟლობინი	22.20
მოზირ	22.20
რეჩიცა	22.20
სვეტლოგორსკი	22.20
კალინკოვიჩი	12.60
როგაჩოვი	12.60
სხვა ტერიტორიები	11.20
გროდნოს რეგიონი
გროდნო	28.20
ვოლკოვისკი	18.00
ლიდა	18.00
ნოვოგრუდოკი	18.00
სლონიმ	18.00
სმორგონი	18.00
გროდნოს რეგიონის სხვა ქალაქები	13.00
მინსკის რეგიონი
ჟოდინო	15.30
სხვა ქალაქები	15.00
მოგილევის რეგიონი
მოგილევი	27.20
ბობრუისკი	23.30
გორკი	15.50
კრიჩევი	15.50
ოსიპოვიჩი	15.50
სხვა ქალაქები	11.70
მინსკი ზონების მიხედვით
1 დაგეგმილი ოთახი	30.50
2 დაგეგმვა	25.50
3 დაგეგმვა	21.50
4 დაგეგმვა	21.50
5 დაგეგმვა	17.50

საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვები

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა არის თანხა, რომლითაც მცირდება საშემოსავლო გადასახადი. გამოქვითვები არის საშემოსავლო გადასახადის შეღავათები, რომელთა გამოყენება შეუძლიათ ბელორუსის რესპუბლიკის მოქალაქეებს, როგორიცაა:

1. ბელორუსის რესპუბლიკის მაცხოვრებლები ყოველთვიური ხელფასით დადგენილი ლიმიტის ქვემოთ (563 ბელორუსული რუბლი). საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება არის 93 ბელორუსული რუბლი.
2. მშობელი, რომელიც მარტო ზრდის 18 წლამდე ბავშვს. გამოქვითვა - 52 ბელორუსული რუბლი.
3. მშობლები, რომლებსაც აქვთ 2-ზე მეტი დამოკიდებული შვილი. დაბრუნდა 52 ბელორუსული რუბლი.

ქონების გადასახადი

უძრავი ქონების გადასახადს იხდის ბელორუსის რესპუბლიკის ყველა მოქალაქე, რომელსაც აქვს პირადი უძრავი ქონება, ანუ უძრავი ქონება და საცხოვრებელი ამ ქვეყანაში. მას იხდიან როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირები.

დაბეგვრის საგნები:

1. ბინები.
2. საკუთარი ოთახები.
3. ავტოფარეხები.
4. პარკინგის ადგილები.

მაშინაც კი, თუ პირი არ არის ერთ-ერთი ზემოაღნიშნული ობიექტის სრული მფლობელი, არამედ ფლობს მხოლოდ წილს, მაშინ იგი ასევე ვალდებულია გადაიხადოს ამ ტიპის გადასახადი.

კანონის მიხედვით, ადამიანს აქვს უფლება აირჩიოს რომელ უძრავ ქონებაზე გადაიხადოს გადასახადი. ამისათვის თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება საგადასახადო ოფისში. თუ პირი არ დაწერს განცხადებას, მაშინ გადასახადი დაეკისრება ქონებას, რომელიც პირველად გამოჩნდა BR რეზიდენტის საკუთრებაში.

გადასახადისგან თავისუფლდება შემდეგი:

1. მრავალშვილიანი ოჯახები (3 შვილზე მეტი).
2. მეორე მსოფლიო ომის ვეტერანები.
3. საპენსიო ასაკის ადამიანები.
4. ბელორუსის რესპუბლიკის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე მაცხოვრებლები.
5. 1-ლი და მე-2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები.

სოფლად მდებარე უძრავი ქონება გადასახადს არ ექვემდებარება.

ყველა პირი, რომელიც იყენებს უძრავ ქონებას სამეწარმეო საქმიანობისთვის, ვალდებულია გადაიხადოს უძრავი ქონების გადასახადი.

გადასახადის განაკვეთი შეადგენს ქონების მთლიანი ღირებულების 0,1 პროცენტს. საფასურის გადახდა ხდება ბანკის, ფოსტის ან საგადასახადო ოფისის მეშვეობით ყოველი წლის 15 ნოემბრამდე.

ბელორუსის რესპუბლიკას ასევე აქვს გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვიდან მიღებული მოგებაზე, მაგრამ აქ არის გარკვეული ნიუანსი. მათი უკეთ გასაგებად, ჩვენ უნდა განვიხილოთ სიტუაცია მაგალითით. ამ ქვეყანაში არ არსებობს მემკვიდრეობის გადასახადი, ასე რომ, თუკი ადამიანს ბინა ან სახლი მემკვიდრეობით ერგო, არაფრის გადახდა არ მოუწევს.

უძრავი ქონების გადასახადის წილი მთლიან საგადასახადო შემოსავლებში შეადგენს 5%-ს.

თუ ამ ბინის ან სახლის (ან სხვა უძრავი ქონების) გაყიდვა პირველად სურს, მაშინ არც გადასახადს იხდის. მაგრამ თუ ბელორუსის რესპუბლიკის რეზიდენტი ყიდის მეორე ქონებას 5 წლის განმავლობაში, მაშინ ის ვალდებულია გადაიხადოს სახელმწიფოს საშემოსავლო გადასახადი მის გაყიდვაზე. გადასახადის თანხა შეადგენს უძრავი ქონების შესყიდვის ფასსა და მის გაყიდვას შორის სხვაობის 13 პროცენტს.

მაგალითად: ადამიანმა სახლი მემკვიდრეობით მიიღო (ან თვითონ იყიდა) 50 000 დოლარად და გაყიდა 60 000 დოლარად, რაც ნიშნავს, რომ 10 000 დოლარის 13%-ს სახელმწიფო ბიუჯეტში იხდის.

შეიტყვეთ როგორ მიიღოთ ბელორუსის პასპორტი,

მიწის გადასახადი

მიწის გადასახადს იხდიან ბელორუსის რესპუბლიკაში მიწის ნაკვეთების მფლობელები.

ცხრილი: მიწის გადასახადის განაკვეთები

გარემოსდაცვითი გადასახადი

გარემოსდაცვითი გადასახადი იხდიან ბიზნეს სუბიექტებს გარემოზე მავნე ზემოქმედებისთვის.

გარემოსდაცვითი გადასახადი იხდის, თუ საწარმოები ახორციელებენ:

1. დამაბინძურებლების ემისიები ატმოსფეროში.
2. წარმოების ნარჩენების შენახვა ან განკარგვა.
3. ჩამდინარე წყლების გამონადენი.

საგადასახადო შენატანი ბუნებრივი რესურსების მოპოვებაზე

გადასახადები დაწესებულია შემდეგი სახის საქმიანობაზე:

1. კალიუმის მოპოვება.
2. ნავთობის წარმოება.

არ ექვემდებარება გადასახადებს:

1. ასოცირებული ნავთობის გაზის წარმოება.
2. ქვიშის მოპოვება.
3. ნიადაგის მოპოვება.
4. მიწისქვეშა და ზედაპირული წყლების მოპოვება.

ბეჭედი

შტამპის გადასახადს იხდიან ფიზიკური პირები და მეწარმეები.

საგადასახადო განაკვეთები:

• 15% - გადარიცხვა საერთაშორისო ორგანიზაციებში.
• 20% - თამასუქებისა და კუპიურების ასლების გაცემა.

თუ ბელორუსში ცოტა ხნით ცხოვრებაზე ფიქრობთ, წაიკითხეთ როგორ.

ადგილობრივი გადასახადები

ძაღლის საკუთრების გადასახადი

ადამიანები, რომლებსაც ჰყავთ ძაღლები, ექვემდებარება გადასახადს. 2017 წელს ძაღლების გადასახადი ოდნავ შეიცვალა. შეგახსენებთ, რომ 2017 წლამდე შინაურ ცხოველებზე გადასახადის ოდენობა შინაური ცხოველის ზომაზე იყო დამოკიდებული.

ცხრილი: საგადასახადო განაკვეთი შინაური ცხოველების შესანახად

საბაზისო განაკვეთი 24,5 ბელორუსული რუბლია.

საკურორტო გადასახადი

საკურორტო გადასახადი ეხება ადგილობრივ გადასახადებსა და მოსაკრებლებს ბელორუსის რესპუბლიკაში. საკურორტო გადასახადს იხდიან პირები, რომლებიც შვებულებაში იმყოფებიან ისეთ დაწესებულებებში, როგორიცაა:

1. დისპანსერი.
2. სანატორიუმი.
3. ველნეს ცენტრი.
4. ჯანმრთელობის ბანაკი.
5. პენსია.
6. დასასვენებელი ცენტრი.

სხვა საგადასახადო შენატანები

ბელორუსიაში პარაზიტიზმზე გადასახადი არის სპეციალური გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბელორუსის რესპუბლიკის ყველა მოქალაქემ, რომელიც ექვს თვეზე მეტია უმუშევარია. ეს საგადასახადო შენატანი შემოღებულ იქნა რესპუბლიკაში სოციალური დამოკიდებულების თავიდან ასაცილებლად და უმუშევრობის შესამცირებლად.

ეს საგადასახადო შენატანი არ არის გადახდილი:

გადასახადებისგან თავის არიდება განიხილება ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევად და ისჯება ჯარიმით.

ერთ-ერთი ყველაზე აბსურდული გადასახადი ბელორუსიაში. ნახეთ ვიდეო

2018 წელს პარაზიტიზმზე გადასახადი 20 ძირითადი ერთეული იყო.

მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადის შემოღების გამო სახელმწიფო ბიუჯეტი საგრძნობლად შეივსო და უმუშევრობა შემცირდა, ხელისუფლებამ ეს გადასახადი 2018 წელს გააუქმა.

ერთ-ერთი ყველაზე გავრცელებული კითხვა, რომელსაც კლიენტები გვისვამენ კომპანიების გახსნისას არის ” რა გადასახადებს იხდიან საწარმოები ბელორუსში?" ამ სტატიაში ჩვენ შევეცდებით გაცნობოთ ორგანიზაციების საგადასახადო ტვირთი და მოგიყვეთ საგადასახადო კანონმდებლობის ძირითადი წესების შესახებ.

ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე რეგისტრირებული იურიდიული პირები, ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიხედვით, იხდიან შემდეგ გადასახადებს, მოსაკრებლებს და სხვა სავალდებულო გადასახადებს:

• დამატებული ღირებულების გადასახადი – დღგ, განაკვეთი ბრუნვის 20% საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების გაყიდვებზე;
• საშემოსავლო გადასახადი, დასაბეგრი მოგების განაკვეთი 18%;
• დასაქმებულთა სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანები, სოციალური დაზღვევა, სახელფასო ფონდის განაკვეთი 34%;
• საწარმოო უბედური შემთხვევისგან სავალდებულო დაზღვევა, სახელფასო ფონდის განაკვეთი 0,6%.

გარდა ამისა, თუ ამას მოითხოვს ბელორუსის რესპუბლიკის კანონმდებლობა:

• ქონების გადასახადი;
• მიწის გადასახადი;
• აქციზის გადასახადები;
• გარემოსდაცვითი გადასახადი;
• გადასახადი ბუნებრივი რესურსების მოპოვებაზე (გამოტანაზე);
• ოფშორული გადასახადი;
• შტამპის გადასახადი;
• სხვა გადასახადები.

ადგილობრივი გადასახადები და მოსაკრებლები

ვნახოთ, რას მოიცავს ბელორუსის რესპუბლიკის ადგილობრივი გადასახადები.

ძაღლის საკუთრების გადასახადი

გადამხდელები ცხოველების მფლობელები არიან. ობიექტი - სამი თვის ასაკის ძაღლები. მაჩვენებელი გამოითვლება ძაღლის სიმაღლის მიხედვით.

საკურორტო გადასახადი

გადამხდელები არიან ფიზიკური პირები. ობიექტი – სამედიცინო დაწესებულებებში ყოფნის ფაქტი. ბაზა – გაწეული მომსახურების ან მოგზაურობის ფასი. განაკვეთები განსხვავდება, მაგრამ არ შეიძლება იყოს ხუთ პროცენტზე მეტი.

შეგროვება მომწოდებლებისგან

გადამხდელები არიან პირები, რომლებიც აგროვებენ და ყიდულობენ სოკოებს, მცენარეებს და სხვა ნედლეულს მათი შემდგომი სამრეწველო გადამუშავებისა და რეალიზაციის მიზნით. საბაზო არის მოსავლის საქონლის ღირებულება;

რესპუბლიკური გადასახადები

რესპუბლიკური გადასახადები არის ძირითადი გადასახადები, რომლებიც ქმნიან ბელორუსის რესპუბლიკის სახელმწიფო ბიუჯეტს. იხილეთ ქვემოთ თითოეული გადასახადის დეტალური აღწერა.

საშემოსავლო გადასახადი

მთლიანი მოგების გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის ხარჯები, ასევე არასაოპერაციო ხარჯები.

ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო კოდექსი ადგენს საშემოსავლო გადასახადის შემდეგ განაკვეთებს:

• 24% – ძირითადი გადასახადის განაკვეთი;
• 10% - ლაზერულ-ოპტიკური აღჭურვილობის მწარმოებელი ორგანიზაციებისთვის, სამეცნიერო და ტექნოლოგიური პარკების მაცხოვრებლებისთვის და სხვა ორგანიზაციებისთვის;
• 5% – ბელორუსის სახელმწიფო უნივერსიტეტის კანონმდებლობის შესაბამისად შექმნილი სამეცნიერო და ტექნოლოგიური ასოციაციის წევრებისთვის, ინფორმაციული ტექნოლოგიების გაყიდვიდან და მათი განვითარების სერვისების შემოსავლის თვალსაზრისით;
• 12% - ვრცელდება გადახდილ დივიდენდებზე.

დღგ

დამატებული ღირებულების გადასახადი არის არაპირდაპირი გადასახადი, რადგან გადამხდელები არიან არა მეწარმეები, არამედ საქონლისა და მომსახურების მომხმარებლები.

საგადასახადო განაკვეთები:

• 20% არის ზოგადი განაკვეთი, რომელიც გამოიყენება საქონლის გაყიდვისას.
• 10% არის განაკვეთი, რომელიც ვრცელდება ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე წარმოებული მცენარეების, ფრინველის, პირუტყვის და ცხოველების, თევზისა და მეფუტკრეობის პროდუქტების რეალიზაციაზე.

ქონების გადასახადი

ამ გადასახადის განაკვეთი არის ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულების 1%.

2017 წლიდან დაწესებულია საგადასახადო შეღავათები კაპიტალური მთვრალი შენობებისთვის, რომლებიც შეტანილია გამოუყენებელი (არაეფექტურად გამოყენებული) შენობების ნუსხაში.

ადრე ისინი არ იყვნენ გათავისუფლებული გადასახადისგან.

იურიდიული პირებისთვის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება ყოველწლიურად საანგარიშო წლის 1 იანვრის მდგომარეობით ნარჩენი ღირებულების მიხედვით. უძრავი ქონების გადასახადის გადახდის პროცედურა კვარტალურია, არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის პირველი თვის 22-ე დღისა.

მიწის გადასახადი

ყველა იურიდიული პირი, რომელიც ფლობს მიწის ნაკვეთებს ბელორუსის ტერიტორიაზე, იხდის ამ გადასახადს, ხოლო უცხოური და ერთობლივი საწარმოები იხდიან მას, ისევე როგორც ბელორუსული კომპანიები - ამ სფეროში შეღავათების გარეშე.

მიწის გადასახადის განაკვეთი (ან მიწის ქირა) გამოითვლება მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულების მიხედვით, ხოლო სასოფლო-სამეურნეო დანიშნულების მიწისთვის - საკადასტრო შეფასების ქულის მიხედვით.

იურიდიული პირებისთვის მიწის გადასახადის განაკვეთები ასევე დამოკიდებულია მიწის ნაკვეთის ფართობზე და ტერიტორიულ მდებარეობაზე, მზარდი კოეფიციენტების არსებობაზე და ა.შ.

ბელორუსის რესპუბლიკის საშემოსავლო გადასახადი

ყოველთვიური გადასახადების ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ რა საქმიანობაზე იღებს მოქალაქე შემოსავალს.

უცვლელი განაკვეთი ფიზიკური პირებისთვის არის 13%. 16% ერიცხებათ ნოტარიუსებს, იურისტებს და მეწარმეებს.

ბელორუსის რესპუბლიკაში საშემოსავლო გადასახადი დადგენილია იმ პირებისთვის, რომლებიც იღებენ შემოსავალს უძრავი ქონების ქირის გადახდებიდან. ზომა დამოკიდებულია საცხოვრებლის ფართობზე. მაღალი ტექნოლოგიების სფეროში ოფიციალურად მომუშავე პირებმა უნდა გადაიხადონ ყოველთვიური 9% საშემოსავლო გადასახადი ბელორუსის რესპუბლიკაში.

გარემოსდაცვითი გადასახადი

გარემოსდაცვითი გადასახადი იხდიან ბიზნეს სუბიექტებს გარემოზე მავნე ზემოქმედებისთვის.

გარემოსდაცვითი გადასახადი იხდის, თუ საწარმოები ახორციელებენ:

• დამაბინძურებლების ემისიები ატმოსფეროში.
• წარმოების ნარჩენების შენახვა ან განკარგვა.
• ჩამდინარე წყლების გამონადენი.

ბეჭედი

შტამპის გადასახადს იხდიან ფიზიკური პირები და მეწარმეები.

საგადასახადო განაკვეთები:

• 15% - გადარიცხვა საერთაშორისო ორგანიზაციებში.
• 20% - თამასუქებისა და კუპიურების ასლების გაცემა.

გადასახადები ფიზიკური პირებისთვის

მომუშავე მოქალაქეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ყოველთვიურად. ფიზიკურ პირებს ერიცხებათ საშემოსავლო გადასახადი 13%, უძრავ ქონებაზე - ფართის, მიწის, სატრანსპორტო საშუალების ფასის 0,1%. ქვეყნის მოქალაქეებმა, ბელორუსის რესპუბლიკის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, უნდა გადაიხადონ ადგილობრივი გადასახადები. ფიზიკური პირები შეიძლება იყვნენ დღგ-ს, აქციზის და სახელმწიფო გადასახადის გადამხდელები.

ელექტრონული დეკლარაცია

არაპირდაპირი გადასახადების გადახდისა და ევრაზიის ეკონომიკური კავშირის რესპუბლიკების ტერიტორიიდან პროდუქციის იმპორტის ელექტრონული დეკლარაცია ბელორუსში 2015 წლის 1 იანვარს შემოიღეს.

EAEU-ში შემავალი ქვეყნები:

• სომხეთი.
• ბელორუსის რესპუბლიკა.
• ყაზახეთის რესპუბლიკა.
• ყირგიზეთი.
• რუსეთის ფედერაცია.

შეგახსენებთ, რომ ირიბად ითვლება შემდეგი გადასახადები:

• აქციზის გადასახადები.
• დამატებული ღირებულების გადასახადი.
• ფისკალური მონოპოლიები.
• საბაჟო გადასახადი.

ელექტრონული დეკლარაცია საშუალებას იძლევა არა მხოლოდ გააკონტროლოს საქონლის ექსპორტი და იმპორტი, არამედ გაცვალოს ინფორმაცია EAEU-ს სხვა ქვეყნებთან.

სხვა გადასახადები

ვნახოთ, რა სხვა გადასახადები არსებობს ბელორუსის რესპუბლიკაში.

გადასახადი დეპოზიტებზე

ეს გადასახადი უკვე დამტკიცდა სახელმწიფო დონეზე No7 დადგენილების წყალობით, რომელსაც ალექსანდრე ლუკაშენკომ 2015 წლის ნოემბერში მოაწერა ხელი. თავად დადგენილება ძალაში 2016 წლის აპრილში შევიდა.

აპრილიდან 13%-იანი გადასახადი არ დაითვლება მთლიანი ანაბრის ოდენობაზე, არამედ მხოლოდ დარიცხულ პროცენტზე.

თქვენ მოგიწევთ მისი გადახდა:

• მათთვის, ვინც აირჩია რუბლის ანაბარი ერთ წელზე ნაკლები ვადით;
• ვინც აირჩია უცხოური ვალუტის ანაბარი ორ წელზე ნაკლები ვადით;
• მათთვის, ვინც გადაწყვიტა გრძელვადიანი დეპოზიტიდან თანხის ამოღება ვადის გასვლამდე.

ამ გადასახადის გადასახდელად არ დაგჭირდებათ საგადასახადო ოფისში მისვლა. ბანკები თავად ჩამოწერენ საჭირო თანხას თქვენი ანგარიშიდან. ასევე ბელორუსიაში, ამჟამად განიხილება უცხოურ ონლაინ მაღაზიებში შესყიდვებზე გადასახადის შემოღება.

მანქანის გაყიდვების გადასახადი

მანქანის გაყიდვების გადასახადი არის საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც ეხება ბელორუსის რესპუბლიკის რესპუბლიკურ გადასახადებსა და მოსაკრებლებს. პირველი მანქანის გაყიდვა არ ექვემდებარება გადასახადებს, მაგრამ მეორე მანქანის გაყიდვა წელიწადში ნიშნავს, რომ პირი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი ბელორუსის რესპუბლიკის ხაზინაში.

გადასახადის გაანგარიშება: განაკვეთი – 13%.

გადასახადი ვალზე

ვალის გადასახადი არის საშემოსავლო გადასახადი ნასესხებ თანხაზე. ბელორუსში ვალის გადასახადი 2015 წლის 1 იანვრიდან შემოიღეს. ამ გადასახადის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ პირი, რომელსაც აქვს სესხი ან კრედიტი უცხოური ორგანიზაციისგან ან კერძო პირისგან, რომელსაც არ აქვს მუდმივი დაწესებულება ბელორუსის რესპუბლიკაში, ვალდებულია გადაიხადოს გარკვეული თანხა სახელმწიფოს ფულის გამოყენებისთვის. გადაუხდელი დავალიანება ექვემდებარება გადასახადს.

საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არის დავალიანების 13%.

მაგრამ უნდა გვახსოვდეს, რომ ბელორუსის ბანკებიდან ან ფინანსური ორგანიზაციებიდან ნასესხები ან დაკრედიტებული სახსრები არ ექვემდებარება გადასახადს.

თქვენ ასევე არ მოგიწევთ გადასახადის გადახდა, თუ ფული ნასესხები იყო ნათესავებისგან.

გადასახადი პარაზიტიზმზე

ბელორუსიაში პარაზიტიზმზე გადასახადი არის სპეციალური გადასახადი, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბელორუსის რესპუბლიკის ყველა მოქალაქემ, რომელიც ექვს თვეზე მეტია უმუშევარია. ეს საგადასახადო შენატანი შემოღებულ იქნა რესპუბლიკაში სოციალური დამოკიდებულების თავიდან ასაცილებლად და უმუშევრობის შესამცირებლად.

გადასახადი არ დაირიცხება:

• ქმედუუნარო მოქალაქეები და ნებისმიერი ჯგუფის ინვალიდი;
• 18 წლამდე პირები;
• საპენსიო ასაკის მოქალაქეები: 60 წელზე უფროსი ასაკის მამაკაცები, 55 წელზე მეტი ასაკის ქალები;
• 7 წლამდე ბავშვის აღზრდა; 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი; სამი ან მეტი არასრულწლოვანი შვილი;
• რესპუბლიკის ტერიტორიაზე ცხოვრობს წელიწადში 183 დღეზე ნაკლებ დროით (საჭიროა დოკუმენტური დადასტურება - გასასვლელი ბეჭედი პასპორტში).

დასკვნა

ბელორუსის საგადასახადო სისტემის შეფასებისას უნდა აღინიშნოს, რომ მისი ძირითადი საგადასახადო კანონი არის თანამედროვე, გასაგები და დეტალური. ტენდენცია შეიმჩნევა მაღალი ტექნოლოგიების სფეროში მოღვაწე მრეწველობისა და სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მწარმოებლების განვითარების სტიმულირებისკენ. ეს ხდება ამ კატეგორიის გადასახადის გადამხდელთა შეღავათებითა და შეღავათებით.

საგადასახადო კოდექსისა და მთლიანად საგადასახადო სისტემის კორექტირების ამოცანა ფინანსთა სამინისტრომ აიღო. როგორც დაგეგმილია, ის უნდა გახდეს უფრო მარტივი, გასაგები და მოსახერხებელი. სამომავლოდ კი არ არის გამორიცხული საშემოსავლო გადასახადისა და მოგების გადასახადის განაკვეთების შემცირება. მაგრამ, ხალხის და ბიზნესის ინტერესების გათვალისწინებით, მნიშვნელოვანია, რომ სახელმწიფო ბიუჯეტი არ გამოაშკარავდეს. ბოლოს და ბოლოს, გადასახადების გამოკლების, მოსაკრებლების და გადასახადების მიღმა დგას ჩვენი მედიცინა, განათლება, საჯარო სექტორის ხელფასები და პენსიები, უსაფრთხოება, ახალი გზები, საცხოვრებელი. ეკონომიკის მეცნიერებათა დოქტორი, პროფესორი ელენა კირეევა განიხილავს, თუ როგორ უნდა მოიძებნოს ბალანსი ამ საკითხში.

- ელენა ფედოროვნა, ნებისმიერ ქვეყანაში გადასახადები შეიძლება ან შეანელოს ან სტიმულირება გაუწიოს ეკონომიკისა და ბიზნესის განვითარებას. რა გვაქვს? როგორ შეაფასებთ საგადასახადო ტვირთის დონეს ქვეყანაში?

დღეს მშპ-ზე საგადასახადო ტვირთი სოციალური უზრუნველყოფის ფონდში შენატანების გარეშე დაახლოებით 25 პროცენტია. მარტივად რომ ვთქვათ, სახელმწიფო ბიუჯეტში საწარმოებიდან და ფიზიკური პირებიდან მიღებული შემოსავლის მეოთხედს „იტანს“. ბევრია თუ ცოტა? შედარებისთვის გეტყვით, რომ 10 წლის წინ ეს მაჩვენებელი 35 პროცენტი იყო. 2008 წლიდან 2012 წლამდე ქვეყანამ გადასახადების რაოდენობა გაანახევრა. სხვა ქვეყნებს თუ შევადარებთ, აშშ-ში, იაპონიასა და ჩინეთში საგადასახადო ტვირთი ჩვენზე ნაკლებია. ამავდროულად, გერმანიაში, საფრანგეთში, დანიასა და შვედეთში ეს გაცილებით მაღალია.

ეს 25 პროცენტი მოიცავს საშემოსავლო გადასახადს, მოგების გადასახადს, ქონების გადასახადს და აქციზს. მაგრამ ბიუჯეტში ყველაზე დიდი შემოსავალი დღგ-დან მოდის - 30 პროცენტზე მეტი. გარდა რეალური გადასახადებისა, საწარმოები ასევე ახორციელებენ შენატანებს სოციალური დაცვის ფონდში. დღეს ისინი ხელფასების 34 პროცენტს შეადგენენ, მოქალაქეები კი მხოლოდ ერთ პროცენტს იღებენ. დანარჩენს დამსაქმებელი ფარავს.

- და მხოლოდ ეს გადახდები მნიშვნელოვნად ზრდის ფისკალურ ტვირთს ბიზნეს სუბიექტებზე?

ზუსტად. და პრობლემა ის კი არ არის, რომ ეს შენატანები მაღალია, არამედ ის, რომ ძნელია მათი შემცირება. იმიტომ, რომ ეს ფული ქმნის საფუძველს სოციალური პროექტების დაფინანსების, პენსიების, შეღავათების და ა.შ. თუ სოციალური გადასახადები დამსაქმებლის მხრებიდან გადაირიცხება დასაქმებულზე, მაშინ მე და თქვენ მოგიწევთ ხელფასის ნახევარი (შემოსავალი პლუს სოციალური დაცვის ფონდში შენატანების 34 პროცენტი). ფსიქოლოგიურად ადამიანები არ არიან ამისთვის მზად.

გარდა ამისა, არსებობს ისეთი მაჩვენებელიც, როგორიცაა ფინანსური რესურსების ცენტრალიზაციის დონე. ბელორუსიაში ეს მშპ-ს 40 პროცენტზე ოდნავ მეტია. ანუ ყველა წარმოებული საქონლისა და მომსახურების ღირებულების 40 პროცენტი გადანაწილდება ბიუჯეტის მეშვეობით. სხვა ქვეყნებთან შედარებით, ჩვენ აქ შუაში ვართ. მაგალითად, დასავლეთ ევროპაში ეს თანხები უფრო მაღალია, ვიდრე ბელორუსიაში. ხოლო ევრაზიის ეკონომიკურ კავშირში ჩვენი პარტნიორებისთვის ეს მაჩვენებელი საშუალოდ 30 პროცენტია. მაგრამ რუსეთსა და ყაზახეთს სრულიად განსხვავებული ეკონომიკური სტრუქტურა აქვთ. მათ შეუძლიათ მიიღონ დაბალი ტარიფები, ჰქონდეთ უსაფრთხოების ბადე ნავთობდოლარების სახით და ბიუჯეტების შევსება ბუნებრივი ქირის საშუალებით, რაც გავლენას არ ახდენს ბიზნეს სუბიექტებზე.

აქ მნიშვნელოვანია ერთი ნიმუშის გაგება. სოციალურად ორიენტირებულ სახელმწიფოს აპრიორი არ შეიძლება ჰქონდეს ბიუჯეტის შემოსავლების ცენტრალიზაციის დაბალი დონე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სოციალური პაკეტიდან მოგვიწევს მედიკამენტების, განათლების, დეკრეტული შვებულების შემცირება, ბავშვის შემწეობა, სახელმწიფო დახმარება საცხოვრებლის მშენებლობაში და კიდევ ბევრი რამის გადახდა.

არის თუ არა პირდაპირი კავშირი ბიზნეს აქტივობას, ეკონომიკური ზრდის მაჩვენებლებსა და საგადასახადო ტვირთის დონეს შორის?

უეჭველად. ინვესტორი სწრაფად მოვა ქვეყანაში, სადაც საგადასახადო სისტემა უფრო მარტივია. მაგრამ ეს არ არის მხოლოდ გადასახადები, რომლებსაც შეუძლიათ ეკონომიკის „გახურება“ ან შეკავება. წარმატებული ბიზნესისთვის სხვა ფაქტორებიც არსებობს. მაგალითად, ქვეყანაში უსაფრთხოების დონე, საკუთრების უფლების გარანტიები, ადმინისტრაციული ბარიერების არარსებობა, შეღავათიანი პოზიციები ექსპორტ-იმპორტის ტრანზაქციებზე და ა.შ. მაგალითად, მექსიკას აქვს მსოფლიოში ერთ-ერთი ყველაზე დაბალი საგადასახადო ტვირთი. მაგრამ არის ძალიან მაღალი კორუფცია და ძლიერი ნარკომაფია, რაც, რა თქმა უნდა, ხელს უშლის ბიზნესს.

გარდა ამისა, გადასახადები ისეთი რამ არის, რომ გარკვეული ზომების ეფექტი დაუყოვნებლივ არ მოდის. დღეს თუ შევამცირებთ საშემოსავლო გადასახადს, ხვალ არაფერი მოხდება. რადგან ეკონომიკურმა სუბიექტებმა ჯერ ეს მოგება უნდა გამოიმუშაონ. აზრი არ აქვს იმის მოლოდინს, რომ საგადასახადო ტვირთის შემცირებას ეკონომიკური აფეთქება მოჰყვება.

- ექსპერტებს შორის არის მოსაზრება, რომ ეფექტური და სამართლიანი დაბეგვრისთვის საკმარისია მხოლოდ სამი გადასახადი: საცალო ვაჭრობაზე, აქციზის გადასახადებზე და 10 პროცენტიანი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. როგორია თქვენი დამოკიდებულება ასეთ რადიკალურ წინადადებაზე?

ნებისმიერ იდეას აქვს არსებობის უფლება. ასეთი სისტემით დღგ გამორიცხულია, რასაც დღეს ბევრი კრიტიკოსი ჰყავს. ეს არის ერთ-ერთი ყველაზე რთული გადასახადი და არა მხოლოდ ჩვენს სისტემაში. მაგრამ ყველა ჩვენი სავაჭრო პარტნიორი EAEU-ში იყენებს დღგ-ს. თუ სხვა მექანიზმს გამოვიყენებთ, ამ ჯაჭვს გავწყვეტთ, რაც თავის მხრივ გაართულებს საგარეო სავაჭრო საქმიანობას. კაცობრიობას ჯერ არაფერი გამოუგონია, რაც ყველას თანაბარ პირობებში ყოფნისა და სოციალური სამართლიანობის შენარჩუნების საშუალებას მისცემს. მაგალითად, გვაქვს ისეთი ტიპის საქმიანობა, როგორიც არის სათამაშო ბიზნესი. ეს არ არის მრეწველობა და არა სოფლის მეურნეობა. შეუძლებელია მისთვის ერთი ვარიანტის შეთავაზება: მოგების გადასახადი, საშემოსავლო გადასახადი თუ სხვა. მიწა და ქონება არის სარგებელი, რომელსაც ვინმე იყენებს, იღებს შემოსავალს მისგან და ამიტომ უნდა გადაიხადოს გადასახადები.

სხვა საქმეა, რომ ჩვენ უნდა ვისწრაფოდეთ საგადასახადო ადმინისტრირების გაუმჯობესებასა და გამარტივებაზე. როგორც კი ვადგენთ ბევრ სარგებელს, განსხვავებულ მასშტაბებს, განაკვეთებს, საგადასახადო სისტემა ხდება რთული და ძვირი შენახვა.

რა ვუყოთ საშემოსავლო გადასახადს? ბიზნეს ასოციაციის წარმომადგენლები უსამართლოდ მიიჩნევენ, როცა თვეში 300-400 რუბლზე მომუშავე ადამიანები იბეგრებიან იმავე განაკვეთით, რაც რამდენიმე ათას დოლარს გამოიმუშავებენ.

ჩვენ გვქონდა პროგრესული გადასახადის მასშტაბი. ძალიან რთულია ადმინისტრირება. გარდა ამისა, რაც უფრო მაღალია ფსონები, მით უფრო შეეცდება ადამიანი დაიმალოს თავისი შემოსავალი და წავიდეს "ჩრდილში". და ეს არის დანაშაული და რა თქმა უნდა სოციალური სამართლიანობის ნაკლებობა. ამიტომ, ბრტყელ მასშტაბებზე გადასვლამ (რაც საბაზრო გზაზე შემოსულმა თითქმის ყველა ქვეყანამ გააკეთა) შესაძლებელი გახადა ჩრდილოვანი ეკონომიკის წილის შემცირება. გარდა ამისა, ჩვენს ქვეყანაში არ არის გამოხატული საზოგადოების სტრატიფიკაცია შემოსავლების მიხედვით და არ არის მილიარდერების ისეთი რაოდენობა, როგორც რუსეთში, აშშ-ში ან ჩინეთში. აქედან გამომდინარე, აზრი არ აქვს საშემოსავლო გადასახადის განსხვავებული განაკვეთების დაწესებას. და მეტი სამართლიანობისთვის, შეგიძლიათ გამოიყენოთ, მაგალითად, მაღალი აქციზის გადასახადი ფუფუნების საქონელზე. ან დააკავშიროთ ქონების გადასახადის განაკვეთები.

- სხვათა შორის, ფინანსთა სამინისტრო არ გამორიცხავს 2020 წლის შემდეგ საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის 10 პროცენტამდე შემცირებას.

თავად მაჩვენებელი არაფერს აჩვენებს. ჩვენ გვაქვს ორი რამ: მაჩვენებელი და ბაზა. მაგალითად, დღეს არის გარკვეული საგადასახადო გამოქვითვები: სოციალური, ქონებრივი. შეგიძლიათ დადოთ ფსონი 6 პროცენტით და ამოიღოთ ყველაფერი. და ჩვენ ვაგროვებთ იმავე თანხას, მაგრამ შეღავათების გარეშე. როლს თამაშობს დემოგრაფიული ფაქტორიც. 20 მილიონიანი მოსახლეობით და 10 პროცენტიანი საშემოსავლო გადასახადით, გადასახადების ოდენობა უფრო დიდი იქნება, ვიდრე 10 მილიონიანი მოსახლეობისა და 13 პროცენტიანი განაკვეთი. სხვათა შორის, ჩვენს ქვეყანას მსოფლიოში ერთ-ერთი ყველაზე დაბალი საშემოსავლო გადასახადი აქვს.

ისევ და ისევ, ეს არ ეხება მხოლოდ ფსონების ზომას და გადახდების რაოდენობას. თუმცა არსებულ ვითარებაში გამართლებული ჩანს პირდაპირი გადასახადების განაკვეთების შემცირება და ამავდროულად არაპირდაპირი გადასახადების როლის გაძლიერება. ეს ტენდენცია სრულად ემთხვევა ევროპის საგადასახადო პოლიტიკას. ბოლო ათი წლის განმავლობაში ევროპაში დღგ-ის განაკვეთები იზრდება და კორპორატიული გადასახადების განაკვეთები მცირდება.

თუმცა, თანაბრად მნიშვნელოვანია საგადასახადო ადმინისტრირების შემდგომი გამარტივება. არის გარკვეული ხარჯები, რომლებიც საჭიროებს ფრთხილად განხილვას. ეს შეიძლება იყოს მართვის აპარატის ოპტიმიზაცია (ზოგიერთ საწარმოში მენეჯმენტის პერსონალი ზედმეტად გაბერილია), საგადასახადო შეღავათების ამჟამინდელი პაკეტის მიმოხილვა და მათი უზრუნველყოფის პროცედურა, ხარჯების შემცირება იმ ინდუსტრიებისთვის, რომლებიც თავად უნდა განვითარდეს. საგადასახადო ჯარიმების ლიბერალიზაცია და ბიზნესის დეკრიმინალიზაცია. და, რა თქმა უნდა, ჩვენ უნდა შევცვალოთ ხალხის ცნობიერება და გავაუმჯობესოთ საგადასახადო კულტურა.