רכוש שנתרם בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית (להלן קוד המס של הפדרציה הרוסית) היא הכנסה, ולכן בדרך כלל חייב במס הכנסה. יחד עם זאת, החוק קובע כי התורם אינו משלם מס מתנות, שכן כתוצאה מעסקה כזו הוא נושא בפועל בעלויות. והנתן, להיפך, מקבל הכנסה, ולכן הוא משלם מס הכנסה אישי (מס הכנסה אישי בשיעור של 13% לתושבי הפדרציה הרוסית).

לאחר העברת הבעלות למקבל, בנוסף לצורך בתשלום מס הכנסה אישי, ה חובה לשלם מיסים אחרים:לנכסי יחידים, קרקע ותחבורה. אם מטרת העסקה היא רק חלק בנכס, אזי גובה המס לתשלום יחושב לפי גודל חלק זה.

מס הכנסה על מתנת נכס

בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, הכנסה המוצגת בעין או במזומן והתקבלה כתוצאה מכריתת הסכם מתנה מאת אִישִׁי. עם זאת, מקרקעין, כלי רכב, וכן מניות, מניות ומניות שנרכשו במתנה, חייבים במס.

מֵידָע

בהתאם למושא העסקה, ניתן לחשב אותה מהמלאי, הקדסטרלי, הריאלי, החוזי והשווי המשוער.

ישנם שני סוגים של שיעורי מס: 13% ו 30% . זה תלוי בֵּית הַנְצִיבוּתשל הנתן, כלומר משך שהותו בשטח ארצנו. תושב הפדרציה הרוסית הוא אדם שנמצא בשטחה של רוסיה במשך יותר משישה חודשים (סעיף 2 של סעיף 207 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אז עבור קטגוריה זו השיעור הוא 13%. למקבל תושב חוץ זה יהיה שווה ל-30% ממחיר הנכס. זה חל הן על יחידים והן על ישויות משפטיות.

מיסים בעת תרומת מקרקעין

יש כמה תכונות מיוחדות בעת מיסוי מתנות. סוגים שוניםמְקַרקְעִין בפרט, דירות ובנייני מגורים. כך, בעת קביעת הסכום ממנו יחושב המס לתשלום בעת ביצוע עסקה עם בית, יובא בחשבון לא רק שווי הבניין עצמו, אלא גם חלקת הקרקע עליו הוא נמצא.

יש גם ניואנס כשתורמים דירה אם הצדדים הם קרובי משפחה.

מיסים בעת תרומת דירה לקרוב משפחה

גם תרומת דירה, כמו כל נכס אחר, חייבת במס.

אם הצדדים הם קרובי משפחה, המוטב אינו משלם מס.

אלה כוללים:

1. אישה/בעל
2. הוֹרִים.
3. ילדים (כולל ילדים מאומצים).
4. סבים/סבתות.
5. נכדים, כולל נכדים למחצה (עם הורה אחד משותף).
6. אחים/אחיות.

אבל הקשר עם קרובי משפחה צריך להיות מאושר במסמכים. אלה כוללים תעודות נישואין, תעודות לידה, החלטות בית משפט ועוד.

מיסים בעת תרומת בית

ככלל, ניכור של בית מתרחש יחד עם חלקת הקרקע עליה הוא נמצא. לפיכך, המס יחושב על עלות שני סוגי מקרקעין.

תְשׁוּמַת לֵב

עלות חלקת הקרקע מצוינת בדרכון הקדסטרלי. מחיר זה נקבע על ידי רשויות הרישום הקדסטרלי.

את עלות יתרת המקרקעין (הבית הנמצא באתר זה) ניתן לקבוע על ידי שמאי עצמאי או ארגון שמאות עצמאי אשר יערוך דוח בו יצוין מחירו.

מסכום זה יחושב מס זה.

מיסים בעת תרומת חלק ברכוש

החקיקה הרוסית מספקת את האפשרות לתרום לא את כל הרכוש, אלא רק מניות. אם העסקה מתבצעת רק עם חלק מהמתנה, היא גם כפופה לשיעור מס דומה של 13% (30% עבור תושבי חוץ של הפדרציה הרוסית), אך תוך התחשבות בגודל החלק הנתרם.

עלות חלקת הקרקע היא 600 אלף רובל. בוצעה עסקה לתרומת 1/3 מהחלק בנכס זה. כתוצאה מכך, המס יחושב מתוך עלות של 1/3 מהחלק, דהיינו. 200 אלף רובל. עבור תושבים, הסכום לתשלום יהיה 26 אלף רובל, עבור תושבי חוץ - 60 אלף רובל.

ארנונה ליחידים

לאחר העסקה עוברת הבעלות בנכס לידי הנתון וכן החובה לשלם עליו את המס המתאים.

מס רכוש ליחידים חל על הבעלים של הנכס הבא (סעיף 1, סעיף 401 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• בניין מגורים או חצרים (זה כולל דירות וחדרים);
• פרויקט בנייה לא גמור;
• מקום חניה ומוסך;
• מתחם נדל"ן יחיד;
• מבנים, מבנים, מבנים וחצרים אחרים.

בְּנוֹסַף

לקביעת הסכום לתשלום, נלקח כבסיס המס המלאי או הערך הקדסטרי של הנכס, המצוין בכתב המקרקעין של המדינה.

זה תלוי בסוג הנכס ויקבע באופן הבא:

• לדירה: ערכה הקדסטרי המלא בניכוי המחיר של 20 מטרים רבועיםשטח כולל;
• לחדר: מינוס עלות של 10 מ"ר משטחו;
• לבנייני מגורים: בניכוי מחיר 50 מ"ר;
• עבור מתחם נדל"ן יחיד: מופחת במיליון רובל.

התעריפים מפורטים בפעולות המשפטיות של הרשויות העירוניות. אם נלקח בסיס המס ערך קדסטרלי, הגדלים שלהם לא צריכים להיות יותר מ:

1. 0,1% עֲבוּר:
   • בנייני מגורים וחצרים;
   • פרויקטי בנייה לא גמורים;
   • מתחמי נדל"ן;
   • מקומות חניה;
   • מוסכים;
   • מבני שירות ומבנים בשטח של לא יותר מ-50 מ"ר וממוקמים על קרקעות המיועדות ליחיד בניית דיור, אחזקת חלקות בת אישיות, חקלאות דאצ'ה, גינון ירק, גננות.
2. 2% עבור נדל"ן ששוויו הקדסטרלי הוא יותר מ-300 מיליון רובל.
3. 0,5% עבור חפצים אחרים.

אם לחשב את המס זה נלקח ערך מלאי, התעריפים נקבעים תוך התחשבות בכפול מקדם דפלטור(מקדם המשמש לחישוב מחדש של הערך לקביעת בסיס מס זה ושווה ל-1.147) ערך המלאי הכולל של הנכס בגבולות הבאים:

• עד 0.1%, אם ערך המלאי הכולל אינו עולה על 300 אלף רובל כולל;
• מ 0.1 עד 0.3% - עלות הנעה בין 300 אלף ל 500 אלף רובל;
• מ 0.3 עד 2% - אם זה עולה על 500 אלף רובל.

אם ב עִירִיָהשיעורי המס אינם מצוינים, הם שווים ל-0.1% עבור ערך המלאי הכולל של נכס שאינו עולה על 500 אלף רובל ו-0.3% עבור חפצים אחרים.

מֵידָע

ערך המלאי הכולל הוא הסכום של כל ערך מלאי של כל המבנים והחצרים המוכרים כאובייקטי מיסוי.

כאשר משלמים מס זה, לחלק מהאזרחים יש את הזכות לקבל תוֹעֶלֶת. אנשים כאלה כוללים אנשים:

• גיבורי רוסיה וברית המועצות;
• בעל מסדר התהילה של שלוש דרגות;
• ילדים נכים, כמו גם אלה עם קבוצה I או II;
• משתתפים מלחמת אזרחים, נהדר מלחמה פטריוטיתופעולות צבאיות אחרות להגנת ברית המועצות;
• משורות הצבא הסובייטי, הצי, לענייני פנים וסוכנויות ביטחון ממלכתיות;
• אנשי צבא או משוחררים שירות צבאיבהגיעו למגבלת הגיל לשירות צבאי או מסיבות בריאותיות, או בקשר לאמצעים ארגוניים ואיושיים, בהיקף כולל של שירות צבאי של 20 שנים ומעלה;
• בני משפחתו של איש השירות המנוח;
• אלה שביצעו שירות בינלאומי באפגניסטן ובמדינות אחרות שבהן בוצעו פעולות צבאיות;
• השתתף בניסויים של נשק גרעיני ותרמו-גרעיני, ביטול ההשלכות של תאונות במתקנים גרעיניים;
• גמלאים המקבלים קצבאות וכן גברים ונשים מעל גיל 60 ונשים מעל גיל 55 המקבלות קצבה חודשית;
• אלה שקיבלו או סבלו ממחלת קרינה או הפכו לנכים כתוצאה מעבודה הקשורה לנשק גרעיני וטכנולוגיית חלל;
• פרזנטורים פעילות מקצועיתבתחום האמנויות - ביחס לחצרים ומבנים מאובזרים במיוחד;
• יחידים - ביחס למבני חוץ הממוקמים על קרקעות המיועדות לבניית דיור פרטנית, חקלאות בת אישית, חקלאות דאצ'ה, גינון ירק, גינון, ששטחם אינו עולה על 50 מ"ר.

חָשׁוּב

גופי ממשל מקומיים, על פי מעשיהם המשפטיים, יכולים לקבוע הטבות נוספות שאינן מסופקות בחקיקה הפדרלית.

אדם שיש לו זכות לקבלו ומעוניין לקבלו חייב לכתוב על כך בקשה ולהכין מסמכים המאשרים זכות כזו, ב רשות המסים.

מס קרקע

מס מקרקעין ישולם על ידי ישויות משפטיות ויחידים שבבעלותם חלקות קרקע.

כדי לחשב אותו, נלקח הערך הקדסטרלי של חלקות קרקע (סעיף 1 של סעיף 390 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

עבור אזרחים, בסיס המס נקבע על ידי הרשויות הרלוונטיות המנהלות רישומי קדסטר ממלכתי, קבר מקרקעין המדינה ורישום זכויות במקרקעין ועסקאות עמו, על סמך הנתונים שנמסרו למס.

גורמים משפטיים מחשבים את בסיס המס בעצמם על סמך נתוני קבר הנדל"ן של המדינה.

ניתן להפחית את הסכום החייב במס ב-10 אלף רובל עבור האזרחים הבאים:

• גיבורי ברית המועצות, הפדרציה הרוסית, בעלי מסדר התהילה המלא;
• ילדים נכים, וכן קבוצות I ו-II;
• נכים, ותיקי המלחמה הפטריוטית הגדולה ומבצעים צבאיים;
• אלו שנחשפו לקרינה לאחר האסון בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, באיגוד הייצור של מאיאק והזרמת פסולת רדיואקטיבית לנהר הטקה, ניסויים גרעיניים באתר הניסויים בסמיפלטינסק;
• אלה שהשתתפו בניסויים של נשק גרעיני ותרמו-גרעיני;
• אלה שקיבלו מחלת קרינה, וכן אלה שהפכו נכים עקב עבודה הקשורה בכל סוג של מתקנים גרעיניים.

להפחתת סכום זה יש להמציא למשרד השומה במקום המקרקעין מסמכים המאשרים את קיומה של זכות כזו.

המגרשים עשויים להיות בבעלות משותפת משותפת או משותפת. במקרה זה, בסיס המס ייקבע לכל נישום בנפרד. במקרה הראשון היא פרופורציונלית לחלקו, באופציה השנייה - בחלקים שווים.

לא נקבע יותר מ-0.3% ביחס לקרקעות הבאות:

• מטרות חקלאיות;
• תפוס במלאי דיור ובמתקני תשתית הנדסית של מתחם הדיור והשירותים הקהילתיים;
• לחקלאות אישית, גינון ירק, גננות, גידול בעלי חיים וכן חקלאות קוטג'ים;
• נדרש לצרכי הגנה, מכס וביטחון;

לא נקבע יותר מ-1.5% לחלקות קרקע אחרות

פטור ממיסויהארגונים הבאים, ביחס לקרקעות המשמשות אותם למימוש התפקידים המוטלים עליהם, מבצעים פעולות סטטוטוריות וכו':

1. מוסדות וארגונים של מערכת העונשין.
2. בעלי קרקעות כבושות כבישים מהיריםשימוש ציבורי
3. דָתִי
4. ארגונים ציבוריים של נכים.
5. ארגונים של אומנויות ומלאכות עממיות.
6. תושבי אזור כלכלי מיוחד (שטח מוגבל באזורים בעלי מעמד משפטי מיוחד ותנאים כלכליים מועדפים ליזמים לאומיים או זרים).
7. ארגוני בניית ספינות במעמד תושב של אזור כלכלי מיוחד לתעשייה וייצור.
8. משתתפי האזור הכלכלי החופשי.

גַם אזרחים פטורים מתשלום מיסים, שהם עמים ילידים קטנים של הצפון, סיביר והמזרח הרחוק של הפדרציה הרוסית, כמו גם קהילות של עמים כאלה ביחס לחלקות אדמה המיועדות לשימור והחייאת אורח חייהם המסורתי, החקלאות והמלאכה.

אזרחים משלמים תשלומים על סמך הודעה שנשלחה על ידי רשות המסים, שבה מגישים ישויות משפטיות את הצהרותיהם.

מס הובלה

מס זה משולם על ידי בעלי כלי רכב (להלן רכבים) הרשומים באופן שנקבע.

הבאים אינם משלמי מסים:

• מארגני משחקי החורף האולימפיים ה-XXII וה-11 הפראלימפיים בסוצ'י עבור כלי רכב המשמשים לארגון ו(או) ניהול משחקים אלה;
• פיפ"א (Federation Internationale de Football Association) וחברות הבת שלה;
• התאחדויות הכדורגל הלאומיות (כולל איגוד הכדורגל הרוסי) ביחס לכלי רכב המיועדים לאירועים שמטרתם לארח את גביע העולם ב-2018.

התעריפים נקבעים על ידי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית במעשיהם המשפטיים.

התעריפים נקבעים על פי חוקי הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית.

בסיס המס נקבע כדלקמן:

• לכלי רכב עם מנועים - הספק שלהם בכוח סוס;
• עבור כלי רכב אוויריים - כמו לוחית הדחף הסטטי של מנוע סילון;
• למים - כטון ברוטו בטונות רשומות;
• ביחס לרכבי מים ואוויר ללא מנועים - כיחידת רכב.

אזרחים משלמים מס זה על סמך הודעה שנשלחה מרשות המסים.

גורמים משפטיים מגישים הצהרה למשרד השומה במקום הרכבים.

מַסְקָנָה

לאחר השלמת עסקת מתנה, הצד שאליו עברה הבעלות בנכס נדרש לשלם מס הכנסה אישי. אם אדם הוא תושב הפדרציה הרוסית (כלומר, נשאר בשטח ארצנו יותר משישה חודשים), אז הוא משלם 13% מעלות הנכס, עבור אחרים התעריף הוא 30%.

אם הנתן הוא קרוב משפחה של התורם, אזי הוא פטור מתשלום מַס הַכנָסָה. כלל זה חל על תרומה של כל נכס לרבות דירה. בעת ביצוע עסקה עם בית, יחושב המס מתוך עלות בית המגורים עצמו ומגרש הקרקע עליו הוא נמצא.

בְּנוֹסַף

במידה וחלק מהנכס נתרם, אזי בחישוב המס יובא בחשבון גודלו של חלק זה בבעלות. לאחר העברת הבעלות בנכס לזכאי, מועברת לו הזכות לתשלום המס המקביל: על נכסי יחידים, קרקע ותחבורה.

שאלה - תשובה

אבא שלי נתן לי בית, אבל שיניתי את שם המשפחה שלי אחרי הנישואין. איך אני יכול להוכיח לרשויות המס שהתורם הוא אבי?

עליך לספק לרשות המסים תעודת נישואין לאישור שינוי שם המשפחה ותעודת לידה לאישור הקשר שלך עם אביך.

אני הבעלים של 1/3 חלק מהבעלות בדירה. האם זה ישפיע על גובה המס לתשלום?

אם תרומה לא מכל הדירה, אלא רק מחלקה, כמו במקרה שלך, אזי סכום המס לא יחושב מכל שווי הנכס, אלא רק מהחלק המקביל, דהיינו. 1/3.

תהליך תרומת מקרקעין כרוך לא רק בביצוע עסקה כזו, אלא גם בתשלום מס חובה שקבעה המדינה. מבלי לדעת זאת, אתם יכולים למצוא את עצמכם במצב לא נעים כאשר במפתיע מגיע שטר גדול ממשרד השומה, או שמתחילים להצטבר קנסות גדולים ובעקבות כך נתפס המקרקעין שנתרם.

בפועל, ישנם מקרים שבהם תהליך התרומה מתרחש לא רק בין קרובי משפחה, אלא גם בין זרים. לפיכך, מי שעומד למסור את רכושו למישהו (תורמים) ומי שעומד לקבל את המתנה חייב להיות בעל ידע משפטי באילו מקרים משולם המס על מתנת מקרקעין למי שאינו קרוב משפחה, ובמסגרת מה תנאים שזה לא.

מסגרת חקיקה

לפני שתתחיל לנתח את המצב הקשור לתשלום מס מתנה, עליך להבין אילו פעולות משפטיות מסדירות יחסים משפטיים אלו. יש שניים עיקריים.

הראשון הוא הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית,והשני הוא קוד המס של הפדרציה הרוסית. לאלו ניתן להוסיף נורמטיביים שונים פעולות משפטיות, המסדירים את ההליך וההליך להערכת רכוש וכן מכתבי הסבר שונים, הוראות ופעולות משפטיות נוספות המסדירות את פעילותם של נוטריונים וגופים ממשלתיים המקבלים תשלומי מס, אך אין לכך כל כך משמעות.

הקוד האזרחי מסדיר את תהליך כריתת עסקה למתנת מקרקעין, וכן קובע את מעגל הקרובים והרחוקים. קרובי משפחה קרובים כוללים בני זוג, ילדים והורים. קרובי משפחה רחוקים כוללים את כל השאר.

קוד מס,קובעת ומסדירה את תהליך תשלום המס הנ"ל וכן את גובהו. בנוסף, הוא מסדיר את העיתוי ונוהל התשלום.

מס מתנה למי שאינו קרוב משפחה

מס מתנות למי שאינו קרובי משפחה מצוין בסעיף 224 קוד מס. הניסוח שלה הוא כדלקמן. יחיד שקיבל מקרקעין במתנה, אלא אם הוא קרוב משפחה של התורם, חייב בתשלום מס הכנסה אישי. למעשה, המדינה מעריכה קבלת נכס במתנה כהכנסה ולכן מחייבת אותך בתשלום מיסים.

חקיקת המס מבחינה בין שני סוגי אנשים:

• תושבים;
• לא תושבים.

תושבים מובנים כאנשים המבלים 183 ימים בשנה בשטח המדינה שלנו ללא הרף (ללא הפרעה). הקטגוריה הנותרת נופלת תחת המושג תושב חוץ.

שיעור מס מתנה

חוק המס קובע גם את שיעור מס המתנות. עֲבוּר קטגוריות שונותעבור יחידים זה שונה. אם האזרח הוא תושב, אז כן 13% מההכנסה שהתקבלהא. אם אדם, להיפך, אינו תושב, אזי הוא מחויב לשלם מס למדינה בסך 30% מההכנסה המתקבלת.

יש לשים לב במיוחד לאופן קביעת הסכום שממנו מחושב המס. חשוב לקחת בחשבון שהחוק האזרחי אינו מחייב לציין בשטר המתנה את שווי הרכוש הנתרם.

זה יכול לקרות בשתי דרכים:

• ערך קדסטרלי של נכס למגורים;
• הערכת שווי שוק.

במקרה הראשון,לאחר שפיקוח המס נודע על עסקת המתנה, הוא יכול לפנות ל-BTI בבקשה בה יבקש לציין ערך קדסטרלינכס למגורים. BTI יספק את העלות שממנה יחושב המס. במקרה השני,התורם או מקבל המתנה יכולים לפנות לשמאי מיוחד שנותן חוות דעת בנושא שווי שוקנכס, תוך התחשבות במוזרויות השוק והתמחור כיום.

מס על תרומת מניה למי שאינו קרוב משפחה

בין המקרים של רישום שטר מתנה למקרקעין, ישנן עסקאות בהן מתרחשת תרומה של לא כל החפץ, אלא חלק ממנו. זה לא אסור על פי חוק. על מנת למנוע בלבול, קיים מכתב ממשרד האוצר בארצנו מס' 03-04-05/206855 משנת 2014, הקובע כי במקרה של תרומת חלק ממקרקעין, תהליך חישוב ותשלום אישי. מס הכנסה מתרחש על פי אותו אלגוריתם כאילו חפץ מקרקעין מן המניין ניתן במתנה. אין הבדל בין תרומה של כל המקרקעין או חלק ממנו.

מה יותר משתלם: תרומה או מכירה?

עורכי דין מסוימים ממליצים על דרך להימנע מתשלום מיסי מתנה על ידי ביצוע הסכם רכישה ומכירה של מקרקעין מבלי לציין את ערכו. החישוב מבוסס על הוראות החוק העדכניות.

ישנם שני סוגים של עסקאות כאלה:

• המוכר מחזיק בנכס למעלה מ-3 שנים;
• המוכר מחזיק במקרקעין פחות מ-3 שנים.

במקרה הראשון לא ישולם מס כלל. במקרה השני, נדרש תשלום מס, וזה קורה לפי התוכנית הבאה:

1. יש צורך לבצע הערכה של הנכס.
2. חשב מס. זה הולך ככה. על פי החקיקה הנוכחית, מיסוי מתרחש אם ערך הנכס עולה על מיליון רובל. למשל, אם דירה עולה 2 מיליון, אז ישולמו 13% על מיליון.
3. לאחר השלמת העסקה, משלמים מס (הוא משולם על ידי המוכר).

החיסרון היחיד בעסקאות כאלו הוא שמדובר בהסכם פיקטיבי שמסתיר אחר (תרומה). אם עובדה זו מתבססת, נוצרת אחריות פלילית וכלכלית. אתה צריך לזכור את זה ולעשות הכל נכון.

בתרומה הכל פשוט, הסכום מהערכת הנכס משולם.

אם נדבר על מה משתלם, אז כמובן שעדיף לערוך הסכם רכישה ומכירה, זה הרבה יותר זול. יחד עם זאת, מקבל המתנה פטור בדרך כלל מכל חובות מס כלפי המדינה.

הליך תשלום מס

הליך תשלום המס הנ"ל מתרחש באופן שונה עבור תושבים ותושבי חוץ.

תכנית תשלום מס לתושבים:

1. ביצוע עסקת תרומה.
2. קביעת שווי הנדל"ן.
3. רישום בעלות על רכוש שנתרם בסוכנות ממשלתית מיוחדת.
4. מילוי דו"ח מס הכנסה, הגשתו למס הכנסה והמתנה להגעת קבלה בדואר שתציין כמה צריך לשלם ולאילו פרטים.

תכנית תשלום המס לתושבי חוץ כמעט זהה לתושבים, רק שיש ניואנס אחד. יש לשלם לפני רישום הבעלות על הנכס הנתרם. לאחר ביצוע העסקה והערכת הנכס, תושב החוץ מגיש דוח מס ומשלם את המס. ואחרי זה רושם את בעלותו.

רשימת המסמכים הנדרשים להגשה למשרד השומה:

• דרכון של אזרח או מסמך אחר (אם האדם אינו תושב);
• הסכם מתנה ושטר העברת רכוש (אם יש);
• הערכת עלות (או מסמך עלות מה-BTI);
• החזר מס המציין את שווי הנכס.

ניואנסים

הניואנסים של עסקאות כאלה כוללים את המקרים הבאים:

1. בנוסף לקרובי משפחה הפטורים מתשלום המס הנ"ל, פטורים גם עובדים קונסולריים וקרוביהם.
2. הערך הקדסטרלי שה-BTI יכול לספק למס' עשוי להיות מוערך בצורה מוגזמת, ולכן תצטרכו לשלם יותר מאשר לפי השומה.
3. אם התורם או המקבל את המתנה מחליטים לפנות לשמאי, אזי הם צריכים לדעת כי עליו להיות בעל רישיון מיוחד המעניק זכות לעסוק בפעילות כזו.
4. בעת סיום עסקת רכישה ומכירה ה"מסווה" הסכם מתנה, יש צורך לפנות לעורכי דין מוסמכים על מנת לא למצוא את עצמך במצב קשה אם הוא מוכר כפיקטיבי.
5. רק בית משפט יכול להכיר בעסקה כפיקטיבית, ולכן אם אין החלטת בית משפט, וגופים ממשלתיים דורשים הכרה בעובדת המתנה ותשלום המס, ניתן לערער על מעשיהם.
6. בגין איחור בהגשה של הצהרה על קבלת רכוש במתנה (יש להגישו לפני ה-30 באפריל של השנה שלאחר העסקה), מוטל קנס בסך 100 רובל.
7. הקבלה שנשלחה על ידי מיסוי מציינת לא רק את גובה המס, פירוט לתשלומו, אלא גם את התקופה שבה יש לשלם אותו (אם היא תופר, יחולו גם קנסות).

אם כבר מדברים על תשלום מס על מתנת מקרקעין למי שאינו קרוב משפחה, צריך לדעת שזה 13% לתושבים ו-30% לתושבי חוץ. שיעורו נקבע לפי שווי הנכס, אותו ניתן לספק על ידי BTI או לתת על ידי שמאי. אם אנשים פרטיים רוצים לעקוף עמלה זו או להפחית אותה, הם צריכים לבצע עסקה לרכישה ומכירה של מקרקעין, אך לעשות זאת כחוק.

אֶל מתי ניתן למכור דירה לאחר תרומה? בואו נבין את זה ביחד.

מקרקעין, לרבות דירה, בארצנו ניתן לא רק לקנות, למכור, לקבל בירושה או לזכות בהגרלה, אלא גם לקבל במתנה. למקבלי מתנה כזו יש כמובן שאלות.

הנה כמה מהם:

• אילו עסקאות ומתי יוכלו לבצע עם הדירה הנתרמת?
• באילו תנאים הם יכולים להיפטר מהרכוש שהושג בדרך זו?
• האם יש פירוט לגבי מכירת דירה שהתקבלה באמצעות שטר מתנה אם רשומים בה קטינים?
• האם ניתן להימנע מתשלום מס הכנסה אישי בעת מכירה?

כמה זמן לוקח למכור דירה שהתקבלה במתנה?

אדם מקבל הזדמנות להיפטר לפי שיקול דעתו מדירה (בית) שהתקבלה במתנה, כמו כל סוג אחר של נכס, מרגע העברת הבעלות מנתן המתנה למקבל.

עסקה כזו נרשמה ברוזריסטר, והתוצאה היא קבלת תעודת בעלות.

ניתן להגיש מסמכי רישום גם דרך ה-MFC במיקום מושא המכירה. את הסכם המתנה עצמו ניתן לערוך בצורה פשוטה בכתב ללא השתתפות נוטריון. זה מובן, שכן מוכרים רבים רוצים לפחות איכשהו לחסוך בעסקה.

אך לאחרונה הופחתו אגרות הנוטריון באופן משמעותי, במיוחד עבור קטגוריית האנשים הנכללים במושג.

בנוסף, מחוברים נוטריונים, מה שמאפשר להם לקבל מידע תפעולי מ-Rosreestr, משירות בית המשפט הפדרלי ומרשויות נוספות, ובכך מאפשרים לבדוק את טוהר העסקה.

יש לציין שבפרקטיקה השיפוטית יש מספר מספיק של דוגמאות מצערות שבהן ניצלו רמאים את בורותם של האזרחים בנושאים ואת האישור הנוטריוני האופציונלי של חוזים למטרותיהם האנוכיות.

לעיתים בני המשפחה אינם פועלים בצורה הטובה ביותר כלפי הורים וסבים קשישים. לא מבינים את כל ההשלכות, בתקווה להגינות של קרוביהם, זקנים פתיים מסכימים לערוך שטר מתנה ללא נוטריון, ובכך לפעמים לשלול מעצמם את המחסה היחיד שלהם.

אז, אישה מבוגרת נ' מצאה את עצמה ברחוב בן לילה בהוראת נכדתה. הסבתא, כאשר ערכה עבורה שטר מתנה, קיוותה כי תוכל לחיות את ימיה ב"דירת חדר" מולדתה, ונכדתה תוכל להיפטר מהדירה רק לאחר מותה. אך עקב קשיים כלכליים, קרובת משפחה מכרה את הדירה יחד עם סבתה, ולאחר מכן הגיעו מספר מכירות נוספות. הבעלים האחרון של הנכס פינה את הזקנה דרך בתי המשפט.

אם קרובי המשפחה היו מבקרים במשרד הנוטריון לפני רישום זכויותיהם, אולי סיפור כזה לא היה קורה. כי הנוטריון, לפני אישור העסקה, יסביר לצדדים את כל ההשלכות של רישום שטר מתנה.

יש לקחת בחשבון שדירה שניתנה לאחד מבני הזוג אינה שייכת לרכוש שנרכש במשותף, ולכן אין צורך בהסכמת בן הזוג למכירתו. אך במידה וילדים קטינים רשומים בדירה הנמכרת בעת ביצוע עסקת הרכישה והמכירה, על המוכר לקבל אישור ממועצת האפוטרופסות על מנת לוודא שלא ייפגעו זכויותיהם.

שימו לב: החל מהימים הראשונים של שנת 2016 הסכם תרומה טעון אישור נוטריוני אם נושא הסכם זה הוא מניות דירה, או דירה בה רשומים קטינים בעת רישום התרומה.

אם עם התמורה ממכירת דירה שהתקבלה כתוצאה ממתנה, נרכש שטח מגורים חדש במהלך הנישואין, אזי הוא כבר שייך לרכוש שנרכש במשותף, ולכן הוא נתון לחלוקה במקרה של גירושין של בני הזוג (דוגמה להסכם חלוקה רכוש משותףבני זוג, אתה יכול לראות).

כדי להימנע השלכות שליליות, למשל, במקרה של גירושין, מומלץ:

• להכין הסכם חלוקת רכוש חדש, הקובע בבירור כי מדובר ברכוש של בן הזוג, שכן הוא נרכש בתמורה ממכירת מקרקעין שנתרמו;
• לקבל אישור על ידי נוטריון.

מסמכי מכירת דירה שהתקבלו במתנה

רשימת המסמכים דומה במובנים רבים לרשימת עסקאות מקרקעין אחרות:

• מסמכי זיהוי של העסקה המתבצעת;
• תעודת בעלות על הנכס הנמכר;
• דרכון שהתקבל מלשכת הקדסטרל;
• תמצית מפנקס הבתים או אישור ממשרד הדרכונים על רשומים בדירה הנמכרת;
• הסכם רכישה ומכירה בשלושה עותקים;
• שולם עמלה (קבלה) עבור השלמת פעולות רישום.

מס על מכירת דירה שנתרמה בעבר

בעבר, חובת מס הכנסה הוטלה על מוכר הדירה אם היה בעל הדירה פחות מ-3 שנים.

מתחילת שנת 2016 נכנסו לתוקף שינויים בחקיקה לגבי תקופת הבעלות במקרקעין במועד המכירה, החייבים במיסוי. עכשיו זה חמש שנים.

נכון להיום יש לשלם 13% מס הכנסה אישי למדינה במידה והמכירה מתבצעת לפני שפג תוקף של 5 שנות בעלות על הדירה שהתקבלה במתנה. בעת מכירת חלק בדירה, החובה לתשלום מס הכנסה אישי נותרת על המוכר, ללא קשר למספר שנות הבעלות על המניה.

השוו: בעת ביצוע עסקת מתנה בין זרים או קרובי משפחה רחוקים, האחריות לתשלום מס מוטלת על המוענק.

זה גם נהיה יותר ויותר קשה להתחמק ממיסים על ידי הקטנת עלות הדירה. אם הסכם התרומה מציין שערך הדירה נמוך מהערך המשוער, לשירות המס הפדרלי יש את הזכות לבקש אישור מה-BTI ולחייב מס על הערך שצוין.

בעלים שתקופת הבעלות על דירה לפטור ממס נותרה עבורם 3 שנים:

• יורשים המוכרים על ידי קוד המשפחה של הפדרציה הרוסית כקרובי משפחה קרובים של המוריש;
• מוענקים המוכרים על ידי קוד המשפחה של הפדרציה הרוסית כקרובי משפחה קרובים של התורם;
• אנשים שהפריטו רכוש;
• אנשים שקיבלו זכויות בעלות כמשלמי שכר דירה במסגרת הסכם אחזקה לכל החיים עם תלויים.

מלכודות לרוכש דירה שהתקבלה במתנה

יש לזכור כי על הסכם המתנה ניתן לערער על ידי קרובי התורם באמצעות הכרזתו כפסול דין או שאינו מודע למעשיו בעת ביצוע העסקה.

לאחר שכתב המתנה מעורער ומסתפק, רשאי בית המשפט לקבל החלטה המכריזה על כל עסקאות המכירה הבאות כפסלות ובכפוף לביטול.

יתרה מכך, מספר העסקאות הללו אינו נלקח בחשבון: ניתן למכור את הדירה יותר מפעם אחת ואף פעמיים. במקרה זה, בית המשפט קובע פסיקה המכריזה על ביטול העסקה ומחייב את המוכר להשיב את הכספים במלואם על פי ההסכם לקונה, ומושא המחלוקת למוכר.

לסיכום, ברצוני לאחל לשני הצדדים לעסקה להקפיד בהכנת מסמכים לרכישה ומכירה של הנכס, לעיתים היחיד.

צפו בסרטון הסברה על מס מכירת בית:

עם קבלת רכוש או מְזוּמָנִיםכמתנה מאדם אחר עולה לעתים קרובות השאלה - האם מתנה נחשבת כהכנסה, והאם יש צורך לשלם מס הכנסה של 13% על מתנה?? אי אפשר לענות על שאלה זו באופן חד משמעי, שכן הכל תלוי במושא המתנה, ביחסים בין התורם למקבל ובכמה היבטים נוספים.

להלן נבחן את נושאי מס המתנות בפירוט.

התורם אף פעם לא משלם מס

ישנם מצבים בהם רשות המסים שולחת מכתב לתורם בדרישה להצהיר על הכנסה ולשלם מס. כשמקבלים מכתב כזה אין צורך לדאוג - רשות המסים מקבלת לעיתים רק נתונים על העברת רכוש, בהנחה שבוצעה מכירה וקיבלתם הכנסה. ניתן להתעלם מהמכתב משירות המס או לכתוב הערת הסבר ולצרף אליו עותק מהסכם המתנה.

בעתיד במאמר זה נשקול רק מצבים בהם קיבלתם רכוש או כסף במתנה.

מתי לא צריך לשלם מס על מתנה?

לפי חוקי המס מס לא משולם בעת קבלת מתנהבמקרים הבאים:

1) אם קיבלת מאדם אחר במתנה כסף או רכוש שאינם קשורים למקרקעין, הובלה, מניות/מניות/מניות(סעיף 1, סעיף 18.1, סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

דוּגמָה:ליום הולדתו, האורחים נתנו לסמנוב I.P. 60 אלף רובל. מאחר שמתנה בצורת כסף מאנשים אחרים אינה מחויבת במס, Semenov I.P. אינך צריך להצהיר על הכנסה זו או לשלם עליה מס.

2) אם קיבלת רכוש כמתנה מבן משפחה או קרוב משפחה(סעיף 2, סעיף 18.1, סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 1 ביוני 2016 מס' 03-04-05/31613).

בהתאם לחקיקת המס (סעיף 2, סעיף 18.1, סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית), קרובי משפחה כאלה מוכרים כ: בני זוג, הורים וילדים (כולל הורים מאמצים וילדים מאומצים), סבים וסבתות ונכדים, מלאים ו אחים ואחיות חצויים (בעלי אב או אם משותפים). כל נכס, לרבות מקרקעין, המתקבל במתנה מאנשים אלה אינו חייב במס.

דוּגמָה:אוסינה מ.ז. קיבל במתנה מהסבא אוסין פ.ל. מְכוֹנִית. מאחר שלפי סעיף 18.1 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הסבא והנכדה הם קרובי משפחה, ואז אוסינה מ.ז. אינך צריך להצהיר על קבלת רכב כמתנה ולשלם מס הכנסה.

דוּגמָה: Stolbova I.B. שקיבלה במסגרת הסכם מתנה מאמה תרכינה מ.ס. דִירָה. מאחר שהורים וילדים הם קרובי משפחה, Stolbova I.B. אין צורך להגיש החזר מס 3-NDFL ולשלם מס על הכנסה מהמתנה.

בעת קבלת מתנה של מקרקעין (רכב, מניות, מניות) מקרוב משפחה או בן משפחה שלא נכלל ברשימה לעיל, יהיה עליך להצהיר על הכנסה ולשלם מס הכנסה.

דוּגמָה:ברטוב ג.פ. קיבלתי דירה במתנה מדודה שלי. מאז דודה, על פי סעיף 18.1 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו חל על קרובי משפחה, אז Berestov G.P. יש להגיש הצהרת 3-NDFL למס הכנסה ולשלם מס של 13% מעלות הדירה.

מידע מפורט יותר על מיסוי בעת תרומת רכוש בין קרובים תוכל לקרוא במאמר שלנו: מס בעת תרומת רכוש בין קרובים.

מתי צריך לשלם מס מתנות?

באופן כללי, מתנות מוכרות כהכנסה בעין ואם ההכנסה אינה פטורה בבירור ממיסוי (תיארנו מקרים אלה), עליך להצהיר עליה ולשלם מס (סעיף 1, סעיף 210 של קוד המס של הפדרציה הרוסית , סעיף 41 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם אדם שאינו ברשימת קרובי משפחה נתן לך מקרקעין, הובלה, מניות או חלק בארגון, אזי אתה נדרש להגיש הצהרה לרשות המסים בטופס 3-NDFL ולשלם מס ב. הסכום של 13% משווי המתנה (סעיף 1 של סעיף 210 קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 05.08.2014 מס' 03-04-05/38547).

דוּגמָה:בשנת 2019, חבר נתן לבוצ'קובה T.M. מכונית בשווי 300 אלף רובל. מאחר שמתנות מחברים אינן פטורות ממס, בוצ'קובה ת.מ. לפני 30 באפריל 2020, יש להגיש הצהרת 3-NDFL למשרד המס ולפני 15 ביולי 2020, לשלם מס בסך 13% משווי המתנה (300,000 x 13% = 39 אלף רובל).

דוּגמָה:בשנת 2019, אחיינו נתן לסלווין D.B. דירה בשווי 2 מיליון רובל. על פי סעיף 18.1 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, האחיין אינו קרוב משפחה, ולכן Slavin D.B. לפני 30 באפריל 2020, יש להגיש הצהרת 3-NDFL למשרד המס ולפני 15 ביולי 2020, לשלם מס בסך 13% משווי המתנה (2,000,000 x 13% = 260 אלף רובל).

כמו כן, יש לנכות מס של 13% ממתנה אם היא מתקבלת מארגון (המתנה יכולה להיות בכל צורה, אפילו כספית), ושוויה עולה על 4,000 רובל. לא נתעכב על כך בהרחבה, שכן ברוב המקרים הארגון עצמו מנכה מס במקור על המתנה ומדווח לרשות המסים. כלומר, אין עליכם חובת תשלום מס והגשת הצהרה.

מועדים להגשת החזר מס ותשלום מיסים

יש להגיש את הצהרת 3-NDFL למשרד המס במקום הרישום הראשי (רישום) במועד לא יאוחר מ-30 באפריל בשנה שלאחר השנה שבה התקבלה המתנה (ההכנסה).(סעיף 3 של סעיף 228, סעיף 1 של סעיף 229 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אם כתוצאה מההצהרה עליך לשלם מס, אז יש לעשות זאת לא יאוחר מיום 15 ביולי בשנה שלאחר השנה שבה התקבלה המתנה (ההכנסה)..

דוּגמָה:בשנת 2019, Sychev I.A. קיבלתי חדר במתנה מאחיינית שלי. מאז האחיינית, לפי סעיף 18.1 לאמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אינו קרוב משפחה, אז Sychev I.A. הגיש הצהרת 3-NDFL לרשות המסים עד 30 באפריל 2020 ושילם מס הכנסה בסך 13% מעלות החדר עד 15 ביולי 2020.

ניתן לברר על אחריות וקנסות בגין אי הגשת הצהרת 3-NDFL או הגשה בטרם עת, וכן אי תשלום מס, במאמר שלנו: קנסות בגין איחור/אי הגשת הצהרת 3-NDFL או אי-תשלום מס. תשלום מס.

כיצד לקבוע את שווי המתנה ואת גובה המס?

אם שווי המתנה נקבע בחוזה, הוא משמש כסכום ההכנסה.

דוּגמָה:בשנת 2019 Dmitrov F.M. קיבלתי דירה מדודי בהסכם מתנה. יחד עם זאת, הסכם המתנה מציין את מחיר הדירה בסכום של 1.5 מיליון רובל. בסוף 2019 (עד 30 באפריל 2020) Dmitrov F.M. יש להגיש הצהרת 3-NDFL לרשות המסים, שתציין הכנסה מהמתנה בסכום של 1.5 מיליון רובל. כמו כן, עד 15 ביולי 2020, דמיטרוב יצטרך לשלם מס הכנסה בסכום של: 1,500,000 x 13% = 195,000 רובל.

אם השווי בחוזה נמוך מדי, יוכלו מפקחי המס לדרוש תשלום מס הכנסה אישי לפי שווי השוק של הנכס. עמדה זו נתמכת במכתבים ממשרד האוצר של רוסיה, מהם עולה כי ביחס למתנת מקרקעין בין אנשים שאינם קרובי משפחה, לצרכי מס, ניתן לקחת את סכום ההכנסה מההסכם רק אם מתאים לשווי השוק של הנכס (מכתבי משרד האוצר של רוסיה מיום 15.10.2015 מס' 03-04-05/59154, מיום 05/08/2014 מס' 03-04-05/21903, מיום 04 /30/2014 מס' 03-04-05/20685).

דוּגמָה:דודי נתן לאחיין שלו קיסלוב ש.מ. דירה במרכז מוסקבה, המציין את עלות הדירה בהסכם התרומה היא 100 אלף רובל. אם כיסלוב ש.מ. מגיש הצהרה המעידה על הכנסה של 100 אלף רובל, אז ככל הנראה פיקוח המס יאתגר את גובה ההכנסה ויבקש לשלם מס של 13% משווי השוק של הדירה.

אם בהסכם המתנה לא מצוין שווי המתנה, גובה ההכנסה נקבע לפי שווי השוק של המתנה שהתקבלה.

בעת קביעת עלות הדיור, פקיד השומה דורש פעמים רבות כי היא תתבסס על השווי הקדסטרלי. מכיוון שחקיקת המס לא מגדירה את הליך קביעת שווי השוק, ואתם, למשל, לא מסכימים עם השווי הקדסטרלי, תוכלו להצהיר על סכום אחר לחישוב, תוך עמידה על שווי השוק של ביתכם. עם זאת, במקרה זה, היה מוכן להגן על עמדתך בפני רשויות המס.

אתה יכול לברר את הערך הקדסטרלי של דיור בדרכון הקדסטרלי של הנכס, כמו גם על ידי פנייה ל-Rosreestr או לשירות הפדרלי לקדאסטר וקרטוגרפיה (Cadastral Chamber).

דוּגמָה:בשנת 2019, Golubeva D.K. קיבלתי חדר מחמותי בהסכם מתנה. מכיוון שהחותנת, על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, אינה קרובת משפחה, גולובבה D.K. יש לשלם מס הכנסה בסך 13% מעלות החדר.
על ידי פנייה ל-Rosreestr Golubeva D.K. גיליתי את הערך הקדסטרלי של החדר (350 אלף רובל). בסוף 2019 (עד 30 באפריל 2020) גולובבה ד.ק. חייבת להגיש הצהרה לרשות המסים המציינת את הכנסתה מהמתנה בסך 350 אלף רובל. שלם מס הכנסה בסכום של 45,500 רובל. (RUB 350,000 x 13%) יהיה לה עד 15 ביולי 2020.

כיצד להכין ולהגיש החזר מס 3-NDFL?

לאחר השלמת, עליך להגיש את הצהרת 3-NDFL לרשות המסים במקום הרישום הקבוע שלך. ניתן לעשות זאת באופן אישי ברשות המסים או לשלוח את ההצהרה בדואר במכתב יקר ערך עם רשימת המצורפים (עוד מידע מפורטמוצג במאמר שלנו:

מס מתנות

לא פעם, אזרחים, לאחר שקיבלו מתנה יקרת ערך, תוהים האם עליהם לשלם מס על הרכוש שנתרם, האם הם נדרשים להגיש הצהרה ולדווח על המתנה לרשות המסים. שאלות אלו נוגעות במיוחד אם דירה, רכב או נכס יקר אחר נתרמו.

הוראות כלליות על תרומה

כללים כלליים לגבי תרומות נקבעים על ידי פרק 32 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית (הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). בהתאם לסעיף 572 לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, התרומה מתבצעת בצורה של הסכם בעל פה או בכתב, לפיו צד אחד (התורם) מעביר ללא תשלום או מתחייב להעביר לצד השני (הנתרם) ) זכות קניין או קניין.
הסכם המתנה חייב להיערך בכתב במקרים הבאים:

1. התרומה מתבצעת ישות משפטית, ועלות המתנה היא יותר מ 3,000 רובל.
2. הבטחה לתרום רכוש בעתיד. עם זאת, אם אזרח מתכוון לתרום משהו לאחר מותו, אז עסקה כזו אינה חוקית, שכן היא מסווגת על פי חוק כירושה.
3. הסכם המתנה כפוף ל רישום מדינה. זה חל על מקרים של קבלת מתנה בדמות מקרקעין, רכב וכד'.

במקרים אחרים, העברת מתנה נעשית ללא הסכמה בכתב באמצעות מסירתה, העברתה סמלית או מסירת מסמכי בעלות.

מתי משלמים המס על מחוננים?

ההליך לתשלום מס הכנסה אישי (NDFL) מוסדר על ידי פרק 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית (TC RF). על פי משמעות פרק זה, הכנסה בצורת מניות, ריביות, מניות, כלי רכב ומקרקעין, לרבות כאלה שהתקבלו במתנה, חייבות במס הכנסה. נדל"ן כולל חלקות קרקע, מגרשים וחפצים של בנייה לא גמורה וכל מה שקשור היטב לקרקע (סעיף 130 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). המס על מחוננים וכל הכנסה אחרת של יחיד הוא 13%.
לפיכך, לאחר קבלת מתנה בדמות דירה, רכב ורכוש אחר המפורטים לעיל, עליך לפנות לרשות המסים במקום מגוריך ולמלא הצהרת 3-NDFL, בה אתה מציין את הנכס שהתקבל כ מתנה וערכה. יש לציין את השווי בשטר המתנה. אם אין, אזי המס מחושב לפי שווי השוק. הקטנת הערך בהסכם מתנה אינה מתקבלת על הדעת, שכן למפקח המס יש זכות לערוך ביקורת ובמידה ותתגלה לשון המעטה תצטרכו לשלם לא רק מס, אלא גם קנס, פיגורים וקנסות.
בכל שאלה או קושי בחישוב מס הכנסה אישי או מילוי הצהרה, ניתן לפנות ללא תשלום ליועץ מס או לארגון מסחרי תמורת תשלום.
המועד האחרון להגשת ההצהרה הוא 30 באפריל בשנה שלאחר השנה בה התקבל הנכס במתנה. את המס יש לשלם לא יאוחר מה-1 בנובמבר. ניתנים קנסות על פעולות מאוחרות.
אם מתנה מתקבלת על ידי יחיד מארגון, אזי הוא לא צריך לפנות לרשות המסים כדי להצהיר עליה. בהתאם לסעיף 226 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ארגון, כסוכן מס, מחויב לקבוע את בסיס המס ולמנוע באופן עצמאי מס הכנסה אישי מערך המתנה.

כאשר מתנה אינה חייבת במס הכנסה אישי

סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מכיל רשימה של מקרים שבהם ההכנסה אינה כפופה למיסוי.
לפי סעיף 18.1, מס לא משולם אם יחיד קיבל מתנה רגילה מיחיד אחר במזומן או בעין. כלומר, אם ניתן לך סכום כסף של כמה אלפי רובלים, טלוויזיה, מקרר או כל דבר אחר, אז אתה לא צריך לדווח על כך למס.

כמו כן, מס הכנסה אישי אינו מחויב אם אזרח קיבל מתנה של מקרקעין, רכב, מניות, מניות או מניות מבני משפחה או קרובים.

בעת קביעת מעגל זה של אנשים, קוד המס של הפדרציה הרוסית פונה לדיני המשפחה. בהתאם לקוד המשפחה של הפדרציה הרוסית, אלה כוללים בני זוג, הורים, ילדים (טבעיים ומאומצים), סבים ונכדים, מלאים וחצי (שיש להם רק הורה משותף אחד - אב או אם) אחים ואחיות.
כדי להימנע ממיסוי, על האזרחים להיות קשורים במועד העברת הבעלות על הנכס למקבל. בפרט, אם עד למועד רישום זכויות הקניין בני הזוג התגרשו, אזי אחד מהם (הנתן) יצטרך לשלם מס.
יש לתעד את הקשר. בנוסף, על מנת להימנע מביקורת מס, גם אם הנכס התקבל במתנה מקרובים, יש צורך לפנות לרשות המסים עם חבילת מסמכים לנכס שהתקבל ומסמכים המאשרים את הקשר.