A Belarusz Köztársaság területén bejegyzett jogi személyek az általános adózási rendszer szerint a következő adókat, illetékeket és egyéb kötelező befizetéseket fizetik:

• általános forgalmi adó – ÁFA, az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítésének forgalmának 20%-a;
• jövedelemadó, az adóköteles nyereség 18%-a;
• biztosítási járulékok a munkavállalók kötelező társadalombiztosításához, társadalombiztosításhoz, a béralap 34%-a;
• kötelező üzemi balesetbiztosítás, a béralap 0,6%-a.

Ezenkívül, ha a Fehérorosz Köztársaság jogszabályai előírják:

• ingatlanadó;
• földadó;
• jövedéki adók;
• környezetvédelmi adó;
• természeti erőforrások kitermelésének (kivonásának) adója;
• offshore adó;
• bélyegilleték;
• egyéb adók.

Vállalkozási adók a Fehérorosz Köztársaságban

Az iparűzési adók a Fehérorosz Köztársaságban több csoportra oszthatók:

1. Vállalkozási tevékenység után fizetett adók.
2. Osztalékadók.
3. Béradók.

Az üzleti tevékenységek adói

A vállalkozási tevékenység utáni adó megfizethető az általános vagy az egyszerűsített adózási rendszer szerint. Az általános adózási rendszer alkalmazásakor az adóalapot csökkentik a kiadási résszel, amely a Fehérorosz Köztársaság jogszabályai szerint az önköltségi árhoz tartozik. Az általános adózási rendszer (GTS) minimum jövedelemadót (18%-os kulcs) és általános forgalmi adót (20%-os kulcs) tartalmaz. Az egyszerűsített adózási rendszer általános forgalmi adó (áfa) fizetése nélkül és áfa fizetésével is alkalmazható. Az első esetben az adó mértéke a bruttó bevétel 5% -a, a második esetben - 3%.

Osztalékadók

Az osztalékadó 2016-ban magánszemélyeknél 13%, jogi személyeknél 12%.

Béradók

A béradók magukban foglalják:

• jövedelemadó;
• kifizetések Belgosstrakhban (balesetbiztosítás);
• befizetések a szociális védelmi alapba (biztosítási és nyugdíjjárulékok).

Béralap alatt a vállalkozás alkalmazottainak egy naptári hónapra felhalmozott munkabér összegét értjük. Kérjük, vegye figyelembe: a Fehérorosz Köztársaságban a béreket legalább havonta egyszer ki kell fizetni.

A jövedelemadó mértéke 2016-ban 13% (a 9%-os szja-kulcs alkalmazásának számos kedvezménye van). A jövedelemadó összegét a munkavállaló fizetéséből levonják. A Belgosstrakhnak fizetett hozzájárulások kevesebb, mint a béralap 1%-a. A levonások összegét a szervezet által végzett tevékenység típusától függően állapítják meg.

A szociális védelmi alapba történő befizetések (biztosítási és nyugdíjjárulékok) rendkívül fontosak a Fehérorosz Köztársaság állampolgárai számára, mivel a Fehérorosz Köztársaság elnökének 2015. december 31-én kelt, 534. sz. „Társadalombiztosítási kérdésekről” szóló rendelete szerint Az öregségi nyugdíjhoz való jog akkor jár, ha legalább 15 év és 6 hónap van a társadalombiztosítási alapba folyósított munkatapasztalattal. 2017. január 1-jétől a meghatározott munkatapasztalat január 1-től évente 6 hónappal növekszik a 20 év eléréséig. A Társadalombiztosítási Alapba történő befizetések jellemzője 2016 óta a fizetési kötelezettség a Fehérorosz Köztársaságban dolgozó külföldi állampolgárok és hontalan személyek esetében.

2016-ban a társadalombiztosítási alapnak fizetett járulékot a szervezet, valamint a szervezet vezetésére szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozók fizetik, beleértve azt is, ha ezek az egyéni vállalkozók - vezetők egyben ingatlanalapítók és -tulajdonosok is. 2016-ban a Fehérorosz Köztársaságban akkreditált külföldi szervezetek képviseleti irodáinak is regisztrálniuk kell a társadalombiztosítási alapnál, és be kell fizetniük a járulékokat.

A társadalombiztosítási alapba történő járulékfizetés elmulasztása vagy hiányos befizetése adminisztratív felelősséget von maga után. Egyéni vállalkozó vagy szervezet a be nem fizetett járulékok 20%-ának megfelelő bírsággal sújtható. A társadalombiztosítási alapba befizetendő teljes befizetés összege a béralap 35%-a, míg a munkabér 1%-át a munkavállalótól visszatartják, 34%-át a munkáltató fizeti.

5 adó, amely nemrég jelent meg Fehéroroszországban

2010: kutyaadó

Ez az adó a Minszki Regionális Képviselőtestület 49. számú határozatának köszönhetően jelent meg 2010 decemberében. A három hónaposnál idősebb kutyák tulajdonosai kötelesek adót fizetni. A fizetési szabályokat az Art. A Fehérorosz Köztársaság adótörvényének 270. cikke. Az árak a kutya marmagasságától függenek. Minden régiónak saját ára van. Például Szluckban ezek a következők:

40 cm-ig – 0,05 BV havonta;

40−70 cm – 0,1 BV havonta;

több mint 70 cm, valamint veszélyes kutyák esetében - 0,3 BV havonta.

Az adó megfizetéséhez az állattartóknak fel kell venniük a kapcsolatot a lakóhelyük szerinti tartási osztályral.

2014: útadó

Hivatalosan az útadót „Állami illetéknek a közúti forgalomban való részvételre vonatkozó engedély kiadásáért” nevezik. Az autótulajdonosok 2014. január 1-jén kezdték el fizetni.

Magánszemélyek és szervezetek díjat számítanak fel a műszaki átvizsgálás előtt. Például 2014-ben a fehéroroszok 5 BV-t fizettek egy közönséges (1,5–2 tonna súlyú) személygépkocsiért. 2015 eleje óta azonban ezt az összeget 6 BV-ra emelték.

Ahogy az élet megmutatta, nem mindenki kész megfizetni ezt az adót. Idén Szluckban és Szoligorszkban nagy volt a hamis bélyegzők használatának hulláma az ellenőrzési dokumentumokban. Az autótulajdonosok 40 és 120 dollár között fizettek azért, hogy hamis pecsétet tegyenek a bizonyítványukra. Olcsóbb, mint legálisan végigmenni az eljáráson. De a végén drágább, ha a törvény keze utoléri a ravaszt.

2015: adósságadó

2015 januárja óta egyes fehéroroszoknak 13%-os adót kell fizetniük a Fehérorosz Köztársaságban képviselettel nem rendelkező külföldi banktól felvett kölcsön után, illetve a barátoktól és ismerősöktől (nem rokonoktól) felvett pénz után. Ez általában akkor történik meg, ha valaki drágát vásárolt magának, és ezzel felkeltette az adóhatóság figyelmét. Például, ha egy munkanélküli szlucki lakos vásárolt egy lakást egy barátjától kölcsönzött pénzen. A fehérorosz bankoktól és egyéni vállalkozóktól kapott pénzeszközökre nem kell adósságadót fizetni.

2015: a parazitizmus adója

2015. április 2-án aláírták a 3. számú, „A szociális függőség megelőzéséről” szóló rendeletet, amelyet az emberek és a hivatalnokok „parazitázási adónak” neveznek.

A munkanélküliek bíróság elé állítására irányuló kezdeményezés Mihail Myasnikovich miniszterelnöktől származott. Ebben az ügyben 2013 közepén nyilatkozott a Mogiljovi régió vezetőivel tartott megbeszélésen. A kezdeményezést Alekszandr Lukasenko is támogatta: „Tegyenek intézkedéseket, hogy mindenki dolgozzon, mindenki dolgozzon!” – követelte 2014 októberében a foglalkoztatásról és a migrációról tartott tanácskozáson. A rendeletet elfogadták, főbb rendelkezései a következők: Fehéroroszország azon állampolgárai, akik 183 naptári napig nem vesznek részt a költségvetés finanszírozásában, azaz nem fizetnek adót a költségvetésbe, adót kötelesek fizetni 20 BV összeg.

2016: betéti adó

Ezt az adót állami szinten már jóváhagyták a 7. számú rendeletnek köszönhetően, amelyet Alekszandr Lukasenko 2015 novemberében írt alá. Maga a rendelet 2016 áprilisában lép hatályba. Áprilistól nem a teljes betét összegére, hanem csak a felhalmozott kamatra számítanak 13 százalékos adót.

Fizetned kell:

• azok számára, akik egy évnél rövidebb időtartamra rubel betétet választottak;
• azok, akik két évnél rövidebb futamidejű devizabetétet választottak;
• azoknak, akik úgy döntöttek, hogy a lejárat előtt pénzt vesznek fel hosszú lejáratú betétből.

Az adó megfizetéséhez nem kell az adóhivatalhoz mennie. A bankok maguk vonják le a szükséges összeget az Ön számlájáról. Fehéroroszországban is jelenleg fontolgatják a külföldi online áruházakban történő vásárlások adójának bevezetését.

A 2017-es adóváltozások romlása

A 2017-es újítások az állandó szerkesztési változtatások mellett számos, az adófizetők számára negatív változást is tartalmaznak, amelyek célja a költségvetési bevételek növelése a fehérorosz gazdaság adóterheinek növelésével.

Jelentős romlást vezetnek be a jövedelemadónál. Így 2017-től bevezették a gazdaságilag indokolt költségek fogalmát. A költségek gazdasági indokoltsága, mint mindig, az adóhatóságra van bízva, amely saját belátása szerint dönti el, hogy a költségek gazdaságilag indokoltak-e vagy sem. A meglévő rendészeti gyakorlat alapján ismert, hogy az adófelügyelőség minden vitás kérdést a maga javára értelmez. A költségek gazdasági megvalósíthatóságának értelmezésével kapcsolatos általános bizonytalanság ellenére ma már meg lehet határozni, hogy az ellenőrző hatóságok milyen irányban fognak dolgozni.

Tehát 2017. január 1-től a költségek nem indokolhatók gazdaságilag az alábbi esetekben, ha:

• árut (immateriális javakat) ténylegesen nem vettek át, nem végeztek munkát, nem nyújtottak szolgáltatásokat, nem ruházták át a tulajdonjogot;
• a munkát egy egyéni vállalkozó végezte, a szolgáltatásokat nyújtotta, aki egyben a kifizetővel munkaviszonyban áll, és az ilyen szolgáltatások, munkavégzés az ilyen személy munkavégzési kötelezettségéhez kapcsolódik;
• munkát végez, szolgáltatást nyújt a kifizetőnek (kivéve a részvénytársaságot) olyan szervezet (kivéve a részvénytársaságokat), amely a kifizető alapítója (résztvevője), vagy amellyel kapcsolatban a kifizető alapítója (résztvevő), ha az ilyen munka, szolgáltatás a kifizetővel munkaviszonyban álló munkavállaló kötelezettségeihez kapcsolódik.

Az adótörvény ugyanis azt a már meglévő rendelkezést rögzíti, amely szerint az álvállalkozók ténylegesen nem biztosítottnak tekintett költségeit nem veszik figyelembe a jövedelemadó számításánál. A jogszabály egy olyan új megközelítést is tartalmaz, amely szerint a vállalkozással munkaviszonyban álló személy egyéni vállalkozóként nem nyújthat neki szolgáltatást, és az egymásra utalt személyek munkájának és szolgáltatásainak költségeit sem. Nyilvánvaló, hogy az állam az adóoptimalizálás minden általa ismert megnyilvánulása ellen igyekszik felvenni a harcot, sőt, korlátozza az államban az üzleti élet lehetőségeit, és ennek következtében rontja az állam üzleti környezetét, hozzájárulva a a gazdasági válság folytatása a Belarusz Köztársaságban.

Az adójogszabályok 2017. évi változásainak elemzése két olyan jelentős problémát tár fel a szabályalkotási eljárásban, amelyek hátráltatják a Belarusz Köztársaság gazdasági válságának leküzdését.

• Először is, a tisztviselők által elfogadott jogszabályi változtatások gyakran nem felelnek meg a gazdaság érdekeinek, és az állam jelenlegi gazdasági helyzetének megértésének hiányával vagy nem hajlandók megérteni. Ez a hiányosság csak a tisztviselők gazdasági műveltségének növelésével küszöbölhető ki.
• Másodszor, a legtöbb jogszabályi változás szerkesztési jellegű, ami nemcsak hogy nem vezet többletbevételhez a költségvetésben, hanem gyakran negatív hatással van a fehérorosz üzleti életre. Ez a hátrány csak a tisztségviselők összlétszámának csökkentésével a tisztségviselők által ellátott feladatok számának csökkentésével, vagy a tisztviselők szabályalkotói funkcióinak korlátozásával 3-5 éves jogszabály-módosítási tilalom bevezetésével orvosolható.

Videó

A jövedelemadó egy nemzeti adó, amelyet a polgárok, azaz a magánszemélyek jövedelmére vetnek ki, függetlenül a tevékenység típusától, állampolgárságától és egyéb kritériumoktól. Az ország költségvetésének 10%-át teszi ki.

A kifizetési százalék változó, és ma 9 és 16% között mozog. A különböző kategóriákba tartozó polgárok számos előnnyel élhetnek.

Jövedelemadó mértéke

Csak a magánszemélyek fizetnek jövedelemfizetést az állam a társaságok számára más interakciós feltételeket - például jövedelemadót és egyéb kifizetéseket. Ha magánszemély lakás vagy egyéb ingatlan bérbeadásával foglalkozik, akkor ezt az adót a Képviselő-testület állapítja meg és állandónak minősül. Más esetekben a kamatláb a következőképpen jelenik meg:

• magánszemélyek és a Hi-Tech Parkhoz kapcsolódó üzleti tevékenységet folytatók - 9%;
• foglalkoztatottak esetében – 13%
• polgárok, akiknek munkája a közjegyzői vagy ügyvédi pályához kapcsolódik - 16%;
• a különféle típusú osztalékokból származó nyereségre - 13%.

Ha az adózónak több bevételi forrása van, akkor ők maguk felelősek a kifizetés összegének kiszámításáért. Az alkalmazottak mentesülnek e kötelezettség alól. Ezt azoknak a cégeknek, szervezeteknek a könyvelői végzik el helyettük, amelyekben dolgoznak.

Jövedelemadó-kedvezmények

A polgárok bizonyos kategóriái számára további előnyök járnak. Ezeket levonásnak nevezik, és azokra a munkavállalókra vonatkoznak, akiknek bármilyen okból lehetősége van nem fizetni jövedelemadót. Az előnyök a következő személyi kategóriákra vonatkoznak:

• kedvezményes hitel birtokában lakás vagy ház vásárlásához;
• akik a beszámolási időszakban legfeljebb 620 BYN bevételt kaptak. rubel;
• eltartott kiskorú gyermekei vannak;
• 1. vagy 2. csoportba tartozó fogyatékosok, fogyatékos gyermekek és fogyatékos gyermeket nevelők;
• a Nagy Honvédő Háború veteránjai és a Szovjetunió hősei.

Egy adott kategória levonásának kifizetése a kapott jövedelem akár 13%-át is megtakaríthatja.

A szokásos levonásokon kívül a következő típusú levonások léteznek:

1. szakmai;
2. szociális;
3. ingatlan

Az első az adózó közvetlen üzleti tevékenységével kapcsolatos kiadásokat téríti meg. A felmerült költségeket igazoló okirat szükséges. A szociális elvonás azok számára releváns, akiknek a beszámolási időszakban nem volt állandó munkahelyük. Ez a típus igényes az oktatásért - maga az adófizető vagy családtagja. Az ingatlant azok kapják meg, akik a beszámolási időszakban állandó foglalkozást nem folytatnak. Így kompenzálják a lakásépítés vagy a lakáskötvény vásárlás költségeit.

Amikor nem kell adót fizetni

Fizetés alól mentesül:

• ajándékok, nyeremények különféle sorsolásokon és játékokon;
• újrahasznosított anyagok szállítása egy feldolgozó üzembe;
• öröklés útján kapott jövedelem;
• ajándékba kapott ingatlan és pénz.

Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót?

Az adóalap meghatározásához egy állampolgár összes jövedelmét figyelembe kell venni. Sőt, mind készpénzről, mind természetben átvettről beszélünk. A számításokat önállóan végzik el, kivéve, ha Ön alkalmazott.

Az adóalapot az egyes negyedévek összesített összege, az úgynevezett bevétel határozza meg, csökkentve azon jövedelmek összegével, amelyek mentesek az adó- és levonás alól (ha van ilyen).

Példaként megfontolhatjuk a jövedelemadó kiszámítását, ha egy személynek két kiskorú gyermeke van. Tegyük fel, hogy a havi jövedelme 4000 rubel, azaz. kevesebb, mint 4420, így 730 levonással számolhat. Minden gyerek után 410 levonás jár Ennek eredményeként: 4000 - 730 - 410 - 410 = 2450 kiszámításra kerül. Ehhez a következő műveletet kell végrehajtania: 2450 RUB. x 0,13% = 318,5 dörzsölje.

A jövedelemadó adóalapját a bevallás tartalmazza, amelyet legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 20. napjáig nyújtanak be.

A Fehérorosz Köztársaság adórendszere a klasszikus adózási elvek alapján alakult ki.

A BR adótörvénykönyve 2 részből áll: általános és speciális. Az első részt 2002. december 19-én fogadták el és hagyták jóvá. Kimondja, hogy az adójogszabályok magukban foglalják az adótörvénykönyv és a nemzetközi tárgyalások jogalkotási aktusait, valamint az elnök és az állami és helyi hatóságok aktusait.

Az adótörvény általános része meghatározza a fehéroroszországi adózással kapcsolatos alapvető fogalmakat és fogalmakat.

További információ a fehéroroszországi életszínvonalról.

7 évvel az általános rész jóváhagyása után a kormány jóváhagyta az adótörvény külön részét, amely tartalmazza a Fehérorosz Köztársaság összes adójának és díjának leírását. A külön részt 2009. december 29-én fogadták el.

Az adók besorolása Fehéroroszországban:

1. Helyi.
2. Köztársasági.

A republikánus adók a Fehérorosz Köztársaság állami költségvetését alkotó fő adók.

Az általános forgalmi adó közvetett adó, mivel a fizetők nem vállalkozók, hanem áruk és szolgáltatások fogyasztói.

ÁFA kulcs Fehéroroszországban

Adókulcsok:

• 20% az áruk értékesítése során alkalmazott általános kulcs.
• A Fehérorosz Köztársaság területén előállított növények, baromfi, haszonállatok és állatok, halak és méhészeti termékek értékesítésére 10%-os kulcs vonatkozik.

Az általános jövedelemadó mértéke 18%. De van néhány kivétel, amikor csökkentik az arányt.

Azon helyzetek listája, amelyek hozzájárulnak a fizetett jövedelemadó csökkentéséhez:

1. High-tech termékek gyártása – 12%.
2. Osztalék – 12%.
3. Lézeres és optikai berendezések gyártása – 10%.

A jövedelemadót a tevékenységük során nyereséget termelő vállalkozások, szervezetek évente egyszer fizetik. A nyilatkozatot január 22-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz, a befizetést minden év március 22-ig kell teljesíteni.

Személyi jövedelemadó

A jövedelemadót az állampolgárok havonta fizetik. Az adó a Fehérorosz Köztársaság állami költségvetésének csaknem 10%-át teszi ki.

Ezenkívül, ha valakinek pénzintézetekben vagy bankokban van betétje, akkor a betét után adót kell fizetnie. Az adójárulék a betétből származó bevétel 13%-a.

Az adókulcs kiszámítása az emberi tevékenység típusától függ. Tehát ha a Fehérorosz Köztársaság lakosa osztalékot kap, akkor 13% -ot köteles fizetni. A vállalkozási, ügyvédi vagy közjegyzői tevékenységből származó jövedelem után 16 százalékos adót kell fizetni. A magánszemélyek egységes jövedelemadó mértéke minden egyéb tevékenység esetében 13%.

Szintén jövedelemadó-fizetési kötelezettség terheli azokat a személyeket, akik lakást, házat bérbe adnak jövedelemszerzés céljából.

Rövid videó a fehéroroszországi adókról

A lakás bérbeadása régiótól és várostól függ.

Táblázat: adó összege lakások bérbeadása után

Város	Adókulcs (fehérorosz rubelben kifejezve)
Brest régió
Brest	29.0
Baranovicsi	21.5
Pinsk	21.5
Kerületi alárendeltségű városok	10.7
Egyéb területek	7.5
Vitebszk régió
Vitebsk
Központi zóna	27.0
Átmeneti zóna	26.0
Területi alárendeltségű városok	10.0
Orsha	15.0
Polotsk	15.0
Egyéb területek	8.0
Gomel régió
Gomel	29.20-tól 30.20-ig
Zhlobin	22.20
Mozyr	22.20
Rechitsa	22.20
Szvetlogorsk	22.20
Kalinkovichi	12.60
Rogacsov	12.60
Egyéb területek	11.20
Grodno régió
Grodno	28.20
Volkovysk	18.00
Lida	18.00
Novogrudok	18.00
Slonim	18.00
Smorgon	18.00
A Grodno régió más városai	13.00
Minszki régió
Zhodino	15.30
Más városok	15.00
Mogilev régió
Mogilev	27.20
Bobruisk	23.30
Gorki	15.50
Kricsev	15.50
Osipovichi	15.50
Más városok	11.70
Minszk zónák szerint
1 tervezőszoba	30.50
2 tervezés	25.50
3 tervezés	21.50
4 tervezés	21.50
5 tervezés	17.50

Jövedelemadó-levonások

A szokásos adólevonás az az összeg, amellyel a jövedelemadót csökkentik. A levonások olyan jövedelemadó-kedvezmények, amelyeket a Fehérorosz Köztársaság állampolgárai vehetnek igénybe:

1. A Fehérorosz Köztársaság lakosai, akiknek a havi fizetése a megállapított határ (563 fehérorosz rubel) alatt van. A jövedelemadó-visszatérítés 93 fehérorosz rubel.
2. 18 év alatti gyermekét egyedül nevelő szülő. Levonás – 52 fehérorosz rubel.
3. 2-nél több eltartott gyermeket nevelő szülők. 52 fehérorosz rubelt adnak vissza.

Ingatlanadó díja

Az ingatlanadót a Fehérorosz Köztársaság minden polgára fizeti, aki személyes ingatlannal, azaz ingatlannal és lakással rendelkezik ebben az országban. Fizetik magánszemélyek és jogi személyek egyaránt.

Adóköteles tárgyak:

1. Apartmanok.
2. Saját szobák.
3. Garázsok.
4. Parkolóhelyek.

Ha valaki nem is teljes jogú tulajdonosa a fenti tárgyak egyikének, hanem csak részesedéssel rendelkezik, akkor is köteles ezt az adót fizetni.

A törvény szerint az embernek joga van megválasztani, hogy melyik ingatlan után fizet adót. Ehhez kérvényt kell írni az adóhivatalhoz. Ha valaki nem ír be kérelmet, akkor a BR-lakó tulajdonában először megjelent ingatlant vetik ki az adóval.

Adómentesek a következők:

1. Nagycsaládosok (több mint 3 gyerek).
2. világháborús veteránok.
3. Nyugdíjas korú emberek.
4. A Fehérorosz Köztársaság fogyatékkal élő lakosai.
5. 1. és 2. fogyatékossági csoportba tartozó személyek.

A vidéken található ingatlanokra nem kell adót fizetni.

Ingatlanadó fizetésére kötelezett minden személy, aki ingatlant üzleti tevékenységre használ.

Az adó mértéke az ingatlan összértékének 0,1 százaléka. A díj befizetése bankon, postán vagy adóhivatalon keresztül történik minden év november 15-ig.

A Fehérorosz Köztársaságban is van adó az ingatlaneladásból származó nyereségre, de van néhány árnyalat. Ahhoz, hogy jobban megértsük őket, egy példával kell megvizsgálnunk a helyzetet. Ebben az országban nincs örökösödési illeték, tehát ha valaki örökölt is egy lakást vagy házat, akkor sem kell fizetnie semmit.

Az ingatlanadók részesedése a teljes adóbevételből 5%

Ha először szeretné eladni ezt a lakást vagy házat (vagy bármilyen más ingatlant), akkor szintén nem fizet adót. De ha a Fehérorosz Köztársaság lakosa 5 éven belül elad egy második ingatlant, akkor annak eladása után jövedelemadót kell fizetnie az államnak. Az adó összege az ingatlan vételára és eladása közötti különbözet ​​13 százaléka.

Például: egy személy 50 000 dollárért örökölt egy házat (vagy saját maga vette meg), és 60 000 dollárért eladta, ami azt jelenti, hogy 10 000 dollár 13%-át fizeti be az állami költségvetésbe.

Tudja meg, hogyan szerezhet be fehérorosz útlevelet,

Földadó

A földadót a Fehérorosz Köztársaságban lévő telkek tulajdonosai fizetik.

táblázat: telekadó mértéke

Környezetvédelmi adó

Környezetvédelmi adót a gazdasági társaságok fizetnek a környezetre gyakorolt ​​káros hatások után.

Környezetvédelmi adót kell fizetni, ha a vállalkozások:

1. Szennyezőanyag-kibocsátás a légkörbe.
2. Gyártási hulladék tárolása vagy ártalmatlanítása.
3. Szennyvíz elvezetés.

Adóhozzájárulás a természeti erőforrások kitermelése után

Adót a következő típusú tevékenységekre vetnek ki:

1. Kálium bányászat.
2. Olajtermelés.

Nem adóköteles:

1. A kapcsolódó kőolajgáz előállítása.
2. Homokbányászat.
3. Talajkitermelés.
4. Talajvíz és felszíni vizek kitermelése.

Bélyegilleték

A bélyegilletéket magánszemélyek és vállalkozók fizetik.

Adókulcsok:

• 15% - átutalás nemzetközi szervezeteknek.
• 20% - váltó- és váltómásolatok kibocsátása.

Ha egy ideig Fehéroroszországban szeretne élni, olvassa el, hogyan.

Helyi adók

Kutyatulajdoni adó

Azok, akiknek kutyájuk van, adókötelesek. 2017-ben némileg módosult a kutyaadó. Emlékezzünk vissza, hogy 2017-ig a kedvtelésből tartott állatok után kivetett adó mértéke az állat méretétől függött.

táblázat: házi kedvencek tartási adó mértéke

Az alapkamat 24,5 fehérorosz rubel.

Üdülőhelyi díj

Az üdülőhelyi díj a Fehérorosz Köztársaságban érvényes helyi adókra és díjakra vonatkozik. Az üdülőhelyi díjat olyan személyek fizetik, akik az alábbi intézményekben nyaralnak:

1. Gyógyszertár.
2. Szanatórium.
3. Wellness központ.
4. Egészségügyi tábor.
5. Nyugdíj.
6. Rekreációs központ.

Egyéb adójárulékok

A fehéroroszországi parazita adó egy különleges illeték, amelyet a Belarusz Köztársaság minden olyan állampolgára köteles fizetni, aki több mint hat hónapja munkanélküli. Ezt az adójárulékot azért vezették be, hogy megelőzzék a társadalmi függőséget és csökkentsék a munkanélküliséget a köztársaságban.

Ezt az adójárulékot nem fizetik meg:

Az adóelkerülés közigazgatási szabálysértésnek minősül, és pénzbírsággal sújtható.

Az egyik legabszurdabb adó Fehéroroszországban. Nézze meg a videót

2018-ban 20 alapegység volt a parazita adó.

Annak ellenére, hogy az adó bevezetése miatt jelentősen feltöltődött az állami költségvetés és csökkent a munkanélküliség, a hatóságok 2018-ban eltörölték ezt a díjat.

Az egyik leggyakoribb kérdés, amit az ügyfelek feltesznek nekünk, amikor céget nyitnak: " Milyen adókat fizetnek a vállalkozások Fehéroroszországban?" Ebben a cikkben megpróbáljuk teljes körűen megérteni a szervezetek adóterhét, és elmondani az adójogszabályok fő szabályait.

A Belarusz Köztársaság területén bejegyzett jogi személyek az általános adózási rendszer szerint a következő adókat, illetékeket és egyéb kötelező befizetéseket fizetik:

• általános forgalmi adó – ÁFA, az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások értékesítésének forgalmának 20%-a;
• jövedelemadó, az adóköteles nyereség 18%-a;
• biztosítási járulékok a munkavállalók kötelező társadalombiztosításához, társadalombiztosításhoz, a béralap 34%-a;
• kötelező üzemi balesetbiztosítás, a béralap 0,6%-a.

Ezenkívül, ha a Fehérorosz Köztársaság jogszabályai előírják:

• ingatlanadó;
• földadó;
• jövedéki adók;
• környezetvédelmi adó;
• természeti erőforrások kitermelésének (kivonásának) adója;
• offshore adó;
• bélyegilleték;
• egyéb adók.

Helyi adók és illetékek

Nézzük meg, mit tartalmaznak a helyi adók a Fehérorosz Köztársaságban.

Kutyatulajdoni adó

A fizetők állattulajdonosok. Tárgy – három hónaposnál idősebb kutyák. Az árfolyamot a kutya magassága alapján számítják ki.

Üdülőhelyi díj

A fizetők magánszemélyek. Tárgy – az egészségügyi intézményekben való tartózkodás ténye. Alap – a nyújtott szolgáltatások vagy az utazás ára. Az árak változnak, de nem haladhatják meg az öt százalékot.

Gyűjtemény beszállítóktól

A fizetők azok a személyek, akik gombát, növényeket és egyéb alapanyagokat gyűjtenek és szereznek be azok további ipari feldolgozása és értékesítése céljából. Az alap a betakarított áru költsége, az arány nem haladhatja meg az öt százalékot.

Republikánus adók

A republikánus adók a Fehérorosz Köztársaság állami költségvetését alkotó fő adók. Az egyes adók részletes leírását lásd alább.

Jövedelemadó

A bruttó nyereség kiszámításakor figyelembe veszik a termékek előállítási és értékesítési költségeit, valamint a nem működési költségeket.

A Fehérorosz Köztársaság adótörvénye a következő jövedelemadó-kulcsokat határozza meg:

• 24% – alapadókulcs;
• 10% - lézer-optikai berendezéseket gyártó szervezetek, tudományos és technológiai parkok lakói és néhány más szervezet;
• 5% - a Fehérorosz Állami Egyetem jogszabályaival összhangban létrehozott tudományos és technológiai egyesület tagjai számára az információs technológiák és fejlesztésükre szolgáló szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek tekintetében;
• 12% – a kifizetett osztalékra vonatkozik.

KÁD

Az általános forgalmi adó közvetett adó, mivel a fizetők nem vállalkozók, hanem áruk és szolgáltatások fogyasztói.

Adókulcsok:

• 20% az áruk értékesítése során alkalmazott általános kulcs.
• A Fehérorosz Köztársaság területén előállított növények, baromfi, haszonállatok és állatok, halak és méhészeti termékek értékesítésére 10%-os kulcs vonatkozik.

Ingatlanadó

Az adó mértéke a tárgyi eszközök maradványértékének 1%-a.

2017-től adókedvezményt vezetnek be a nem használt (nem hatékonyan használt) épületek listáján szereplő, nagybetűs molyvédelmes épületekre.

Korábban nem voltak mentesek az adófizetés alól.

Jogi személyek esetében az adóalapot évente a tárgyév január 1-jei maradványértéke alapján számítják ki. Az ingatlanadó megfizetésének rendje negyedévente, legkésőbb a beszámolási hónapot követő negyedév első hónapjának 22. napjáig.

Földadó

Minden olyan jogi személy, amely Fehéroroszország területén telkekkel rendelkezik, fizeti ezt az adót, és a külföldi és vegyes vállalatok fizetik, akárcsak a fehérorosz cégek - ezen a területen előnyök nélkül.

A telekadó mértékét (vagy földbérleti díját) a telek kataszteri értéke, a termőföld esetében pedig a kataszteri értékelési pontszám alapján számítják ki.

A jogi személyek földadókulcsai a telek területétől és területi elhelyezkedésétől, a növekvő együtthatók meglététől stb.

A Fehérorosz Köztársaság jövedelemadója

A havi díjak összege attól a tevékenységtől függ, amelyből a polgár jövedelmet kap.

A magánszemélyek átalánydíja 13%. 16%-ot terhelnek a közjegyzők, ügyvédek és vállalkozók.

A Fehérorosz Köztársaságban jövedelemadót állapítanak meg azon személyek számára, akik ingatlanok bérleti díjából bevételt kapnak. A méret a lakóhelytől függ. A csúcstechnológia területén hivatalosan dolgozó egyéneknek havi 9%-os jövedelemadót kell fizetniük a Fehérorosz Köztársaságban.

Környezetvédelmi adó

Környezetvédelmi adót a gazdasági társaságok fizetnek a környezetre gyakorolt ​​káros hatások után.

Környezetvédelmi adót kell fizetni, ha a vállalkozások:

• Szennyezőanyag-kibocsátás a légkörbe.
• Gyártási hulladék tárolása vagy ártalmatlanítása.
• Szennyvíz elvezetés.

Bélyegilleték

A bélyegilletéket magánszemélyek és vállalkozók fizetik.

Adókulcsok:

• 15% - átutalás nemzetközi szervezeteknek.
• 20% - váltó- és váltómásolatok kibocsátása.

Magánszemélyek adója

A dolgozó állampolgárok havi rendszerességgel kötelesek személyi jövedelemadót fizetni. A magánszemélyeknek 13%-os jövedelemadót kell fizetniük, ingatlan után - a helyiségek, földterületek, járművek árának 0,1%-a. A Fehérorosz Köztársaság adótörvénykönyve szerint az ország állampolgárainak helyi adókat kell fizetniük. Magánszemélyek lehetnek áfa, jövedéki adók és állami illetékek fizetői.

Elektronikus nyilatkozat

Fehéroroszországban 2015-ben január 1-jén vezették be a közvetett adók megfizetésének elektronikus bevallását és az Eurázsiai Gazdasági Unió tagköztársaságaiból származó termékek importját.

Az EAEU-ban szereplő országok:

• Örményország.
• Fehérorosz Köztársaság.
• Kazah Köztársaság.
• Kirgizisztán.
• Orosz Föderáció.

Emlékeztetjük Önöket, hogy a következő adók közvetettnek minősülnek:

• Jövedéki adók.
• ÁFA.
• Fiskális monopóliumok.
• Vám.

Az elektronikus nyilatkozat nemcsak az áruk kivitelének és behozatalának ellenőrzését teszi lehetővé, hanem a többi EAEU-országgal való információcserét is.

Egyéb adók

Nézzük meg, milyen egyéb adók léteznek a Fehérorosz Köztársaságban.

Betétek adója

Ezt az adót állami szinten már jóváhagyták a 7. számú rendeletnek köszönhetően, amelyet Alekszandr Lukasenko 2015 novemberében írt alá. Maga a rendelet 2016 áprilisában lépett hatályba.

Áprilistól nem a teljes betét összegére, hanem csak a felhalmozott kamatra számítanak 13 százalékos adót.

Fizetned kell:

• azok számára, akik egy évnél rövidebb időtartamra rubel betétet választottak;
• azok, akik két évnél rövidebb futamidejű devizabetétet választottak;
• azoknak, akik úgy döntöttek, hogy a lejárat előtt pénzt vesznek fel hosszú lejáratú betétből.

Az adó megfizetéséhez nem kell az adóhivatalhoz mennie. A bankok maguk vonják le a szükséges összeget az Ön számlájáról. Fehéroroszországban is jelenleg fontolgatják a külföldi online áruházakban történő vásárlások adójának bevezetését.

Autó forgalmi adó

Az autóforgalmi adó egy olyan jövedelemadó, amely a Fehérorosz Köztársaság köztársasági adóihoz és illetékeihez kapcsolódik. Az első autó eladása nem adóköteles, de a második autó eladása egy éven belül azt jelenti, hogy egy személynek adót kell fizetnie a Fehérorosz Köztársaság kincstárába.

Adószámítás: kulcs – 13%.

Adó az adósságra

Az adósságadó a felvett összeg után fizetendő jövedelemadó. Az adósságadót Fehéroroszországban 2015. január 1-jén vezették be. Ennek az adónak az a lényege, hogy az a személy, akinek külföldi szervezettől vagy olyan magánszemélytől van hitele vagy hitele, aki nem rendelkezik állandó telephellyel a Fehérorosz Köztársaságban, köteles bizonyos összeget fizetni az államnak pénzhasználatért. A vissza nem fizetett tartozás adóköteles.

A jövedelemadó mértéke a tartozás 13%-a.

De érdemes megjegyezni, hogy a fehérorosz bankoktól vagy pénzügyi szervezetektől kölcsönzött vagy jóváírt pénzeszközök nem esnek adókötelesnek.

Akkor sem kell adót fizetnie, ha a pénzt rokonoktól kölcsönözték.

A parazitizmus adója

A fehéroroszországi parazita adó egy különleges illeték, amelyet a Belarusz Köztársaság minden olyan állampolgára köteles fizetni, aki több mint hat hónapja munkanélküli. Ezt az adójárulékot azért vezették be, hogy megelőzzék a társadalmi függőséget és csökkentsék a munkanélküliséget a köztársaságban.

Nem számítanak fel adót:

• bármely csoporthoz tartozó cselekvőképtelen állampolgárok és fogyatékkal élők;
• 18 év alatti személyek;
• nyugdíjas korú állampolgárok: 60 év feletti férfiak, 55 év feletti nők;
• 7 év alatti gyermek nevelése; 18 év alatti fogyatékos gyermek; három vagy több kiskorú gyermek;
• évente kevesebb mint 183 napig él a köztársaság területén (okmányos megerősítés szükséges - kilépési bélyegző az útlevélben).

Következtetés

Fehéroroszország adórendszerének értékelésekor figyelembe kell venni, hogy alapvető adótörvénye korszerű, érthető és részletes. Hajlamos a csúcstechnológiával foglalkozó iparágak, valamint a mezőgazdasági termékek előállítóinak fejlődése ösztönözni. Ez úgy történik, hogy az adózók ezen kategóriáinak kedvezményeket és kedvezményeket biztosítanak.

A Pénzügyminisztérium vállalta az adótörvénykönyv és az adórendszer egészének kiigazítását. A tervek szerint egyszerűbbé, érthetőbbé és kényelmesebbé kell válnia. A jövőben pedig még a jövedelemadó és a nyereségadó kulcsának csökkentése sem kizárt. De figyelembe véve az emberek és az üzleti élet érdekeit, fontos, hogy ne fedjük le az állami költségvetést. Hiszen az adókedvezmények, illetékek és illetékek mögött az orvostudomány, az oktatás, a közszféra fizetése és nyugdíja, a biztonság, az új utak, a lakhatás áll. A közgazdaságtudományok doktora, Jelena Kireeva professzor arról beszél, hogyan lehet egyensúlyt találni ebben a kérdésben.

- Elena Fedorovna, az adók bármely országban lelassíthatják vagy serkenthetik a gazdaság és az üzleti élet fejlődését. mi van nálunk? Hogyan értékelné az ország adóterheinek mértékét?

Ma a GDP adóteher a társadalombiztosítási alapba történő befizetések nélkül megközelítőleg 25 százalék. Egyszerűen fogalmazva, az állam „beveszi” a költségvetésbe a vállalkozásoktól és magánszemélyektől származó jövedelem negyedét. Sok vagy kevés? Összehasonlításképpen elmondom, hogy 10 évvel ezelőtt ez az arány 35 százalék volt. 2008-ról 2012-re az ország felére csökkentette az adók számát. Ha összehasonlítjuk más országokkal, az USA-ban, Japánban és Kínában kisebb az adóteher, mint a miénk. Ugyanakkor Németországban, Franciaországban, Dániában és Svédországban jóval magasabb.

Ez a 25 százalék tartalmazza a jövedelemadót, a nyereségadót, az ingatlanadót és a jövedéki adót. De a költségvetés legnagyobb bevétele az áfából származik - több mint 30 százalék. A vállalkozások a tényleges adófizetés mellett befizetéseket is teljesítenek a társadalombiztosítási alapba. Ma ezek adják a bérek 34 százalékát, de az állampolgárok csak egy százalékát járulnak hozzá. A többit a munkáltató állja.

- És éppen ezek a kifizetések növelik jelentősen a gazdálkodó szervezetek fiskális terheit?

Pontosan. És nem az a probléma, hogy ezek a járulékok magasak, hanem az, hogy nehéz csökkenteni őket. Mert ez a pénz képezi az alapját a szociális projektek finanszírozásának, a nyugdíjak kifizetésének, a segélyeknek stb. Ha a szociális kifizetések a munkáltató válláról a munkavállalóra hárulnak, akkor Önnek és nekem meg kell válnunk a fizetés felétől (jövedelem plusz a társadalombiztosítási alapba befizetett járulékok 34 százaléka). Pszichológiailag az emberek nem állnak készen erre.

Ezen kívül van egy olyan mutató is, mint a pénzügyi források központosításának szintje. Fehéroroszországban ez a GDP valamivel több mint 40 százaléka. Vagyis az összes előállított áru és szolgáltatás költségének 40 százalékát újraosztják a költségvetésen keresztül. Más országokhoz képest itt a tömeg közepén vagyunk. Például Nyugat-Európában ezek az összegek még magasabbak, mint Fehéroroszországban. Az Eurázsiai Gazdasági Unióban működő partnereink esetében ez a szám átlagosan 30 százalék. De Oroszországnak és Kazahsztánnak teljesen más a gazdasági szerkezete. Alacsonyabb árakat engedhetnek meg maguknak, mivel védőhálójuk van petrodollár formájában, és költségvetésüket természetes bérleti díjjal töltik fel, ami nem érinti a vállalkozásokat.

Itt fontos megérteni egy mintát. Egy szociálisan orientált államnak eleve nem lehet alacsony szintű a költségvetési bevételek centralizálása. Ellenkező esetben a szociális csomagból kell fizetnünk a gyógyszert, az oktatást, csökkenteni a szülési szabadságot, a gyermekellátást, a lakásépítés állami támogatását és még sok minden mást.

Van-e közvetlen kapcsolat az üzleti tevékenység, a gazdasági növekedés üteme és az adóteher mértéke között?

Kétségtelenül. Egy befektető gyorsan jön egy olyan országba, ahol egyszerűbb az adórendszer. De nem csak az adók „melegíthetik” vagy hátráltathatják a gazdaságot. Vannak más tényezők is a sikeres vállalkozáshoz. Például az ország biztonságának szintje, a tulajdonjogok garanciái, az adminisztratív akadályok hiánya, az export-import ügyletek preferenciális pozíciói stb. Például Mexikóban az egyik legalacsonyabb adóterhek vannak a világon. De nagyon magas a korrupció és egy erős drogmaffia, ami természetesen elriasztja az üzletet.

Ráadásul az adók olyan dolgok, hogy bizonyos intézkedések hatása nem azonnal jelentkezik. Ha ma csökkentjük a személyi jövedelemadó kulcsát, holnap nem történik semmi. Mert a gazdálkodó egységeknek először ezt a profitot kell előteremteniük. Nincs értelme arra számítani, hogy az adóteher csökkenését gazdasági robbanás követi.

– A szakértők körében az a vélemény, hogy a hatékony és igazságos adóztatáshoz mindössze három adó elég: a kiskereskedelmi forgalom, a jövedéki adó és egyetlen 10 százalékos személyi jövedelemadó. Mi a hozzáállása egy ilyen radikális javaslathoz?

Minden ötletnek joga van létezni. Egy ilyen rendszerben az áfa nincs kizárva, amit ma sok kritika ér. Ez az egyik legösszetettebb adó, és nem csak a mi rendszerünkben. De az EAEU-ban minden kereskedelmi partnerünk áfát használ. Ha más mechanizmust alkalmazunk, megszakítjuk ezt a láncot, ami viszont bonyolítja a külkereskedelmi tevékenységet. Az emberiség még nem talált fel semmit, ami lehetővé tenné, hogy mindenki egyenlő körülmények között legyen és fenntartsa a társadalmi igazságosságot. Például van egy olyan tevékenységünk, mint a szerencsejáték. Ez nem ipar, nem mezőgazdaság. Lehetetlen felajánlani neki egy lehetőséget: nyereségadót, jövedelemadót vagy valami mást. A föld és a tulajdon olyan haszon, amelyet valaki felhasznál, bevételhez jut belőle, és ezért adót kell fizetnie.

A másik dolog az, hogy törekednünk kell az adóigazgatás javítására és egyszerűsítésére. Amint sok kedvezményt, eltérő mértéket, kulcsot állapítunk meg, az adórendszer bonyolulttá és költségessé válik a fenntartása.

Mi a teendő a jövedelemadóval? A gazdasági társaság képviselői méltánytalannak tartják, ha a havi 300-400 rubelért dolgozók ugyanolyan adót fizetnek, mint a több ezer dollárt keresők.

Progresszív adórendszerünk volt. Nagyon nehéz adminisztrálni. Ezenkívül minél nagyobb a tét, az ember annál inkább igyekszik eltitkolni a jövedelmét, és „árnyékba” kerül. Ez pedig bűn és minden bizonnyal a társadalmi igazságosság hiánya. Ezért a lapos léptékre való áttérés (amit szinte minden piaci pályára lépő ország megtett) lehetővé tette az árnyékgazdaság arányának csökkentését. Ezenkívül hazánkban nincs kifejezett társadalmi rétegződés a jövedelem szerint, és nincs olyan sok milliárdos, mint Oroszországban, az Egyesült Államokban vagy Kínában. Ezért nincs értelme eltérő jövedelemadó-kulcsokat megállapítani. A nagyobb méltányosság érdekében például magas jövedéki adót alkalmazhat a luxuscikkekre. Vagy korrelálja az ingatlanadó mértékét.

– A Pénzügyminisztérium egyébként nem zárja ki annak lehetőségét, hogy 2020 után 10 százalékra csökkenjen a személyi jövedelemadó mértéke.

Maga az árfolyam nem mutat semmit. Két dolgunk van: árfolyam és alap. Például ma vannak bizonyos adókedvezmények: szociális, vagyoni. 6 százalékos tétet köthet, és mindent eltávolíthat. És ugyanannyit fogunk beszedni, de juttatás nélkül. A demográfiai tényező is szerepet játszik. 20 milliós lakosságnál és 10 százalékos jövedelemadónál nagyobb lesz az adók összege, mint 10 milliós lakosságnál és 13 százalékos kulcsnál. Hazánkban egyébként az egyik legalacsonyabb jövedelemadó a világon.

Ez ismét nem csak a fogadások nagyságán és a kifizetések számán múlik. Bár a jelenlegi helyzetben indokoltnak tűnik a közvetlen adókulcsok csökkentése, ugyanakkor a közvetettek szerepének erősítése. Ez a tendencia teljes mértékben egybeesik az európai adópolitikával. Az elmúlt tíz évben az áfakulcsok emelkedtek és a társasági adókulcsok csökkentek Európában.

Ugyanilyen fontos azonban az adóigazgatás további egyszerűsítése. Vannak bizonyos kiadások, amelyek alapos mérlegelést igényelnek. Ez lehet az irányítási apparátus optimalizálása (egyes vállalkozásoknál a vezetői állomány túlzottan felpuffadt), a jelenlegi adókedvezmény-csomag és azok biztosításának eljárási rendjének felülvizsgálata, költségcsökkentés azon iparágak esetében, amelyeket maguknak kellene fejleszteniük, az adóbírságok liberalizálása és a vállalkozások dekriminalizálása. És természetesen meg kell változtatnunk az emberek tudatát és javítanunk kell az adókultúrát.