füüsilised ja juriidilised isikud, mis erinevad selle poolest, et residendiks on füüsiline isik, kellel on riigis alaline registreering, alaline elukoht selles riigis 183 kalendripäeva viimase 12 kuu jooksul, ja mitteresident on juriidiline isik, kes on loodud vastavalt Eesti Vabariigile. välisriigi õigusaktid, mis asuvad Vene Föderatsiooni territooriumil, isik, kes elab väljaspool Vene Föderatsiooni rohkem kui 183 päeva

Mõisted resident, mitteresident, residendi õigused ja kohustused, mitteresidendi õigused ja kohustused, residendi vastutus, mitteresidendi vastutus valuutaseadusandluse mittejärgimise eest, millistele tehingutele käib valuuta kontroll ja reguleerimine, 3NDFL deklaratsiooni täitmise näide, elukoha arvutamise näide

Laiendage sisu

Ahenda sisu

Resident ja mitteresident – ​​see on määratlus

Resident on isik, kellel on riigis alaline registreering ja kes elab selles riigis alaliselt vastavalt Venemaa seadustele viimase 12 kuu jooksul 183 kalendripäeva või juriidiline isik, või organisatsioon, millel ei ole juriidilise isiku staatust või seaduse kohaselt loodud diplomaatilist või muud ametlikku esindust Venemaa Föderatsioon asub tema territooriumil või väljaspool.

Resident on isik, juriidiline või füüsiline, kes on alaliselt registreeritud või elab alaliselt antud riigis. Üksikisik loetakse riigi residendiks, kui ta elab antud maksuaastal riigis üle 6 kuu, on seal "oma elu ja ärihuvide kese" või vastab mõnele muule siseriikliku õigusega kehtestatud kriteeriumile. sellest riigist. Juriidiliste isikute puhul määratakse elaniku staatus tavaliselt nende asutamiskoha, registreerimise, "juhtimiskeskuse" asukoha ja muude sarnaste kriteeriumide alusel.

See on antud riigis registreeritud juriidiline või füüsiline isik, kelle suhtes kehtivad täielikult siseriiklikud õigusaktid.

Selles osariigis alaliselt elav mis tahes muu riigi kodanik.

– need on isikud, kes elavad alaliselt Vene Föderatsioonis Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud elamisloa alusel, välisriikide kodanikud ja kodakondsuseta isikud.

– need on maksumaksjad, füüsilised isikud, kes on tegelikult Vene Föderatsioonis viimase 12 kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva.

- need on mõnes riigis välisriikide kodanikud ja välismaised organisatsioonid, kellel on asukohariigis täielikud õigused ja kohustused.

- need on isikud, kellel on alaline elukoht Vene Föderatsioonis, sealhulgas need, kes asuvad ajutiselt väljaspool Vene Föderatsiooni.

- need on Venemaa õigusaktide kohaselt loodud juriidilised isikud, samuti nende filiaalid ja esindused, kuid asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni.

- need on juriidilise isiku staatust mitteomavad organisatsioonid, mis on loodud vastavalt Venemaa õigusaktidele, väljaspool Vene Föderatsiooni asuvad diplomaatilised ja muud ametlikud esindused, nende filiaalid ja esindused.

on laenatud sõna. Sõna esimene osa, eesliide re, ladina keelest tõlgituna tähendab tagasi minema, jälle, jälle, sõna sedere teine ​​osa – tähendab istuma, istuma. Sellest tulenevalt tähendab sõna elanik sõna otseses mõttes – see, kes pidevalt istub, on paigas.

- See on salaluure salakomissar, kogu luurevõrgu juht. Lihtsamalt öeldes vanem spioon. See sõna tähendus juurdus inimeste teadvusesse pärast filmide “Residendi viga” ja “Residendi saatus” vaatamist.

Mitteresident on juriidiline isik või juriidilise isiku staatust mitteomav organisatsioon, mis on loodud vastavalt välisriigi õigusaktidele, või välisriikide diplomaatilised esindused või muud Vene Föderatsiooni territooriumil asuvad ametlikud organisatsioonid. Või on see isik, kes on viimase 12 kuu jooksul elanud väljaspool Vene Föderatsiooni rohkem kui 183 kalendripäeva, st kellel ei ole selles riigis alalist elukohta.

Mitteresident on juriidiline või füüsiline isik, kes ei ole teatud osariigi resident ja on seetõttu kohustatud tasuma makse ainult selle riigi allikatest pärineva tulu pealt.

Mitteresident- see on juriidiline või füüsiline isik, kes tegutseb ühes riigis, kuid on alaliselt registreeritud ja elab teises riigis.

Mitteresident- isik, kellel on alaline elukoht väljaspool oma riiki.

Mitteresidendid- need võivad olla välisriikide seaduste kohaselt loodud ettevõtted ja organisatsioonid, mis ei ole juriidilised isikud, või riigis asuvad välisriigi diplomaatilised ja muud ametlikud esindused, samuti rahvusvahelised organisatsioonid, nende filiaalid ja esindused.

Mitteresidendid– need on füüsilised ja juriidilised isikud, kellel ei ole maksu-, valuuta- või muude õigusaktide mõttes alalist elukohta antud riigis.

Mitteresidendid– need on isikud, kes ei vasta mõiste “elanikud” nõuetele.

Kes on elanikud

Olles tutvunud kogu selle teema materjaliga (kirjandus, seadusandlus), võib elanikeks liigitada järgmised ained:

Isikud, kellel on alaline elukoht Vene Föderatsioonis, sealhulgas need, kes asuvad ajutiselt väljaspool Vene Föderatsiooni;

Vene Föderatsiooni territooriumil elavad välismaalased, kellel on elamisluba;

Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidilised isikud, mille asukoht on Vene Föderatsioonis;

Venemaa Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud ettevõtted ja organisatsioonid, mis ei ole juriidilised isikud ja mis asuvad Vene Föderatsioonis;

Vene Föderatsiooni diplomaatilised ja muud ametlikud esindused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni;

Väljaspool Vene Föderatsiooni asuvad elanike filiaalid ja esindused.

Elanike õigused

Residentide õigused on tagatud föderaalseaduse "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" artiklitega 14 ja 24, nimelt:

Piiranguteta avage välisvaluutas kontod (hoiused) volitatud pankades;

Residendist juriidilistel isikutel on õigus teha makseid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontode kaudu;

Residendist juriidilised isikud saavad kaupade jaemüügilepingute alusel teostada arveldusi mitteresidendist üksikisikutega ilma Vene Föderatsiooni sularahas arveldusi kasutamata, samuti arveldusi, kui osutatakse elanikkonnale transpordi-, hotelli- ja muid teenuseid mitteresidentidele. - Vene Föderatsiooni territooriumil elavad üksikisikud;

Residendist juriidilised isikud saavad teha arveldusi mitteresidendist füüsiliste isikutega, kasutamata sularahas välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas kontosid välismaiste õhusõidukite teenindamiseks lennujaamades, välismaiste laevade teenindamiseks jõe- ja meresadamates, samuti kui mitteresidendid maksavad lennu eest. navigatsiooni-, lennujaama- ja sadamatasud Vene Föderatsiooni territooriumil;

Residendist juriidilised isikud võivad volitatud pankades kontosid kasutamata teha sularahas välisvaluutas ja Venemaa valuutas makseid mitteresidentidega selliste juriidiliste isikute õhusõidukite teenindamiseks välisriikide lennujaamades, selliste juriidiliste isikute laevade teenindamiseks välisriikide jõe- ja meresadamates. riigid ja muud selliste juriidiliste isikute sõidukid välisriikide territooriumil viibimise ajal, samuti kui need juriidilised isikud maksavad välisriikide territooriumil lennuliiklustasu, lennujaama-, sadamatasusid ja muid kohustuslikke tasusid, mis on seotud välisriikide territooriumil tagamisega. selliste juriidiliste isikute tegevus;

Residendist juriidilised isikud saavad volitatud pankades pangakontosid kasutamata teostada välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas arveldusi residentidest isikutega, kes asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti filiaalide, esinduste ja muude juriidiliste osakondadega. Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud üksused ja mitteresidendist isikud reisijateveolepingute alusel, samuti välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas arveldamine residentidest isikutega, kes asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi. ja mitteresidendist üksikisikud, kes on sõlminud lepingute alusel kaupade veolepingud, mida üksikisikud veavad isiklikeks, pere-, majapidamis- ja muudeks äritegevusega mitteseotud vajadusteks.

Diplomaatilised esindused, Vene Föderatsiooni konsulaaresindused ja muud Vene Föderatsiooni ametlikud esindused, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti Vene Föderatsiooni alalised esindused riikidevahelistes või valitsustevahelistes organisatsioonides võivad teostada sularahaarveldusi Vene Föderatsiooni esindajate või töötajatega. esindused ilma volitatud pankades olevaid pangakontosid kasutamata;

Residendist juriidilised isikud saavad volitatud pankades pangakontosid kasutamata teostada sularahas välisvaluutas arveldusi residentidest isikutega, kes asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, tehingute eest, mis hõlmavad diplomaatiliste esinduste ja Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste töötajatele töötasu maksmist. ja muud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvad Vene Föderatsiooni ametlikud esindused, samuti Vene Föderatsiooni alalised esindused riikidevahelistes või valitsustevahelistes organisatsioonides väljaspool residendist juriidilise isiku esinduse töötajatele töötasu maksmiseks. Vene Föderatsiooni territooriumil töötajate lähetusega seotud kulude maksmiseks ja (või) hüvitamiseks selle riigi territooriumile, kus asuvad esindused, asutused ja organisatsioonid ning väljaspool seda, välja arvatud Vene Föderatsiooni territoorium. Venemaa Föderatsioon;

Nad saavad oma pangakontode kaudu teha makseid mis tahes välisvaluutas, vajadusel sooritades konverteerimistoimingu volitatud pangaga kokkulepitud kursiga, olenemata sellest, millises välisvaluutas konto avati;

Elanike kohustused

Kuid nagu mujalgi, on lisaks õigustele ka kohustused, need on kehtestatud ka selle seadusega:

Residendid on kohustatud tagama, et nende kontodele, mis on avatud volitatud pankades ja (või) kontodele, mis on avatud pankades väljaspool Vene Föderatsiooni, saaksid vastavalt föderaalseadusega kehtestatud nõuetele väliskaubanduslepingud, mille kohta föderaalseadus näeb ette tehingupass, Vene Föderatsiooni valuuta Vene Föderatsiooni valitsuse määratud aktsias.

Elanike vastutus

Väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvas pangas konto avamise (sulgemise) (deposiidi) või konto (hoiuse) andmete muutmise kohta teatise esitamine maksuhaldurile kehtestatud tähtaega rikkudes ja (või) mitte kehtestatud kujul;

Maksuhaldurile konto avamise (sulgemise) (hoiuse) või konto (deposiidi) andmete muutmise kohta teatise esitamata jätmine väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvas pangas;

Mitteresidentidele üleantud kaupade, mitteresidentidele tehtud tööde, mitteresidentidele osutatud teenuste eest oma pangakontodele volitatud pankades välisvaluutas või Vene Föderatsiooni valuutas kehtestatud tähtaja jooksul eiramine. või mitteresidentidele üle antud teabe või intellektuaalse tegevuse tulemuste, sealhulgas ainuõiguste eest neile (sel juhul võidakse vastutusele võtta isikud, kes tegelevad ettevõtlusega ilma juriidilist isikut moodustamata);

Kehtestatud tähtaja jooksul kohustuse täitmata jätmine Vene Föderatsioonile tagastamise kohustuse eest, mis on makstud mitteresidentidele kaupade eest, mida ei ole imporditud Vene Föderatsiooni (ei ole saadud Vene Föderatsioonis), ei teostata tööd, ei osutata teenuseid või teabe eest. või intellektuaalse tegevuse tulemused, mida ei ole üle antud, sealhulgas ainuõigused neile (sellisel juhul võidakse vastutusele võtta isikud, kes tegelevad ettevõtlusega ilma juriidilist isikut moodustamata);

Mitteresident

Mitteresident Venemaal

mitteresidendist üksikisikud;

Isikud, kes elavad alaliselt väljaspool Venemaad, sealhulgas need, kes viibivad ajutiselt Venemaa territooriumil;

Välisriikide seaduste kohaselt loodud juriidilised isikud, kelle asukoht on väljaspool Venemaad;

Ettevõtted ja organisatsioonid, mis ei ole juriidilised isikud ja mis on loodud vastavalt välisriikide seadustele ja asuvad väljaspool Venemaad;

Vene Föderatsioonis akrediteeritud välisriikide diplomaatilised ja konsulaarasutused ning nende riikide alalised esindused riikidevaheliste ja valitsustevaheliste organisatsioonide juures;

Riikidevahelised ja valitsustevahelised organisatsioonid, nende filiaalid ja esindused Vene Föderatsioonis;

Muud elanikuks nimetamata isikud.

Mitteresidentide õigused

Mitteresidentide õigused, nagu ka residentide õigused, on sätestatud föderaalseaduse "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" artiklis 24, nimelt:

Õigus tutvuda ametiasutuste ja agentide läbiviidud kontrollide aruannetega vahetuskontroll;

Õigus kaevata seaduses ettenähtud viisil edasi valuutakontrolli asutuste ja agentide ning nende ametnike otsuseid ja tegevust (tegevusetust);

Õigus saada hüvitist valuutakontrolli asutuste ja agentide ning nende ametnike õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) tõttu tekkinud tegeliku kahju eest seaduses ettenähtud viisil.

Mitteresidentide kohustused

Mitteresidendi kohustused on sarnased residendi kohustustega:

Vajadusel anda valuutakontrolli asutustele ja agentidele dokumente ja teavet;

Pidage ettenähtud korras arvestust ja koostama aruandeid enda tehtud valuutatehingute kohta, tagades asjassepuutuvate dokumentide ja materjalide ohutuse vähemalt kolme aasta jooksul alates vastava valuutatehingu tegemise päevast, kuid mitte varem kui tehingu tegemise kuupäevast. leping;

Järgige valuutakontrolli asutuste juhiseid, et kõrvaldada tuvastatud Vene Föderatsiooni valuutaseaduste ja valuuta reguleerivate asutuste aktide rikkumised.

Mitteresidentide vastutus

Vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustikule vastutavad elanikud valuutaseaduste rikkumise eest haldustrahvi näol (summa on igal konkreetsel juhul erinev):

Ebaseaduslike valuutatehingute tegemine, valuutatehingute tegemine erikonto kasutamise nõuete ja broneerimisnõuete täitmata jätmisega, samuti rahaliste vahendite mahakandmine ja (või) krediteerimine, sise- ja välised väärtpaberid erikontolt ja erikontole kehtestatud broneerimisnõude täitmata jätmisega (sel juhul võidakse vastutusele võtta isikuid, kes tegelevad ettevõtlusega ilma juriidilist isikut moodustamata);

Osa välisvaluutatulu müügikohustuse täitmata jätmine, samuti osa välisvaluutatulu kohustuslikuks müügiks kehtestatud korra rikkumine (sel juhul võib juriidilist isikut moodustamata ettevõtlusega tegelevaid isikuid karistada). vastutusele võetud);

Valuutatehingute raamatupidamis- ja aruandlusvormide esitamise kehtestatud korra, väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades olevate kontode (hoiuste) raha liikumise aruannete koos tõendavate pangadokumentidega esitamise korra ja (või) tähtaegade rikkumine. , valuutatehingute tegemisel tõendavate dokumentide ja teabe esitamise kehtestatud korra rikkumine, tehingupasside väljaandmise reeglite rikkumine või valuutatehingute arvestus- ja aruandedokumentide, tõendavate dokumentide ja teabe kehtestatud säilitustähtaegade rikkumine, kui valuutatehingute või tehingupasside teostamine;

Valuutatehingute arvestus- ja aruandlusvormide, tõendavate dokumentide ja teabe esitamise kehtestatud tähtaegade rikkumine valuutatehingute tegemisel kuni kümne päeva jooksul - rahatrahvi saab asendada hoiatusega;

Valuutatehingute arvestus- ja aruandevormide, tõendavate dokumentide ja teabe esitamise kehtestatud tähtaegade rikkumine valuutatehingute tegemisel üle kümne, kuid mitte üle kolmekümne päeva;

Valuutatehingute arvestus- ja aruandevormide, tõendavate dokumentide ja teabe esitamise kehtestatud tähtaegade rikkumine valuutatehingute tegemisel üle kolmekümne päeva;

Venemaa valuuta ja kodumaiste väärtpaberite dokumentaalsel kujul importimise ja saatmise ning Venemaa Föderatsioonist eksportimise ja väljasaatmise korra rikkumine;

Venemaa valuuta ja kodumaiste väärtpaberite dokumentaalsel kujul importimise ja saatmise ning Venemaa Föderatsioonist eksportimise ja väljasaatmise korra rikkumine.

mitteresidentide vastutus

Residentide ja mitteresidentide tehingud, mille suhtes kohaldatakse valuutaregulatsiooni

Valuuta reguleerimine on valitsusorganite tegevus, mille eesmärk on reguleerida valuutatehingute tegemise korda.

Valuuta reguleerimine on sätestatud 10. detsembri 2003. aasta 2. peatükis nr 173-FZ “Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta”.

Valuutatehingud elanike vahel

Vene valuuta ülekanne väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi avatud residendi kontolt Vene Föderatsiooni territooriumil avatud teise elaniku kontole ja Vene Föderatsiooni territooriumil avatud residendi kontolt teise residendi kontole avatud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;

Vene valuuta ülekandmine väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi avatud residendi kontolt teise elaniku kontole, mis on avatud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;

Residendist juriidilistel isikutel on õigus piiranguteta teha valuutatehinguid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele) krediteeritud vahenditega;

Residendist üksikisikutel on piiranguteta õigus teha Vene Föderatsiooni territooriumil vara võõrandamise ja teenuste osutamisega mitteseotud valuutatehinguid, kasutades raha, mis on krediteeritud väljaspool Vene Föderatsiooni asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele);

Arveldusi välisvaluutatehingute tegemisel teostavad residendist füüsilised isikud volitatud pankades olevate pangakontode kaudu;

Tollimaksuvaba kauplustes arveldamisega seotud toimingud, samuti arveldused kaupade müümisel ja reisijatele teenuste osutamisel sõidukite marsruudil rahvusvahelise veo ajal;

Tehingud komisjoni esindajate (agendid, advokaadid) ja käsundiandjate (käsundi, käsundiandjad) vahel, kui komisjoni esindajad (agendid, advokaadid) osutavad teenuseid, mis on seotud mitteresidentidega kaupade võõrandamise, tööde teostamise, teenuste osutamise lepingute sõlmimise ja täitmisega. teenused, teabe edastamine ja intellektuaalomandi tulemused, sealhulgas ainuõigused neile, sealhulgas toimingud raha (muu vara) tagastamiseks käsundiandjatele;

Tehingud lepingute alusel transpordi ekspeditsioon, vedu ja prahtimine (prahtimine), kui ekspediitor, vedaja ja prahtija osutavad teenuseid, mis on seotud Vene Föderatsioonist eksporditud või Vene Föderatsiooni imporditud kauba veoga, veose transiitveoga läbi Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti nimetatud lasti kindlustuslepingud;

Tehingud väliste väärtpaberitega, mis tehakse korraldatud oksjonitel, kui õigused sellistele väärtpaberitele on registreeritud depoopankades;

Tehingud väliste väärtpaberitega, kui õigused sellistele väärtpaberitele on registreeritud depoopankades ja arveldused Vene Föderatsiooni valuutas;

Toimingud, mis on seotud kohustuslike maksete tegemisega föderaaleelarvesse, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse, kohalikku eelarvesse välisvaluutas;

Tehingud, mis on seotud maksetega välisväärtpaberitele (sh hüpoteegid), välja arvatud vekslid;

Väljapoole Vene Föderatsiooni territooriumi välislähetusega seotud üksikisikute kulude tasumise ja (või) hüvitamise tehingud, samuti tehingud seoses töölähetusega väljastatud kulutamata ettemakse tagasimaksmiseks;

Välisvaluuta arvelduste ja ülekannetega seotud toimingud eelarve täitmisel eelarvesüsteem;

Toimingud, mis hõlmavad välisvaluuta arveldusi ja ülekandeid diplomaatiliste esinduste, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste ja muude väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate Vene Föderatsiooni ametlike esinduste, samuti Vene Föderatsiooni alaliste riikidevaheliste esinduste tegevuseks või valitsustevahelised organisatsioonid;

Füüsilise isiku - välisvaluuta residendi poolt Vene Föderatsioonist pärit ülekanded teiste residentide - eraisikute kasuks nende kontodele, mis on avatud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades, summades, mis ei ületa ühe tööpäeva jooksul ühe volitatud panga kaudu summat, mis on võrdne 5 000 USA dollari ekvivalendina residendist eraisiku kontolt raha debiteerimise kuupäeva ametliku vahetuskursi järgi;

Vene Föderatsiooni füüsilisest isikust residendi välisvaluuta ülekanded väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontodelt teiste üksikresidentide kasuks nende kontodele volitatud pankades;

Töötajate väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi töölähetustega seotud kulude tasumise ja (või) hüvitamise toimingud, alaline töökoht mis viiakse läbi maanteel või on rändava iseloomuga;

Residentide ja valuutapankade vahelised tehingud, mida teostavad usaldusisikud;

Operatsioonid, mis on seotud arveldustega väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate transpordiorganisatsioonide ja üksikisikute, samuti Venemaa Föderatsiooni õigusaktide kohaselt loodud juriidiliste isikute filiaalide, esinduste ja muude osakondade vahel reisijateveo lepingute alusel;

Residendist füüsiliste isikute välisvaluuta ülekanded nende kontodelt, mis on avatud volitatud pankades, kasuks teiste residendist füüsiliste isikute kasuks, kes on nende abikaasad või lähisugulased (üleneva ja alaneva liini sugulased (vanemad ja lapsed, vanavanemad, lapselapsed), täis ja pool () ühise isa või ema) vennad ja õed, lapsendajad ja lapsendatud lapsed) nende isikute kontodele, mis on avatud volitatud pankades või väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades;

Toimingud, mis hõlmavad välisvaluuta ülekandeid diplomaatiliste esinduste, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste ja muude väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate Vene Föderatsiooni ametlike esinduste kontodele, samuti Vene Föderatsiooni alaliste esinduste kontodele riikidevahelistes ja valitsustevahelistes organisatsioonides kontodelt, mille föderaalsed täitevvõimud on avanud volitatud pankades ja mis täidavad oma esindajate või esinduste kaudu oma tegevusega seotud ülesandeid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, ning organisatsioonid, mis föderaalseaduse alusel on õigus kasutada nende Vene Föderatsiooni esinduste ja alaliste esinduste kontosid nende esindajate või väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate esinduste töötajate ülalpidamisega seotud töötasude ja muude maksete maksmiseks, samuti maksmiseks (või) nende juhtimisega seotud kulude hüvitamine;

Tehingud komisjoniagentide (agendid, advokaadid) ja käsundiandjate (käsunditäitjad, käsundiandjad) vahel, kui komisjoni esindajad (agendid, advokaadid) osutavad lepingute sõlmimise ja täitmisega seotud teenuseid, mille kohustused kuuluvad täitmisele arveldustulemuste alusel, sh tagastamine printsipaalidele (käsundipidajad, põhiandjad) ) rahasummad (muu vara);

Tuletisinstrumendiks oleva lepingu täitmise ja (või) lõpetamisega seotud toimingud tingimusel, et sellise lepingu üheks pooleks on volitatud pank või väärtpaberiturul kutseline osaleja.

Piiranguteta tehakse välisvaluutatehinguid residentide ja volitatud pankade vahel, mis on seotud:

Laenude ja laenude vastuvõtmine ja tagasimaksmine, lepingujärgsete intresside ja viiviste tasumine;

Residentide raha deponeerimine pangakontodele (hoiused) ja residentide raha vastuvõtmine pangakontodelt (hoiused);

Pangagarantiid, samuti käendus- ja pandilepingust tulenevate kohustuste täitmisega elanike poolt;

Nende või teiste volitatud pankade poolt väljastatud vekslite omandamine volitatud pankades, nende esitamine tasumiseks, nende eest tasumise saamine, sealhulgas regressi korras, nendelt trahvide sissenõudmine, samuti võõrandamine nende vekslite elanikele volitatud pankadele;

Eraisikute poolt sularaha ja sularahata välisvaluuta ja tšekkide (sealhulgas reisitšekkide), mille nimiväärtus on märgitud välisvaluutas, ostmine ja müük Vene Föderatsiooni valuuta ja välisvaluuta eest, samuti koos vahetusega, välisriigi (välisriikide rühma) pangatähtede asendamine, pangatähtede inkasso vastuvõtmine väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvatesse pankadesse sularaha välisvaluuta ja tšekid (sh reisitšekid), mille nimiväärtus on märgitud välisvaluutas, mitte eraisikute äritegevuseks;

Komisjonitasude maksmine volitatud pankadele;

Muud toimingud, mis on seadusega liigitatud pangatoiminguteks.

Valuutatehingud mitteresidentide vahel

Mitteresidentidel on piiranguteta õigus teha omavahel välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuuta ülekandeid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate pankade kontodelt (hoiustelt) pangakontodele (hoiustele) volitatud pankades või pangas. kontod (hoiused) volitatud pankades kontodele (hoiused) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades või volitatud pankades.

Samuti on mitteresidentidel õigus piiranguteta teha Venemaa Föderatsiooni territooriumil välisvaluuta ja Vene valuuta ülekandeid ilma pangakontot avamata, samuti teha välisvaluuta ja Venemaa valuuta ülekandeid ilma panka avamata. kontodele Vene Föderatsiooni territooriumilt ning saada Vene Föderatsiooni territooriumil välisvaluuta ja Vene valuuta ülekandeid ilma pangakontosid avamata.

Mitteresidentidel on õigus teha Vene Föderatsiooni territooriumil omavahel valuutatehinguid kodumaiste väärtpaberitega, võttes arvesse Vene Föderatsiooni monopolivastaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni väärtpaberituru õigusaktidega kehtestatud nõudeid.

Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate mitteresidentide vahelised valuutavahetustehingud Vene valuutas toimuvad Vene Föderatsiooni territooriumil avatud pangakontode (pangahoiuste) kaudu.

Elanike – eraisikute kontod

Residendid võivad piiranguteta avada välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas kontosid (hoiuseid) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades. Sel juhul peavad elanikud teavitama sellest registreerimiskoha maksuhaldurit, samuti konto andmete (hoiuste) muutumisest hiljemalt ühe kuu jooksul, kasutades selleks spetsiaalselt kinnitatud vormi.

Residentidel on õigus kanda oma kontodele (hoiustele), mis on avatud pankades väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, raha oma kontodelt (hoiuseid) volitatud pankades või oma muudelt kontodelt (hoiuseid), mis on avatud pankades väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi. . Sellised ülekanded tehakse volitatud pangale elaniku registreerimiskoha maksuhalduri teatise esmakordsel üleandmisel, see teatis peab sisaldama märge nimetatud teatise aktsepteerimise kohta. Välisvaluutas võetud laenusummasid võib krediteerida residentide kontodele, mis on avatud Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) või Financial Action Task Force (FATF) liikmeks olevates välisriikides asuvates pankades. mis on saadud krediidilepingute ja laenulepingute alusel välisriikide valitsuste esindajatest mitteresidendist organisatsioonidega, samuti OECD või FATF-i liikmesriikide residentidega sõlmitud krediidilepingute ja laenulepingute alusel kauemaks kui kaheks aastaks.

Juriidilise isiku kontod

Residendist juriidilised isikud saavad piiranguteta teha valuutatehinguid väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele) krediteeritud vahenditega. Sellised toimingud hõlmavad järgmisi toiminguid:

Palga maksmise toimingud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvate diplomaatiliste esinduste, Vene Föderatsiooni konsulaaresinduste ja muude Vene Föderatsiooni ametlike esinduste, samuti Vene Föderatsiooni alaliste esinduste töötajatele riikidevahelistes või valitsustevahelistes organisatsioonides;

Palk

Väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuva residendist juriidilise isiku esinduse töötajate töötasu maksmise toimingud;

Palk

Tehingud töötajate lähetamisega selle riigi territooriumile, kus asuvad esindused, asutused ja organisatsioonid, ja mujale, välja arvatud Vene Föderatsiooni territoorium, maksmise ja (või) hüvitamise tehingud;

Residendist juriidilised isikud on kohustatud esitama maksuhaldurile aruande oma kontodel (hoiustel) olevate rahaliste vahendite liikumise kohta.

Individuaalsed kontod

Residentidest üksikisikutel on piiranguteta õigus teha Vene Föderatsiooni territooriumil vara võõrandamise ja teenuste osutamisega mitteseotud valuutatehinguid, kasutades rahalisi vahendeid, mis on krediteeritud väljaspool riigi territooriumi asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele). Venemaa Föderatsioon.

Mitteresidentide kontod (hoiused).

Mitteresidendid saavad välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas pangakontosid (hoiuseid) avada ainult Vene Föderatsiooni territooriumil volitatud pankades, samal ajal kui neil on õigus välisvaluutat ja Vene Föderatsiooni valuutat oma pangakontolt üle kanda. kontod (hoiused) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi oma pangakontodele ilma piiranguteta (hoiused) volitatud pankades, samuti pangakontodelt (hoiustelt) volitatud pankades nende kontodele (hoiustele) pankades väljaspool Venemaa territooriumi Föderatsioon.

Elukoha arvutamine näite abil

Üksikisiku maksustaatuse küsimus otsustatakse selle isiku poolt tulu, mille pealt tuleb tasuda, laekumise kuupäeva järgi. Näiteks eraisikule makstakse välja 10. mail 2012. aastal palgad aprilliks. Tööandjal (maksuagendil) on vaja 10. mai 2012 seisuga kindlaks teha, kas töötaja on maksuresident, et teada saada, millise maksumääraga arvestada üksikisiku tulumaksu 13% või 30%. Selleks võetakse tulu saamise kuupäevale eelnev 12-kuuline periood. Meie näites on sellise perioodi algus 10. mai 2011 ja lõpp 9. mai 2012. Järgmisena peate arvutama üksikisiku tegeliku viibimise päevade arvu Vene Föderatsiooni territooriumil sel perioodil.

Samal ajal arvatakse Vene Föderatsiooni sisenemise päevad ja Vene Föderatsioonist lahkumise päevad tegeliku Vene Föderatsioonis viibimise päevade hulka. Samal ajal ei katkesta üksikisiku Vene Föderatsioonis viibimise perioodi lühiajalise (alla kuue kuu) ravi või koolituse eesmärgil reisimine väljaspool Venemaa Föderatsiooni (Venemaa maksuseadustiku artikli 207 punkt 2). Föderatsioon). Teie puhul, kui teie poeg lahkub mitte haridusele ja ravile, vaid puhkusele, ei kuulu nad selle artikli alla ega kuulu isiku Vene Föderatsioonis viibimise perioodi. Sellest tulenevalt on isik maksuresident, kui isik on viibinud Vene Föderatsioonis 183 või enam päeva.

Allikad ja lingid

Tekstide, piltide ja videote allikad

images.yandex.ru - pildiotsing Yandexi teenuse kaudu

youtube.com – maailma suurim videomajutus

Lingid Interneti-teenustele

ru.wikipedia.org – vaba entsüklopeedia

mabico.ru - analüütiline keskus

inventech.ru - loominguliste tehnoloogiate keskus

schema.rf - struktuursed ja loogilised diagrammid

termin.bposd.ru - tasuta sõnastik

labex.ru - Venemaa õigusaktide kogu

nashaucheba.ru - õppematerjal

anlem.ru - juriidiline agentuur

investments.academic.ru - investorite entsüklopeedia

gbm.ru - kommertspank"Garanti pank - Moskva"

assessor.ru – majandusanalüüsi ja ekspertiisikeskus

sci-lib.biz - elektrooniline raamatukogu

fin-lawyer.ru - veebipõhine õigusajakiri

roche-duffay.ru - artiklid ja brošüürid

advocatshmelev.narod.ru – Shmelevi advokaadibüroo

otvet-plus.ru - sait sarnaste asjade erinevuste ja erinevuste kohta

masterhost.ru - professionaalne hostimine

pandia.ru - teadmiste entsüklopeedia

banki.ru - teabeagentuur

Rakenduse lingid

windows.microsoft.com – Windowsi operatsioonisüsteemi loonud Microsoft Corporationi veebisait

office.microsoft.com – Microsoft Office’i loonud ettevõtte veebisait

chrome.google.ru - veebisaitidega töötamiseks sageli kasutatav brauser

hyperionics.com - HyperSnapi ekraanipiltide programmi loojate veebisait

getpaint.net – tasuta tarkvara piltidega töötamiseks

Artikli looja

vk.com/nastenkasemyachkova - profiil

odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - profiil Odnoklassnikis

facebook.com/anasemv – Facebooki profiil

twitter.com/anasemv – Twitteri profiil

plus.google.com/118340462658912174062/posts – profiil teenuses Google+

my.ya.ru/anasem - Mi Yandex Ru profiil

anasemv.livejournal.com – ajaveeb LiveJournalis

connect.mail.ru/voronovanasty20 - profiil saidil My World @ Mayr Ru

liveinternet.ru//users/anasem/profile – ajaveebi LiveInternetis

home?pli=1.blogger.com – ajaveeb Bloggeris

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 – LinkDini profiil

Riigi mitteresidendid võivad olla mitte ainult füüsilised, vaid ka juriidilised isikud. Viimasesse kategooriasse kuuluvad väljaspool Vene Föderatsiooni asutatud välisettevõtted. Selliste ettevõtete alaline asukoht on loetletud ka väljaspool Venemaa piire. Nende filiaalidel ja esindustel on aga õigus tegutseda mis tahes Vene Föderatsiooni piirkonnas. Selleks tuleb end maksustamise eesmärgil registreerida Venemaa maksuametis ja avada välismaise ettevõtte pangakonto.

Mitteresidendist juriidiliste isikute kontode liigid

Arvelduskontod on mis tahes kontod, välja arvatud krediidi- ja deposiitkontod, mis on ette nähtud omavaheliste arvelduste ja muude ettevõtete jooksva finantstegevuse raames tehtavateks toiminguteks. Nende avamise korra välisriikide organisatsioonidele välismaal kehtestab keskpank. Protseduurireeglid on sätestatud Vene Föderatsiooni Keskpanga juhendis nr 93.

Välisriigi juriidilistele isikutele konto avamise õigus on neil finantseerimisasutustel, kellel on litsents tehingute tegemiseks nii rublade kui ka välisvaluutaga.

Tänapäeval on peaaegu igal pangal sellised volitused. Siiski on parem eelistada suurt pangandusstruktuuri, millel on spetsiaalne valuutavahetusosakond. Sellistes pankades on kontode pidamise praktika juba välja töötatud, mis võimaldab vältida tarbetuid ajakulusid.

Välisettevõtete jaoks on mitut tüüpi kontosid, mis erinevad oma eesmärgi poolest erinevate finantstehingute raames.

Praegune (tüüp T)

Need on rublakontod, mis avatakse peamiselt välismaiste ettevõtete ekspordi-impordioperatsioonide teenindamiseks. Selle teine ​​​​eesmärk on teenindada organisatsiooni Venemaal asuvaid filiaale ja esindusi. See konto on vajalik teie põhitegevuste läbiviimiseks.

Seda saab krediteerida:

• Vene Föderatsiooni tarnitud kaupade kviitungid;
• konto omaniku saadud laenud, samuti maksed varem sõlmitud krediidilepingute alusel;
• väärtpaberite müügist saadud vahendid;
• tulu rubla ekvivalendis välisvaluuta müügist Vene Föderatsiooni piires;
• sama omaniku nimele avatud “I” kontolt üle kantud raha.

T-tüüpi kontolt saate teha järgmisi makseid:

• tasumine elanikele Venemaale tarnitud kaupade eest;
• rahaülekanded depootehingu alusel, depoosertifikaatide, võlakirjade maksmine;
• kauplemistegevusega mitteseotud ülekanded residentidele (näiteks kommunaalmaksete tasumine, maksud jms);
• muud tüüpi maksed, mis on ette nähtud keskpanga juhistes.

Selliste kontode omanikud saavad neilt sularaha töötajatele tasumiseks, reisikulude tasumiseks ja muude väikeste kiireloomuliste ülekannete tegemiseks.

Võimalike maksete ülekandmine on vastus teisele küsimusele: kas pangal on õigus väljastada välismaistele juriidilistele isikutele hoiusesertifikaate? See protseduur on võimalik, nagu ka võlakirjade ja muude väärtpaberite müük.

Investeering (I tüüp)

Selle konto ainus eesmärk on säilitada investeerimistegevus, sealhulgas erastamises osalemine. Rangelt keelatud on talle laenatud raha krediteerida või kasutada seda pangasertifikaatide ja võlakirjade, sealhulgas riigivõlakirjade eest tasumiseks. Samuti ei ole võimalik sellele krediteeritud raha kasutades laenu väljastada. Ühe omaniku nimel saab avada ainult ühe seda tüüpi konto.

Kust saab raha tulla I tüüpi konto jaoks? Lubatud on järgmised tõlked:

• rubla tulu välisvaluuta müügist Venemaal;
• aktsiate ja võlakirjade dividendid ja intressid;
• pärast aktsiate ja osaluste müüki laekunud summad.

Investeerimiskontolt saab tasuda järgmisi tehinguid:

• välisvaluuta ostmine Vene Föderatsioonis;
• erastatud ettevõtete ost ja erastamistšekid;
• vahendustasu maksmine panka, kus konto on avatud.

Siin krediteeritud raha ei saa üle kanda teistele rublakontodele, sealhulgas jooksvatele T-tüüpi kontodele. Välisettevõtete poolt Vene Föderatsioonis ostetud välisvaluuta I-kontodelt ülekandmine toimub ilma piiranguteta.

Kabriolet (tüüp K)

Seda tüüpi konto on vajalik Vene Föderatsiooni valuutas arveldamiseks. Selle abiga saate:

• maksta müüdud välisvaluuta eest rublades;
• tasuda elanikele müüdud kaupade eest;
• töötajatele maksmiseks sularaha välja võtta;
• välisvaluuta ostmine kodumaal valuutaturg Venemaa.

“K” tüüpi kontode arv pangas ühe omaniku nimel ei ole piiratud.

Mittekonverteeritav (tüüp H)

See võimaldab teil teha tehinguid rublades ja välisvaluutas. Sellise konto kavandatud eesmärk võivad olla järgmised toimingud:

• vahendite krediteerimine kinnisvara müügiks Venemaal;
• pangalaenude ja laenude saamine, kindlustusseltsidelt hüvitissummad;
• aktsiate omandamine, osalushuvid.

Samuti puuduvad piirangud ühe mitteresidendi jaoks N-tüüpi kontode arvule.

Erikontod välisfirmadele

Ainult ühe arvelduskontoga on suurettevõttel raske oma rahavoogusid hallata. Sel eesmärgil näevad pangandusstruktuurid ette spetsiaalsete pangakontode loomise. Need jagunevad vastavalt kasutusotstarbele.

Kas välismaa ettevõte saab avada konto Vene pank seotud erilisega? Jah, saab. Selliste pangakontode pidamise eeskirjad ja kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni Keskpanga juhisega nr 116-I.

Konto tüüp “C” (kood 14)

Selline konto avatakse elanikelt ostmiseks ja Vene Föderatsiooni nimel emiteeritud võlakirjade võõrandamiseks nende kasuks. Seda kasutatakse deebetite ja krediitide tegemiseks:

• Vene Föderatsiooni mitteresidentide pangakontodelt;
• võlakirjade võõrandamisel elanike arvelduskontodega;
• sunniraha ja trahvide tasumine elanike arvelduskontodelt;
• mitteresidendi tehtud broneeringusummade tagastamine;
• raha tagastamine täitmata kohustuste, sh ekslikult krediteeritud vahendite eest.

Konto tüüp "A" (kood 15)

See on mõeldud arveldamiseks residentidega vastavate investeerimisfondide aktsiate ja investeerimisosakute omandamisega seotud tehingute üle. Debiteerimine ja krediteerimine toimub samade toimingute järgi nagu “C” tüüpi konto puhul.

Konto tüüp "O" (kood 16)

See on vajalik Vene Föderatsiooni nimel emiteeritud väärtpaberite arveldamiseks, välja arvatud võlakirjad.

Konto tüüp “B1” (kood 17)

Selle peamine eesmärk on saada elanikelt laenatud vahendeid. Samuti on see vajalik residentidelt Vene valuuta vastuvõtmisel aktsiate ja võlakirjade emissiooniga seotud tehinguteks, vekslite väljastamiseks.

Konto tüüp “B2” (kood 18)

Sellelt väljastab kontoomanik elanikele laene ja laenu. Teiseks eesmärgiks on kodumaiste mitteemissiooniga väärtpaberite või nendega tõendatud õiguste omandamine ja võõrandamine. Arvete tasumisega seotud tehingud siin ei kehti.

Kõik hoiused ja deebetid toimuvad vastavalt riigi valuutaseaduste eeskirjadele. Kui ülekande eesmärk ei vasta avatud konto tüübile, keeldub pank makse sooritamisest. Teiseks keeldumise põhjuseks võib olla valesti vormistatud maksedokument. Ühe välisettevõtte erikontode arv ei ole piiratud.

Dokumentide loetelu

Konto avamine mitteresidendist juriidilisele isikule toimub pärast teatud paberite komplekti esitamist. See sisaldab:

• Konsulaadis legaliseeritud juriidilise isiku õiguslikku seisundit tõendavate dokumentide koopiad, mis on saadud välisriigi territooriumil. Teisisõnu, need on kinnitavad dokumendid riiklik registreerimine ettevõtted oma territooriumil. Need võivad olla:
  • asutamisdokumendid;
  • asutamistunnistus;
  • väljavõtted äri- või pangaregistrist.
• Venemaa maksuametis registreerimistunnistuse koopia.
• Ettevõtte juhtide ametisse nimetamist kinnitavad protokollid, otsused või muud dokumendid.
• Ettevõtte nimel tehingute tegemisel teatud paberitele alla kirjutama volitatud isikute allkirjanäidistega kaart. See on notari poolt kinnitatud. Lisaks kaardile on teil vaja dokumente, mis näitavad sellel märgitud ametnike volitusi. Need võivad olla erihaldusakt või volikiri.
• Kui konto avatakse esindaja kaudu, siis peab ta esitama volikirja konto avamiseks ja haldamiseks. Kui volikiri on välja antud Venemaal, kinnitab see notari või välisriigi Vene Föderatsiooni saatkonna. aastal vormistatud volikirjale võõrkeel, on lisatud kinnitatud tõlge. Kui volikiri väljastatakse mitteresidendi territooriumil, legaliseeritakse see konsulaadis või apostillitakse.
• Kõigi kaardil märgitud isikute ja volitatud esindajate koopiad.
• Koopia selle riigi keskpanga loast, kus välisettevõte on registreeritud. See on nõutav, kui sellise loa olemasolu on vajalik vastavalt rahvusvahelistele lepingutele, milles osaleb Vene Föderatsioon või seadusandlikud aktid välisriik.
• Taotlus konto avamiseks.
• Kliendiprofiil, mis sisaldab mitte ainult omaniku andmeid, vaid ka kõiki volitatud ja usaldusväärseid isikuid.

Esinduste ja filiaalide dokumendid

Välisettevõtte konto avamine Venemaa pangas selle filiaalide jaoks nõuab ülaltoodud dokumentide täiendamist. Esindused peavad:

1. Eraldi struktuuriüksusel seadustatud määruste valguskoopia.
2. Konto avamise volituse koopia.
3. Koondisse kande tegemise tõendi koopia riiklik register välismaiste organisatsioonide akrediteeritud filiaalides või samas esinduste registris.

Välisettevõtete allüksuste tegevusega Vene Föderatsioonis tutvumiseks peaksite uurima, mis see on.

Nõuded dokumentidele

Kõik dokumendid tuleb koostada vastavalt järgmistele tingimustele:

1. Täielikult või osaliselt võõrkeeles vormistatud paberitele lisatakse notari poolt kinnitatud tõlge.
2. Kõik ametlikud dokumendid, mis kinnitavad välismaise ettevõtte õiguslikku staatust, on legaliseeritud.
3. Venemaal välja antud volikiri on notari poolt kinnitatud. Välismaal toodetud paberile kehtivad legaliseerimisnõuded.
4. Allkirjanäidistega kaart on notari poolt kinnitatud. Tõendamist ei nõuta, kui kõik kaardil märgitud isikud viibivad konto avamise ajal isiklikult pangas.
5. Esitatud koopiad saab tõestada nii notaris kui ka neid vastuvõtva pangatöötaja poolt.

Legaliseerimisprotsess

Selleks, et pank saaks dokumente vastu võtta, tuleb need legaliseerida. Seda protseduuri viib läbi Venemaa väliskonsulaat või välisriigi saatkond Venemaal. Vastavalt legaliseerimisele:

1. Paberid, mis pärinevad riigi jurisdiktsiooni alla kuuluvatelt asutustelt või ametnikelt.
2. Kõik haldusdokumendid.
3. Regulatiivsed aktid.
4. Ametlikud märgid, nt registreerimismärge, viisatemplid.

Millal ei ole vaja dokumente legaliseerida?

Pabereid ei legaliseerita, kui need on vormistatud järgmistes piirides:

• Haagi konventsiooniga ühinenud riigid, kui dokumendil endal või selle kinnitatud koopial on apostill;
• Õigusabi konventsiooni osalisriigid ja õigussuhted perekonna-, tsiviil- ja kriminaalmenetluse kohta.

Mis on apostill

Apostill on Haagi konventsiooni kohane dokumentide kinnitamine. Apostill'i teostab selle riigi valitsusasutus, kus dokumendid väljastatakse. Selle eeliseks on see, et sel viisil sertifitseerimine on kiirem ja lihtsam kui konsulaadi poole pöördudes.

Kõik riigid pole aga konventsioonile alla kirjutanud ja seetõttu ei saa iga mitteresident apostilli kasutada. Praegu on konventsiooniga ühinenud 70 riiki, sealhulgas Venemaa Föderatsioon.

Sertifitseeritud tõlge

Dokumentide tõlke tõendamist teostab kvalifitseeritud tõlkija, kes valdab vabalt nõutavat keelt. Seejärel kinnitab tõlge notari. See protseduur tuleb läbi viia enne legaliseerimist või apostillimist. Konsulaadile on vaja esitada juba tõlgitud dokumendid.

Välisriigi äriühingu registreerimine maksuametis

Välismaa äriühing on kohustatud registreeruma selle piirkonna maksuametis, kuhu pank, kus ta pangakonto avab, kuulub, kui ta kavatseb tegutseda Vene Föderatsiooni piires.

Registreerimise kuupäev on organisatsiooni kohta ühtsesse maksumaksjate registrisse kande tegemise päev.

Registreerimine toimub viie tööpäeva jooksul pärast maksuhaldurile avalduse esitamist.

Nõutav dokumentatsioon

Kontrollimiseks antud paberite komplekt näeb välja järgmine:

1. Registreerimisavaldus vormi nr 2001I järgi.
2. Tõendid selle riigi maksuhaldurilt, kuhu ettevõte kuulub. See peab kajastama ettevõtte oma riigi maksumaksjana registreerimise fakti, näidates ära maksja koodi.
3. Ettevõtte asutamisdokumendid.
4. Väljavõte juriidiliste isikute registrist või muud paberid, mis kinnitavad ettevõtte õiguslikku seisundit.

Mitteresidendi TIN

Registreerimisprotsess lõpeb individuaalse maksunumbri (TIN) määramisega välisettevõttele – sama, mis Venemaa ettevõtted. Numbrit kasutatakse organisatsiooni identifitseerimiseks ja koos kontrollpunktiga - iga eraldiseisva ettevõtte divisjoni jaoks.

TIN ise koosneb kümnest numbrist: esimesed neli näitavad piirkondlikku kuuluvust, järgmised neli vastavad välismaise ettevõtte koodile, mille all see on kantud ühtsesse riiklikku kinnisvararegistrisse, viimane number on kontrollnumber.

Konto avamise teade

Kui elanik avab konto välisriigi finantsasutuses, on tema kohustus teavitada konto avamisest välisriigi pangas. Välisriigi krediidiasutustes on lubatud avada piiramatu arv kontosid, kuid igast neist on maksumaksjal kohustus oma maksuametit teavitada.

Teade esitatakse hiljemalt ühe kuu jooksul alates konto avamise, sulgemise või andmete muutmise kuupäevast. Tähtaegade rikkumise eest karistatakse hoiatuse või haldustrahviga 1000 kuni 2000 rubla.

Sellel dokumendil on standardvorming. Teatise saate esitada kas otse inspektori kaudu või posti teel.

Avamise aeg ja maksumus

Igal finantsasutusel on välisettevõttele konto avamiseks oma periood. Tavaliselt ulatub see kahest kuni viie tööpäevani.

Kulud on samuti erinevad, olenevalt igast laenu andvast asutusest. Lisaks kohese avamisega kaasnevatele kuludele tuleks arvestada notariaalse tõestamise, paberite legaliseerimise ja dokumentide tõlkimise kuludega.

Konto avamisest keeldumine

Iga pank, kellel on välisvaluutatehingute tegemiseks tegevusluba, peab tema nõudmisel avama konto välisettevõttele. Ainus põhjendatud keeldumise põhjus võib olla mittetäielik või valesti vormistatud esitatud paberite komplekt.

Sel juhul tuleb selgitada, millised dokumendid puuduvad või millised vead neis tehti ning pärast nende puuduste kõrvaldamist teha pangale korduv päring.

Kuidas LLC-le arvelduskontot avada: Video

aprill 2016 – ... Advokaatide migratsiooniportaali veebisait.

aprill 2014 – jaanuar 2015. Töörände küsimuste spetsialist. Venemaa föderaalse migratsiooniteenistuse töörände osakond Moskva piirkonna jaoks.

Kooskõlas Art. 10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse N 173-FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" (edaspidi seadus N 173-FZ) artikli 13 kohaselt on välismaistel juriidilistel isikutel - mitteresidentidel Vene Föderatsiooni territooriumil õigus avada pangakontosid (pangahoiuseid) välisvaluutas ja välisvaluutas Vene Föderatsioonis ainult selleks volitatud pankades. Pangakontode avamise ja pidamise kord ( pangahoiused) Vene Föderatsiooni territooriumil avatud mitteresidendid, sealhulgas erikontod, on asutanud Venemaa Pank.

Samal ajal, kui ta kavatseb ainult avada, peab ta registreerima end maksustamiseks kohapeal maksuhaldur selle panga registreerimise kohas (filiaali asukohas), kus konto on avatud. Välismaised organisatsioonid peavad rublades või välisvaluutas kontode avamisel maksuametis registreerima. Selleks esitatakse maksuhaldurile, kus välismaise organisatsiooni jaoks konto avav pank (filiaal) on registreeritud, järgmised dokumendid:

Vormi 2005IM kohane taotlus maksuhalduris registreerimise tõendi väljastamiseks;

Välisriigi maksuhalduri mis tahes vormis tõend välisriigi organisatsiooni maksumaksjana registreerimise kohta asutamisriigis, kus on märgitud maksumaksja kood (või selle ekvivalent).

Maksuhaldur väljastab välisriigi organisatsioonile vormil 2402IM tõendi, milles on märgitud välisriigi organisatsiooni kood (FIO) ja kontrollpunkt.

Vastavalt Venemaa Panga 4. mai 2005. aasta määrusele nr 269-P "Vene Föderatsiooni valuutas mitteresidentide pangakontode avamise ja nendel kontodel tehingute tegemise kohta Venemaa Panga poolt" Venemaa Panga arveldusvõrgul on õigus oma pädevuse piires avada vastavaid pangakontosid ja teha nende kontodega tehinguid vastavalt seadusele. Selleks peab mitteresident esitama Vene Föderatsiooni valuutas pangakontode avamise avalduse Venemaa Pangas.

Mitteresidentide pangakontosid saab avada ka teistes Venemaa Föderatsiooni territooriumil asuvates pankades. Vene Föderatsiooni valuutas ja välisvaluutas pangakontode avamise ja sulgemise kord Venemaa Föderatsiooni krediidiasutuste poolt residentidele ja mitteresidentidele on kehtestatud Venemaa Panga 14. septembri 2006. aasta juhendiga nr 28-I „On pangakontode, hoiukontode avamine ja sulgemine” (edaspidi nimetatud - Juhend).

Vastavalt juhistele tuleb välisriigi õigusaktide kohaselt loodud juriidilisele isikule arvelduskonto avamiseks, mis asub väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, esitada pangale:

1) juriidilisele isikule ettenähtud korras väljastatud litsentsid (load) õiguseks teostada litsentsikohustuslikku tegevust, kui need litsentsid (load) on otseselt seotud kliendi õigusvõimega sõlmida vastava pangakonto lepingut. tüüp;

2) dokumendid, mis kinnitavad kaardil märgitud isikute käsutamisõigust sularahas asub pangakontol ja juhul, kui leping näeb ette kontol olevate rahaliste vahendite käsutamise õiguste tõendamise omakäelise allkirja analoogiga, siis dokumendid, mis kinnitavad omakäelise allkirja analoogi kasutama volitatud isikute volitusi;

3) talla volitusi kinnitavad dokumendid täitevorgan juriidiline isik;

4) maksuhalduris registreerimise tõend või Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud juhtudel maksuhalduri väljastatud dokument pangakonto avamiseks.

Nagu öeldud, siis olukorras, kus pangakontot avaval välisorganisatsioonil ei ole Vene Föderatsiooni territooriumil eraldi osakonda, registreeritakse ta maksustamiseks seoses pangakonto avamisega Vene Föderatsiooni territooriumil, ja mitte maksumaksjana. Seetõttu ei esitata pangale mitte maksukohustuslasena registreerimise tõendit, vaid maksuhalduris registreerimise tõendit vormil 2402IM, mis näitab välisriigi organisatsiooni (FIO) koodi ja kontrollpunkti.

5) dokumendid, mis kinnitavad juriidilise isiku õiguslikku seisundit selle riigi seaduste alusel, kus see asutati, eelkõige selle riiklikku registreerimist kinnitavad dokumendid;

6) allkirja- ja pitsatjäljendite näidistega kaart.

Mõned pangad pakuvad kaardi väljastamise teenuseid. Kui pank oma klientidele selliseid teenuseid ei osuta, tuleb koos ülejäänud dokumentidega esitada täidetud kaart. Kaart väljastatakse vormil N 0401026 vastavalt OKUD-le (ülevenemaaline juhtimisdokumentatsiooni klassifikaator OK 011-93), mis on kehtestatud juhendi lisas 1. Juhul, kui välisriigi õigusaktid ei nõua pitsati olemasolu, on nimetatud riigi territooriumil loodud juriidilisel isikul õigus pitsatit mitte kinnitada, märkides väljale "Pitsendi jäljendi näidis". et pitsat pole.

Mitteresidendile korrespondentkonto avamiseks on pangal õigus kaardi asemel aktsepteerida korrespondentkontot haldama volitatud isikute allkirjanäidiste albumit.

Vene Föderatsiooni õigusaktidega ettenähtud juhtudel esitatakse ka dokumendid, mis näitavad, et Vene Föderatsiooni territooriumil akrediteeritud välismaiste äriühingute esinduste koondregistrisse või välisriikide filiaalide riiklikku registrisse on tehtud kanne. Vene Föderatsiooni territooriumil akrediteeritud juriidilised isikud.

Mitteresidendist juriidilise isiku eraldi allüksuse arvelduskonto avamiseks peab pank lisaks nimetatud dokumentidele esitama juriidilise isiku eraldiseisva allüksuse reglemendi ja eraldi allüksuse juhi volitusi kinnitavad dokumendid. mitteresidendist juriidilisest isikust.

Lisaks on kooskõlas artikli 4 4. osa lõikega 6 Seaduse N 173-FZ artikli 23 kohaselt on volitatud pankadel valuutakontrolli agentidena õigus nõuda dokumente (dokumentide koopiaid), mis tõendavad mitteresidentide õigusi teha valuutatehinguid, avada kontosid (hoiuseid), koostatud ja välja antud. mitteresidendi registreerimisriigi ametiasutused, kui sellise dokumendi saamine mitteresidendi poolt on ette nähtud välisriigi õigusaktidega.

Vastavalt pangakonto avamise juhendile saab panka esitada:

Originaaldokumendid (antud juhul saab panka kinnitada dokumentide koopiad);

Dokumentide notariaalselt kinnitatud koopiad;

Juriidilise isiku poolt kinnitatud dokumentide koopiad.

Võõrkeeles vormistatud dokumentidele tuleb lisada notariaalselt kinnitatud tõlge vene keelde.

Vene Föderatsiooni õigusaktidega ette nähtud juhtudel peavad pangakonto avamisel esitatavad dokumendid olema legaliseeritud. Apostill kinnitatakse dokumendile endale või dokumendile lisatud eraldi lehele.

Ettenähtud korras legaliseeritud välisriigi dokument kuulub tõlkimisele vene keelde. Vene keelde tõlgitakse nii välisriigi dokument ise kui ka sellele kinnitatud apostill.

Pangakonto avamisest võib keelduda, kui ei esitata kliendi tuvastamiseks vajalikke andmeid kinnitavaid dokumente või esitatakse valeandmeid, samuti muudel Vene Föderatsiooni õigusaktides sätestatud juhtudel.

Pangakonto avamine lõpetatakse ja pangakonto loetakse avatuks vastava kande tegemisega avatud kontode registreerimise raamatusse. Sellesse raamatusse tuleb kanne teha hiljemalt vastava lepingu sõlmimise päevale järgneval tööpäeval.

Avada arvelduskonto välisriigi õigusaktide kohaselt loodud juriidilisele isikule, mis asub väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, et teostada toiminguid oma eraldiseisva allüksusena (filiaal, esindus), lisaks loetletud dokumendid, esitatakse pangale määrus juriidilise isiku eraldiseisva jaotuse kohta.

Vastavalt seadusele N 173-FZ on mitteresidentidel õigus piiranguteta kanda välisvaluutat ja Vene Föderatsiooni valuutat oma pangakontodelt (pangahoiustelt) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades oma pangakontodele. pangakontod (pangahoiustes) volitatud pankades. Samuti on mitteresidentidel õigus piiranguteta kanda välisvaluutat oma pangakontodelt (pangahoiustelt) volitatud pankades oma kontodele (hoiustele) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades.

"Mitteresident" – definitsioon, millele rakendatakse välisriikide kodanikud ja ettevõtted, mis elavad või on registreeritud teises riigis, kuid plaanivad avada pangakonto Vene Föderatsioonis. Samal ajal arvelduskonto avamine mitteresidendile sellel on mitmeid funktsioone, mida arutatakse allpool.

Millised kontod on saadaval?

Seaduse kohaselt on volitatud pangal emissioonil mitmeid piiranguid konto avamine mitteresidendile (välismaalasele). Saadaval on järgmised valikud.

1. Konverteeritava konto (“K”) saab avada:

• Individuaalne.
• Ettevõte.
• Pank.

Lisaks põhitoimingute läbiviimisele on see mitteresidendi arvelduskonto saab kasutada välismaiste pangatähtede ostmiseks Vene Föderatsiooni valuutaturult.

1. Mittekonverteeritavat kontot (“N”) saab avada:

• Individuaalne.
• Ettevõte.
• Pank.
• Ametlik esindus.

Nagu eelmiselgi kontol, saab valuuta ostmiseks kasutada “N”.

1. Kontokonto üksikisik (“F”) – avab ainult mitteresidendist eraisik.

Üldised omadused:

• Vene Föderatsiooni õigusaktides nimetatud asulate arv ei ole piiratud.
• Õige arvelduskonto avamine mitteresidendile ainult volitatud krediidiasutustel.
• “K”, “F” ja “N” tüüpi kontod koostatakse pangaasutuste ja mitteresidentide vahel sõlmitud lepingute alusel. Samal ajal võib lepingus näidata ka muid koostöötingimusi.
• Mitteresidendile pangakonto avamise lepingu saab vormistada esinduse (filiaali) direktori nimel korrektselt vormistatud volikirja olemasolul.

Milliseid dokumente nõutakse?

Avamiseks arvelduskonto, mitteresident kannab pangaasutusse üle paberipaketi:

1. Kontotüüpide “N” ja “K” avamiseks pakuvad ettevõtted:

1. To avada mitteresidendile konto- pank vajab:

• Paberid, mis kinnitaksid välisriigi krediidiorganisatsiooni pädevust seoses oma riigi seadusandlusega. Seega on registreerimist võimatu teha ilma asutamispaberite ja dokumentideta, mis kinnitaksid riiklikku registreerimist.
• Album, mis sisaldab näidiseid asula käsutamiseks volitatud isikute allkirjadega. Elektroonilise vahetuse puhul on protseduur sarnane arvelduskonto avamine mitteresidendile- ettevõte.
• Filiaali või esinduse määrused (peab olema notariaalselt tõestatud).

Kui krediidiasutus vastab Vene Föderatsiooni keskpanga nõuetele, nõuab see ainult albumit nende isikute allkirjadega, kes on volitatud tulevikus pangakontoga tehingute tegemiseks.

1. To avada välismaalasele konto, ametliku esindajana tegutsemiseks on vaja:

• Kaart, mis sisaldab valuutakontode haldamiseks volitatud isikute autogrammide näidiseid. Kohustuslikud tingimused on esinduse allkirja ja pitsati olemasolu.

1. Rahvusvahelised organisatsioonid peavad:

• Allkirjanäidisega kaart (nõue sarnaneb ametliku esinduse registreerimisega).
• Juriidilist staatust kinnitavad paberid.

1. Arvelduskonto avamine mitteresidendile -üksikisikule viiakse läbi tema juuresolekul. Dokumendid:

• Pass või muu juriidiliselt kehtiv dokument koos sissesõiduviisaga.
• Volikiri (kui konto on avanud kolmas isik).

Volikirja kasutades mitteresidendi isikliku konto avamisel peab viimane olema legaliseeritud Vene Föderatsiooni konsulaadis (saatkonnas).

Kui mõni dokument on muus keeles, tuleb see tõlkida ja kinnitada. Sel juhul ei pea allkirjanäidistega album olema sertifitseeritud.

Venemaa maksuseadustes kasutatakse Venemaa juriidiliste isikute ja nende maksustaatuse kohta sageli mõisteid "resident" ja "mitteresident". Fiskaalteenistused annavad neile teistsuguse tähenduse kui enamik Vene Föderatsiooni kodanikke, kes pole seadusandluses kogenematud. Räägime siin eelkõige nende kahe subjekti maksukoormuse erinevustest. Maksude korrektseks arvutamiseks ja topeltmaksustamise vältimiseks on vaja kindlaks määrata elukoht. Seetõttu on oluline praktiline tähendus küsimusel, kuidas teha kindlaks, kas juriidiline isik on 2019. aastal Venemaal resident või mitteresident.

Residentsus - mis see on?

Juriidilise isiku residentsus tähendab laiemas tähenduses tema kuulumist teatud riigi maksusüsteemi, registreeritud olemist ja maksude tasumist. Maksuresidentsuse režiim juriidilistele isikutele riigis Maksukood Vene Föderatsioon võeti kasutusele 2014. aastal seaduse nr 376-FZ vastuvõtmisega 24. detsembril.

Vastavalt Venemaa õigusaktidele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 246.2) on Vene Föderatsiooni maksuresidendid ettevõtted:

• vene keel (Venemaa kodanike poolt Venemaal registreeritud vastavalt Venemaa seadustele);
• välismaalased, kes on rahvusvaheliste lepingute kohaselt tunnustatud residentidena (Vene Föderatsioon on sõlminud üle 100 sellise lepingu);
• välisettevõtted, mida juhitakse Venemaa territooriumilt.

Maailmapraktikas on juriidilise isiku elukoha määramiseks mitu kriteeriumi:

• ettevõtte või ettevõtte registreerimise koht (olenemata sellest, kus see tegutseb);
• juriidilise isiku tegeliku juhtorgani asukoht (juhatus, peakontor, keskraamatupidamine);
• tegevuskoht.

Mitteresidendist äriühing on juriidiline isik, kes:

• loodud ja registreeritud väljaspool Vene Föderatsiooni vastavalt asjaomase välisriigi õigusaktide nõuetele, kuid kelle tegevus ulatub Venemaa territooriumile, sealhulgas esinduste ja filiaalide kaudu;
• asub välismaal.

Kuidas erinevad maksustaatused Vene Föderatsioonis?

Maksuresidentsuse staatus määrab riigi, kus juriidiline isik maksab kogu oma tulult makse, ja maksureeglid, mis on residentide ja mitteresidentide vahel erinevad.

Arvestades, mis vahe on residendist juriidilisel isikul ja mitteresidendil, tuleb välja tuua põhiline asi: Vene Föderatsiooni mitteresidendid maksavad makse ainult nendelt tuludelt, mis on saadud Venemaal äritegevusest, samas kui kõike, mida nad saavad. väljas teenida Vene riik, ei maksustata. Vene Föderatsiooni elanikud deklareerivad kogu oma tulu ja maksavad sellelt maksud Venemaa riigikassasse.

Kas pangakonto numbri järgi on võimalik elukohta määrata?

Vene Föderatsiooni territooriumil tegutseval juriidilisel isikul peab olema vähemalt üks isiklik pangakonto. Mitteresidendist juriidilistel isikutel, aga ka residentidel on õigus avada välisvaluuta- ja rublakontosid pankades, mis on saanud selleks loa Vene Föderatsiooni Keskpangalt (10. detsembri 2003. aasta seaduse nr 13 artikkel 13). 173-FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta").

Pangakontod erinevad oma kuuluvuse poolest (27. veebruari 2017. aasta Venemaa Panga määrus nr 579-P) ja sisaldavad residendist või mitteresidendist ettevõtte atribuuti. Pangakonto numbri (koosneb 20 numbrist) abil on võimalik määrata juriidilise isiku elukoht.

Määruse nr 579-P peatükis “A” on selgelt määratletud, et mitteresidendist juriidiliste isikute arvelduskontod algavad numbritega:

• 40804 (rubla konto tüüp "T");
• 40805 (rubla kontotüüp “I”);
• 40806 (konversioonikonto “C”);
• 40807 (mitteresidendi konto);
• 40809 (investeerimiskonto);
• 40812 (projektikonto);
• 40814 (konverteeritav konto “K”);
• 40815 (mittekonverteeritav konto “H”);
• 40818 (valuutakonto).

Nendes numbrites näitavad numbrid pärast registrit 408 isiku ja konto tüüpi. Kõik muud numbrid tähistavad residentidest juriidilisi isikuid.

Seega, teades organisatsiooni panganumbrit, saate määrata selle elukoha 100% täpsusega.

Kas TIN-koodi järgi on võimalik elukohta määrata?

Maksumaksja identifitseerimisnumbrit (sagedamini nimetatakse TIN-ks) nõutakse kõigi Vene Föderatsiooni äriüksuste jaoks. See koosneb kümnest numbrist:

• 4 numbrit – registreerimiskoht: esimesed 2 on Vene Föderatsiooni subjekti kood, ülejäänud 2 on kohaliku maksuameti kood;
• 5 numbrit – nn OGRN või peamine riiklik registreerimisnumber;
• 1 kontrollnumber.

TIN-koodi abil saate hõlpsasti tuvastada välismaise organisatsiooni või ettevõtte - alates 01.01.2015 algab selliste organisatsioonide individuaalne number numbriga "9909" (föderaalse maksuteenistuse piirkondadevaheline inspektsioon), millele järgneb koodi 5 numbrit. välisorganisatsiooni ja lõpus kontrollnumber.

Elukoha määramine TIN-numbri järgi on keeruline ja seda on lihtne teha. Seega võib välismaa koodiga ettevõte osutuda Vene Föderatsiooni residendiks. Seetõttu tuleb andmeid täiendavalt kontrollida teiste allikate abil.

Kas CAT aitab maksustaatust määrata?

KPP on üheksakohaline lisakood, mille juriidilised isikud saavad registreerimisel maksuametist. See kehtib nii Vene Föderatsiooni residentide kui ka mitteresidentide kohta. Selle peamine eesmärk on näidata põhjust, miks see organisatsioon registreeriti teatud maksuametis. Juriidilisel isikul võib selliseid kontrollpunkte olla mitu ja need võivad ajas muutuda: näiteks aadressi muutmisel.

Kontrollpunkti kaks esimest numbrit tähistavad Vene Föderatsiooni piirkonda, kolmas ja neljas on maksuameti number. Järgmised kaks näitavad, miks organisatsioon registreeriti:

• 01 – keskasutuse asukohas;
• 02–05, 31 ja 32 – organisatsiooni allüksuse asukohas (see võib olla välismaa äriühingu esindus või filiaal);
• 06–08 – kinnisvara leidmisel. Välismaised organisatsioonid on tähistatud numbritega 51 kuni 99.
• Viimased numbrid on seeriakonto number (määratud põhjusel).

Infot juriidilise isiku elukoha kohta kontrollpunktis ei ole.

Kuidas teada saada juriidilise isiku elukoht Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil

Kõige lihtsam ja kiire tee Elukoha kohta vajaliku teabe saamiseks külastage Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaiti. Toimingute algoritm on lihtne:

Teine võimalus:

• minge saidile;
• vali sisse elektroonilised teenused"Äririskid: kontrollige ennast ja oma vastaspoolt";
  
• valige "juriidiline isik" ja määrake otsingukriteeriumides - TIN, OGRN või organisatsiooni nimi.