Porezni odbitak za IIS detaljna uputstva. Mogućnosti odbitka ulaganja

Nedavno je država dala radnom licu pravo da dobije poreski odbitak prilikom korišćenja investicionog računa (ova šema ne radi sa depozitima).

Početkom 2015. godine pojavio se zakon koji vam omogućava da iskoristite povrat 13 posto poreza na dohodak građana prilikom otvaranja individualnog investicionog računa. Ali uprkos tome što je prošlo nekoliko godina, i dalje postoji nesporazum: odbitak poreza na investicije – šta je to i kako ga dobiti.

Prvo, hajde da definišemo koncept i karakteristike IIS-a. Na kraju krajeva, bez razumijevanja o kakvoj je zvijeri riječ – o individualnom investicionom računu, biće teško nastaviti dalje.

Jednostavno rečeno, ovaj račun se može otvoriti:

u banci koja pruža takvu uslugu;
u brokerskoj firmi.

Ako ga otvorite, postoje dvije opcije za rad s njim, kao i sa običnim brokerskim računom:

samostalan rad sa sredstvima na računu;
upravljanje povjerenjem koje vrše brokeri.

Ali individualni račun također ima svoje karakteristike koje se moraju uzeti u obzir da biste mogli iskoristiti odbitak ulaganja:

obavezan period otvorenog depozita, koji je najmanje 3 godine;
maksimalni godišnji iznos, čija je veličina 400.000 rubalja;
osoba ne može otvoriti više takvih računa, morat će se ograničiti samo na jedan pojedinačni račun.

Mogućnosti odbitka ulaganja

Zakonodavac predlaže da pojedinac odabere jednu od opcija odbitka povezanih s otvorenim investicionim računom:

dobijaju 13% svake godine Novac, stavljen na račun i ne prelazi granicu od 400 hiljada rubalja. za godinu dana;
oslobodite svoje prihode od transakcija na ovom računu od poreza nakon tri godine.

Ali važno je shvatiti da se jedna od metoda odabire istovremeno s otvaranjem investicionog računa i predomislite se u okviru otvorenog računa neće biti šanse.

Stoga treba odvagnuti sve prednosti i nedostatke, procijeniti svoje mogućnosti u radu sa finansijskim instrumentima i doći do onoga što će biti isplativije.

Višestrukost odbitka ulaganja

Dakle, ne možete koristiti više opcija u isto vrijeme. Međutim, primjećujemo mogućnost primanja odbitka više puta.

U prvom slučaju, kada osoba vrati 13% depozita, postupak za davanje odbitka može se ponavljati svake godine do prestanka svakog novog trogodišnjeg ugovora.

Drugi slučaj omogućava zaključivanje sljedećeg ugovora za vođenje investicionog računa nakon 3 godine postojanja prethodnog i povrat poreza na dobit po isteku njegovog važenja.

Trgujte ili pasivno čekajte – kako odabrati?

Izbor je najčešće pozitivna stvar. Istovremeno se javljaju sumnje u njegovu ispravnost. Vezano za našu temu, postavlja se pitanje: "Kako odabrati da ne pogriješite?"

Sve zavisi od aktivnosti osobe, pismenosti u oblasti hartija od vrednosti i rada sa njima, vremena i svrhe.

Drugim riječima, ako je vlasnik investicionog računa spreman za stabilan fiksni iznos beneficija i nema želju, priliku ili potrebu za obavljanjem bilo kakvih financijskih radnji, tada će odabrati prvu opciju.

Ako je osoba spremna na rizik i uvjerena je da može dobiti prihod od trgovanja vrijednosnim papirima, onda može sigurno pristati na opciju broj dva.

Za poređenje i bolje razumijevanje, pogledajmo detaljan primjer.

Obračun poreskih olakšica

Primjer. Pretpostavimo dva potpuna stranca pojedinci a: Građanin Prosperous i građanin Avoskina su istovremeno doneli odluku o otvaranju investicionog računa. Godišnji iznos njihovog depozita je isti i iznosio je 290.000 rubalja.

U isto vrijeme, Zazhitochny je za sebe odabrao način primanja odbitka u obliku 13% položenog depozita, a Avoskina je odlučila povećati svoj prihod trgovanjem dionicama. Ugovori, oba, zaključeni su, kako se očekivalo, na 36 mjeseci.

1. Šta vidimo kao rezultat? prva godina. Nakon njegovog isteka, bogata osoba ima priliku dobiti odbitak u iznosu od 13 posto od 290.000 rubalja. i dobiti nazad 37.700 rubalja. = (290.000 * 13%).

Pretpostavljamo da je i Avoskinino trgovanje profitabilno, a od trgovine je uspjela zaraditi 90.000 rubalja. Ali ona još ne može iskoristiti odbitak u visini prihoda od prodaje, jer 3 godine posjedovanja vrijednosnih papira nisu istekle.

2. Pred kraj druga godina Bogataš je odlučio da na račun položi dodatna sredstva od 50.000 rubalja. Avoskina je ponovo malo povećala prihode i zaradila dodatnih 30.000 rubalja.

Još jednom, nakon godinu dana, Prosperous odlučuje da iskoristi svoje pravo na odbitak u iznosu doprinosa i vraća porez u iznosu od 6.500 rubalja. = (50.000 * 13%). Avoskina još mora da sačeka do kraja treće godine.

3. Konačno je došao kraj treća godina, tokom kojeg je Prosperous dopunio svoja ulaganja iznosom od 180.000 rubalja. i dobio odbitak od 23.400 rubalja. (180.000 rubalja * 13%), a Avoskina je dobila još 15.000 rubalja. prihoda od prodaje akcija, a sada, konačno, može iskoristiti odbitak koji joj je dat na prihod koji je primala za sve tri godine.

Izračunajmo iznos povrata poreza za oba za cijeli period važenja IIS-a:

Porez za povratak prosperitetnih za 3 godine 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 rubalja.

Avoskinin porez (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 rubalja.

Razlika u iznosu vraćenog poreza na dohodak je prilično velika, ali ne zaboravite da je Avoskina, zauzvrat, dobila dodatni prihod kao rezultat trgovanja vrijednosnim papirima u iznosu od 135.000 rubalja.

Šta vas može spriječiti da dobijete odbitak?

Ako građanin raskine ugovor o vođenju investicionog računa prije isteka treće godine ili podigne novac stavljen na račun, gubi pravo na odbitak.

Istovremeno, iznos poreza koji će do tada već dobiti kao povraćaj, ova osoba će biti u obavezi da vrati državi. Dakle, ovo morate zapamtiti!

Ako se vratimo na naš primjer, ako naš Prosperitetni raskine ugovor u drugoj godini posjedovanja računa, morat će vratiti u blagajnu 37.700 rubalja, koje je dobio kao povrat poreza, a u trećoj - već 44.200 rubalja. . = (37.700 + 6.500). Ovo je iznos odbitka za prethodne 2 godine.

Postupak povrata poreza

Budući da postoje dvije mogućnosti povrata poreza, pretpostavljaju se najmanje dva postupka. Dakle, uputstva korak po korak za dobijanje poreskog odbitka prema IIS-u.

1. Ukoliko investitor namjerava da vrati porez na iznos depozita, onda po isteku godine podnosi 3-NDFL deklaraciju na opšti način i prilaže dokumente o otvaranju i vođenju investicionog računa. To uključuje ugovor sa brokerom ili bankom, ili potvrdu o otvorenom računu, kao i potvrdu o prihodima sa mjesta rada 2-NDFL.

2. Kada se kao odbitak odaberu prihodi od poslovanja po računu, vlasnik računa može podnijeti poreskom organu izjavu za protekle tri godine (nakon njihovog završetka) sa priloženim potvrdama o prihodima i potvrdama o vođenju investicionog računa.

Ili se može obratiti brokeru, nakon što je prethodno dobio potvrdu od porezne uprave o nekorištenju prava na odbitak ulaganja. U tom slučaju, na osnovu ovog dokumenta, broker neće zadržati iznos poreza od prihoda koji je primio vlasnik računa.

I zapamtite da je nemoguće koristiti ovu vrstu odbitka preko svog poslodavca.

Ako vam je potrebna pomoć pri popunjavanju porezne prijave 3-NDFL, kao i slanju putem vašeg osobnog računa, ostavite zahtjev na našoj web stranici: Zaboravite na to da morate proučavati mnogo članaka o poreznim olakšicama! Naši profesionalni konsultanti rade na brzom, jednostavnom i kompetentnom rješavanju vaših problema!

Ove godine, po prvi put, Rusi koji su otvorili individualni investicioni račun mogu da podnesu zahtev za odbitak poreza na doprinose na individualni investicioni račun za prethodnu kalendarsku godinu. Da bi to učinili, vlasnici računa moraju od 1. januara do 30. aprila da podnesu potrebnu dokumentaciju poreskoj upravi. Za pomoć privatnim investitorima koji ove godine žele vratiti dragocjenih 13% popusta, FinansijskiJedan pripremljen kratka uputstva o registraciji poreskih olakšica.

Prije svega, podsjetimo da vlasnik IIS-a ima dva načina da iskoristi poreske olakšice predviđene zakonom. Prvi podrazumeva da će privatni investitor na kraju kalendarske godine u kojoj je uplatio doprinos na svoj investicioni račun izdati poreski odbitak. Profitabilnost IIS operacija se ne uzima u obzir. Odnosno, ako je u decembru 2015. Rus otvorio IIS i u njega položio 400 hiljada rubalja, onda već u januaru ove godine ima pravo da podnese relevantne dokumente poreskoj upravi i dobije nazad 13% ovog iznosa - 52 hiljada rubalja.

Privatni investitor može ovu proceduru ponavljati svake godine, ali preduslov je dostupnost prihoda u godini za koju se planira da dobije odbitak. Dakle, sredstva koja će vlasniku IIS-a biti vraćena iz budžeta ne mogu biti veća od iznosa poreza na dohodak građana koji je on platio u godini u kojoj je račun otvoren.

Drugi način ostvarivanja pogodnosti privatni investitor će moći da koristi tek tri godine nakon zaključivanja ugovora o vođenju individualnog investicionog računa. U ovom slučaju, vlasnik računa jednostavno neće morati da plaća porez na dohodak fizičkih lica na investicionu dobit ostvarenu tokom ovog perioda. Nije bitno da li je privatni investitor imao druge izvore prihoda oporezovane po stopi od 13%. Budući da ova vrsta pogodnosti još nije dostupna Rusima (IIS se pojavio na tržištu 2015. godine), ima smisla detaljno razmotriti samo poreski odbitak prve vrste.

POTREBNI DOKUMENTI

Dakle, ako postoje zadržani porezi, a samim tim i izvor prihoda u 2015. godini, vlasnik IIS-a treba poduzeti sljedeće korake da bi se prijavio za poresku olakšicu:

– pribaviti od brokera ili društva za upravljanje dokumente koji potvrđuju prenos doprinosa u IIS;

– pribaviti obrazac 2-NDFL od poslodavca;

– popuniti 3-NDFL deklaraciju;

– napisati zahtjev za povraćaj poreza;

– predaju dokumenta poreskoj službi u mjestu stalne registracije.

KORAK 1: DOKAZITE DA IMA SREDSTVA U IIS-u

Prva tačka u ovom jednostavnom priručniku je pribavljanje dokumenata koji potvrđuju transfer sredstava u IIS. To uključuje, prije svega, kopiju ugovora o otvaranju investicionog računa, nalog za plaćanje o uplati sredstava i priznanicu za transakciju. “Klijentima dostavljamo sljedeće papire: Opšti ugovor i prijavu za sveobuhvatne usluge (dokument koji potvrđuje činjenicu otvaranja IIS-a), kao i platne dokumente koji potvrđuju uplatu sredstava IIS-u (priznanica, nalog za plaćanje fondova)“, rekao je Igor za Financial One Sobolev, šef odeljenja integrisanih finansijskih rešenja u FG BCS.

Treba napomenuti da se skup dokumenata koje različite brokerske kuće pružaju za podnošenje poreskog odbitka može neznatno razlikovati. Tako IH Finam, između ostalog, izdaje svojim klijentima koji su otvorili IIS, Obrazac 2-NDFL i izvještaj brokera za prethodni poreski period.

Pribavljanje obrasca 2-NDFL od poslodavca ili organizacije koja je obezbijedila prihod vlasnika IIS-a u 2015. je prilično jednostavna procedura. Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, poslodavac ga mora izdati najkasnije tri radna dana od dana podnošenja zahtjeva zaposlenika. U naslovu obrasca 2-NDFL mora biti navedena godina za koju je izdat, a sama potvrda mora sadržavati podatke o poslodavcu (ime, detalji); podaci o zaposlenima; dohodak oporezovan po osnovici od 13% – mjesečno; standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu sa šiframa; Ukupan iznos prihoda, odbitaka i poreza po odbitku. Izuzetno je važno da se obrazac 2-NDFL ispravno popuni, jer porezne vlasti, po pravilu, savjesno provjeravaju ovaj dokument.

KORAK 3: POPUNI DEKLARACIJU

Najteži dio u postupku odbitka je popunjavanje deklaracije na obrascu 3-NDFL. Lako se može pronaći na Internetu - na primjer, na web stranici Federalne porezne službe. Podaci o odbitku poreza na ulaganja u iznosu doprinosa za IIS navedeni su u stavu 3. lista E2 („Obračun odbitka poreza na ulaganja“). Privatni investitor treba da registruje prihode i rashode iz poslovanja koristeći individualni investicioni račun, kao i iznos poreza po odbitku i prebačen u budžet na osnovu sertifikata 2-NDFL. Inače, uputstvo za popunjavanje deklaracije, koje se nalazi u prilogu obrasca 3-NDFL, dopunjeno je tačkom 13.4, koja objašnjava šta treba napisati u tački 3.

List E2 u certifikatu 3-NDFL za 2015. godinu

Dobra vijest je da brokerske kuće izlaze u susret klijentima koji posjeduju lične investicione račune, pomažući im u pripremi i podnošenju poreskih prijava. Na primjer, IH Finam planira u bliskoj budućnosti pokrenuti novu online uslugu, koja će privatnim investitorima omogućiti ne samo da elektronski popune 3-NDFL koristeći tzv. elektronski potpis, već i da podnesu izjavu Federalnoj poreznoj službi. putem interneta. Ova usluga je trenutno u fazi testiranja.

FG BCS planira pokrenuti sličnu uslugu. Biće dostupan klijentima kompanije na BCS Online Ličnom nalogu i omogućiće im da dobiju popunjen obrazac 3-NDFL za podnošenje poreskoj upravi bez nepotrebnih problema. “U budućnosti, fokusirajući se na potražnju i želje kupaca, namjeravamo proširiti usluge daljinske podrške kako bi vlasnici IIS-a mogli što kompetentnije da obrađuju porezne olakšice, kao i druge porezne olakšice”, dodao je Igor Sobolev, voditelj integriranih financijskih rješenja u kompaniji FG BCS.

Kompanija Otkritie Broker će zauzvrat pružiti konsultantsku podršku svojim klijentima koji se prijavljuju za poreske olakšice prema IIS-u. Osim toga, privatni investitori koji su otvorili individualni investicioni račun kod ove brokerske kuće imaju mogućnost da se prijave elektronskim putem putem portala državnih usluga. Gleb Titov, šef odjela investicionih proizvoda u Otkritie Brokeru, napomenuo je u razgovoru za Financial One da postupak obrade poreskih odbitaka prema IIS-u još nije testiran u samoj poreskoj službi, pa je podnošenje prijave elektronskim putem preferirana opcija. „Jedan od naših klijenata, koji je došao sa paketom dokumenata u poresku upravu na mestu registracije, bio je suočen sa potpunim nesporazumom: kako se ispostavilo, službenici službe nisu znali šta je IIS i koji odbitak može dobiti od toga. Čak su morali da zovu i nadređene u Federalnoj poreskoj službi”, objasnio je finansijer.

KORAK 4: DOSTAVITE DOKUMENTE

Prilikom podnošenja poreske prijave, vlasnik IIS-a mora priložiti i zahtjev za povraćaj poreza navodeći bankovne podatke. Privatni investitor može dobiti uzorak ove izjave u poreskoj upravi ili od svog brokera. Postoje četiri načina za podnošenje obrasca 3-NDFL:

– u elektronskom obliku putem web stranice Federalne poreske službe Rusije (koristeći uslugu „Lični račun poreznog obveznika“), potpisujući ga nekvalifikovanim elektronskim potpisom, koji se može generirati na istom resursu;

– u elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala, uz upotrebu poboljšanog elektronskog potpisa poreskog obveznika, koji će biti potrebno pribaviti u sertifikacionom centru;

– poštom sa opisom priloga;

– lično poreskoj upravi u papirnom obliku.

Prilikom podnošenja prijave putem interneta, privatni investitor će morati lično predati preostale dokumente (potvrdu brokera, prijavu i obrazac 2-NDFL) poreznoj službi ili ih poslati poštom.

KORAK 5: ČEKAJTE NOVAC

Poreska služba proverava prijave i prateću dokumentaciju koja potvrđuje tačnost obračuna i valjanost traženog odbitka u roku od 3 meseca od dana njihovog dostavljanja poreskom organu. Po završetku revizije, iznos preplaćenog poreza će biti knjižen na bankovni račun čije podatke je vlasnik IIS-a naveo u svojoj prijavi.

U uslovima ekonomske krize povrat na sredstva je nestabilan. Ali u isto vrijeme, rizične aktivnosti mogu donijeti dodatni profit. Prilikom diversifikacije ulaganja, privatni investitori često koriste mogućnosti individualnog investicionog računa, koji podliježe poreznim olakšicama. I to čini IIS još privlačnijim. Ovaj materijal razmatra osnovni koncepti, otkriva suštinu poreskih olakšica i mehanizam rada sa IIS-om.

Račun u IIS formatu je ugovor sa brokerom ili kompanijom za upravljanje, za koji aplicira fizičko lice koje je porezni rezident Ruske Federacije (ova kategorija uključuje i državljane Rusije i osobe koje u zemlji neprekidno borave duže od 6 godina mjeseci u toku kalendarske godine).

Pored brokera i društava za upravljanje, individualne investicione račune otvaraju banke koje imaju slične programe. Potonji uključuju Sberbank, VTB, Alfa-Bank.

Građanin koji sklapa ugovor o servisiranju računa mora biti punoljetan.

IIS je finansijski instrument koji omogućava pojedincima sa bilo kojim nivoom prihoda da nauče kako investirati. Da biste započeli rad sa brokerskim računom, morate na njega položiti bilo koji iznos do 1 milion rubalja (računovodstvo se vrši samo u nacionalnoj valuti). Uvodi se postepeno ili odjednom. Prema nekim stručnjacima, minimalni iznos s kojim biste trebali početi raditi s investicionim računom je 50 hiljada rubalja. Manja investicija se neće isplatiti zbog prisustva provizija u korist posrednika.

Ne možete deponovati stranu valutu ili vrijednosne papire na svoj račun. Nakon polaganja novca, investitor dobija pravo na rad sa svim poznatim finansijskim instrumentima - ova grupa uključuje dionice, obveznice, dionice fondova (posebno one kojima se trguje na berzi kapitala, uključujući i strane).

Maksimalni iznos raspoloživ za ulaganje na računu povećan je sa četiri stotine hiljada u 2017. Ako je klijent prenio više od milion, višak mu se vraća u cijelosti. Prije potpisivanja ugovora o saradnji, trebali biste proučiti podatke o licenci kompanije.

IIS sistem je počeo sa radom 2015. godine i od tada se uspješno razvija u okviru Federalnog zakona, koji dopunjava osnovni pravni akt kojim se reguliše tržište hartija od vrijednosti.

IIS tehnologije i mehanizmi popularni su u Sjedinjenim Američkim Državama i uobičajeni su u Australiji, Japanu, Velikoj Britaniji i Kanadi. U SAD-u su razvijeni u penzionom sektoru, sličan trend je uočen u Kanadi i Australiji, dok formate štednje preferiraju Japanci i Britanci.

Općenito, takvi računi su popularni među ljudima koji sebe mogu nazvati srednjom klasom i imaju priliku uložiti višak prihoda. Da bi uspješno radili, njihova zarada ne bi trebala biti manja od 35-40 hiljada rubalja mjesečno. Osnovna svrha potpisivanja ugovora o otvaranju uslužnog računa je povećanje postojeće štednje.

Sistem računa namenjenih ličnim investicionim programima, smatraju stručnjaci za finansijska tržišta, predstavlja uspešan dodatak ulaganjima u nedržavne penzione depozitne programe.

Profitabilnost IIS-a je veća od profitabilnosti banaka i u prosjeku iznosi 21%. Nijednom klijentu neće biti ponuđena takva kamatna stopa na ulaganja na bilo koji depozit. Minimalni prinos na individualne investicione račune je 13%. Takođe, neke kompanije sa kojima je sklopljen ugovor o servisiranju računa dodeljuju dodatne bonuse. Na primjer, FINAM će naplatiti polovinu stope refinansiranja na slobodni bilans tržišta dionica i derivata.

Osim dobiti od ulaganja, vlasnik računa dobija oslobođenje od poreza i naknadni odbitak poreza na dohodak građana. Pojava formata investicionog računa bila je povezana sa željom da se poveća prestiž privatnih investicija i privuče pojedinačna finansijska štednja kao izvor sredstava kompanije.

Nije tajna da su bankarski krediti za preduzeća prilično skupi. Individualni investicioni računi su prirodni i pravni mehanizam za prikupljanje privatnih sredstava.

Prilikom otvaranja računa ne uzimaju se u obzir radni i starosni status. Glavni uslov je uplata poreza u ruski budžet.

Vlasnici tradicionalnih brokerskih računa trebaju biti svjesni da se porezi uvijek zadržavaju. Porezne olakšice možete ostvariti samo otvaranjem IIS-a. Dodatno, moguć je mehanizam za povraćaj poreza na dohodak građana od transakcija sa finansijskim instrumentima, kao što je prenos sredstava sa redovnog brokerskog računa na investicioni račun. Postoji ograničenje za takve transakcije tokom godine - iznos odbitka ne može biti veći od 52 hiljade rubalja.

Država trenutno ni na koji način nije uključena u osiguranje sredstava na računu. Ako se pretvore u imovinu, onda kao rezultat ove operacije klijent stiče imovinu i to stvara prepreke za zloupotrebe, ali niko ne može dati potpunu garanciju sigurnosti. Ovo je rizik ulaganja na račun visokog povrata.

Postoji mit da su mogućnosti računa dostupne samo onima koji su spremni da preuzmu maksimalan stepen rizika ulaganja. Međutim, čak i najkonzervativniji investitor moći će dobiti bonuse od posjedovanja IIS-a. Konkretno, kupovina državnih obveznica može donijeti veći prihod od prihoda banaka. Neke obveznice korporativnog sektora donose 20% godišnje, što, uzimajući u obzir poresku olakšicu od 13%, daje ukupan prinos od 33% godišnje.

Osim toga, postoji mnogo usluga koje vam omogućavaju kopiranje uspješnih transakcija, omogućavajući vam da vodite finansijske poslove bez posebne pripreme. Istovremeno, kontrola situacije na tržištu i paralelno sticanje znanja se ne ukida. Međutim, u početku su takve prilike dobra pomoć za početnika.

Obožavatelji Forexa trebaju zapamtiti da IIS nije pogodan za ovo. Trenutno se razmatra pitanje izlaska na inostrano tržište. Posebno se razmatra opcija ulaganja u američke akcije kojima se trguje na berzama severne prestonice. Kao i svaki instrument finansijskog tržišta Ruske Federacije, individualni investicioni račun prolazi kroz fazu formiranja i razvoja, tako da u bliskoj budućnosti treba očekivati proširenje mogućnosti.

Kako postati vlasnik računa

Ugovor o upravljanju povjerenjem je osnova za rad sa računom, jer upravo u tom formatu klijent počinje ulagati. Prva faza se sastoji isključivo od offline operacija, za čije ukupno trajanje neće biti potrebno puno vremena - od pola sata do 2 sata, a najveći dio će biti utrošen na konsultacije i objašnjenja brokera, predstavnika banke ili društva za upravljanje. Klijent će dobiti detaljne informacije, kako raditi sa računom, koji bonusi ga očekuju, šta je potrebno za obavljanje transakcija, kontrolu profita i interakciju sa brokerom.

Po zakonu, privatni investitor može koristiti samo jedan aktivni investicioni račun. Ne možete otvoriti više računa u banci ili kompaniji istovremeno. Da biste promijenili brokera, prvo morate raskinuti ugovor prema prethodnom IIS-u. Osim toga, zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa prijenos računa sa očuvanjem svih podataka od kompanije do kompanije. Također je moguće otvoriti račun za blisku rodbinu (sestra, roditelji, dijete starije od 14 godina i sl.) i voditi ga preko punomoćnika.

Za sklapanje ugovora dovoljan je pasoš. Nije potrebno znati podatke o PIB-u, ali je preporučljivo sa sobom imati matični broj ispisavši ga na posebnom listu papira.

Sa sobom morate imati fleš disk, jer će broker novom klijentu dati zapis sa ključem za elektronski digitalni potpis. Upotreba elektronskog digitalnog potpisa značajno pojednostavljuje kontakte sa brokerom i eliminiše potrebu za dupliranjem naloga u pisanoj formi putem pošte Rusije.

U suprotnom, bez dokumentarnih dokaza, transakcije mogu biti predmet novčane kazne.

Osim toga, od klijenta se mogu tražiti podaci o bankovnom računu.

Potencijalni klijent treba da bude spreman da pruži informacije:

Lični podaci novog klijenta - popunjava upitnik i ostavlja ga brokeru/zaposleniku kompanije za upravljanje.
Potpisana su dva primjerka zahtjeva za pružanje usluga servisiranja računa sa otvaranjem IIS-a. Tekst takođe ukazuje da je klijent upoznat sa pravilima elektronskog upravljanja dokumentima.
Potpisuju se dokumenti vezani za dobijanje elektronskog potpisa.
U završnoj fazi daju se instrukcije o tome kako prenijeti sredstva na IIS.

Ne zaboravite na provizije koje se primjenjuju između banaka, jer je glavni oblik dopune bezgotovinsko plaćanje. Korisno je unaprijed saznati u kojoj se banci firma servisira kako bi se po mogućnosti izbjegli nepotrebni troškovi.

U drugoj fazi, rad sa ugovorom za servisiranje informacionog informacionog sistema prelazi u internet prostor.

U trenutku potpisivanja gore navedenih dokumenata, e-poštom se šalju informacije za aktiviranje potpisa i ulazak u operativni prostor kako bi klijent mogao platiti cijenu imovine koju je izabrao direktno sa računa. Paralelno sa brokerskim računom, klijentu kompanije će se automatski otvoriti račun za trgovanje, koji se može koristiti i bez pružanja pogodnosti.

Pored moguće bankovne provizije i kupovine fleš diska, potencijalni vlasnik IIS-a ne snosi nikakve troškove za sklapanje ugovora o servisu.

Ukoliko se klijent nalazi na lokalitetu gde ne postoji filijala kompanije, treba da se okrene mehanizmima rada na daljinu. Da bi otvorio račun i počeo raditi, morat će ostaviti elektronsku aplikaciju na mreži i sačekati povratni poziv s informacijama. Nakon davanja koordinata operateru, dobit ćete informacije o dokumentima koje ćete morati popuniti i poslati stručnjacima putem e-pošte.

Ako niste u mogućnosti da posjetite ured, morate uzeti u obzir da ćete za dobivanje IIS-a morati potvrditi svoj identitet pomoću kopije pasoša i poslati prijavu ovjerenu kod notara (po mogućnosti kurirskom službom) . Zatim trebate pričekati dok broker ili predstavnik kompanije za upravljanje ne pošalje paket odgovora.

Na šta treba obratiti pažnju prilikom odabira kompanije

Obrazac ne treba da sadrži fraze kao što su „konsultantske usluge“, „na daljinu“ ili „obrazovni“, „individualni računi investitora“, „pojedinačna ulaganja u račune“. IIS usluge se implementiraju uz podršku države, tako da svi pojmovi moraju imati posebne formulacije.

Govoreći o konkretnim kreditnim institucijama, brokerima i društvima za upravljanje, treba razlikovati tri grupe za potencijalni plasman sredstava:

Tabela 1. Kompanije za otvaranje individualnog investicionog računa

Dostupnost licence možete provjeriti na web stranici Banke Rusije. Ne preporučuje se interakcija i sklapanje ugovora sa predstavnicima tržišta koji dolaze iz inostranstva, jer njihove aktivnosti trenutno nisu zaštićene ruskim zakonodavstvom.

Prije nego što odaberete kompaniju, proučite pravila i tarife usluga, uzimajući u obzir sve provizije - sklapanje ugovora, održavanje računa itd.

Poreske povlastice za vlasnike

Da biste postali učesnik programa preferencijalnih odbitaka, ne možete podići sredstva sa svog računa niti raskinuti ugovor na 3 godine, koje se računaju od dana zaključenja ugovora. IIS odbitak je sličan drugim odbitcima, ali postoje razlike. Porez na dohodak fizičkih lica, koji se obračunava prilikom poboljšanja uslova stanovanja, vraća se jednokratno i u određenom iznosu, dok se prihod od IIS-a može primati neograničeno i na sličan način koristiti mogućnosti odbitka.

Klijent koji koristi račun deset godina može dobiti odbitak od 520 hiljada rubalja, a pod određenim uslovima (o kojima se govori u nastavku) ovaj iznos će za njega biti maksimalni. Međutim, jasno je da prevazilazi druge poreske olakšice koje su dostupne građanima Ruske Federacije.

Općenito, što se ranije sklopi ugovor o uslugama, to su prije dostupne opcije pogodnosti. Sam program je otvoren.

Ako dio sredstava povučete prije 3 godine važenja individualnog investicionog računa, prenoseći ih na trust ili drugu kompaniju, ostaće porezne olakšice na primljenu dobit. U suprotnom, rano unovčavanje će dovesti do toga da će primljene beneficije morati da se vrate državi i pripremi se za plaćanje poreza na sve transakcije, jer će račun biti prebačen u brokerski status.

Za one koji se ozbiljno bave ulaganjem, 3 godine nije predugačak period za ulaganje sredstava. Stoga se ova karakteristika IIS-a ne može definisati kao nedostatak i privatni pojedinci je spremno razmatraju.

Kompanije i vlada nude vlasnicima računa izbor između dvije opcije pogodnosti.

Tabela 2. Vrste preferencijalnih instrumenata

Odbitak 1	Odbitak 2
	Možete prebaciti do milion rubalja na svoj investicioni račun u roku od godinu dana.
	Minimalni rok važenja ugovora bez vraćanja odbitka državi je tri godine neprekidnog rada i obračuna
Odbitak se prenosi svake godine	Odbitak će se prenijeti na kraju 3-godišnjeg perioda
Odbitak je ograničen na iznos od 52 hiljade rubalja tokom izvještajnog perioda, jer je to predviđeno državnim programom (13 posto od iznosa od 400 hiljada rubalja je maksimalni iznos)	Odbici nisu ograničeni

Nije dozvoljeno koristiti dvije opcije u isto vrijeme.

Prva vrsta odbitka

Ako potencijalni klijent koji treba da postane vlasnik IIS-a službeno radi s potvrđenom zaradom, za njega je prikladan odbitak za određene iznose ulaganja. Moći će dopuniti sredstva i dobiti povrat od 13% na kraju odgovarajućeg perioda kao rezultat rada s njima.

Dakle, kretanje po računu izgleda ovako: Centralnoj banci se naplaćuje porez na prihode, dok država daje mogućnost povrata ako se klijent potrudi da dostavi podatke poreskoj upravi.

Ova šema je pogodna za konzervativne investitore koji ne planiraju aktivno sudjelovati u rastu prihoda na nezavisnoj osnovi i vjerovati posrednicima, prenoseći do milion rubalja godišnje (da bi dobili opipljiv prihod, preporučljivo je ovaj iznos približiti maksimum).

Prema važećem zakonodavstvu maksimalna veličina Iznos koji ne podleže porezu na dohodak je četiri stotine hiljada rubalja. Stoga će radni investitor moći samo djelimično da smanji poresku osnovicu.

Ako preplatite, višak poreza će biti vraćen klijentu.

Da biste godišnje ostvarili pogodnosti iz ugovora i pripadajući prihod, potrebna su vam kretanja na računu i periodični transferi bez povlačenja sredstava.

Primjer prve vrste beneficija

I. I. Ivanov je 2016. dobio 800 rubalja na službenom položaju, od čega je zadržano 13 posto. Shodno tome, iznos plaćanja poreza iznosio je 104 hiljade rubalja. Iste godine, građanin Ivanov je sklopio ugovor u formatu IIS sa brokerskom kompanijom i uložio 400 hiljada u to. U narednom periodu može podnijeti izjavu u kojoj će iskazati svoju namjeru da za polovinu umanji poresku osnovicu za iznos otvaranja individualnog investicionog računa (400 prema 800). Istovremeno, 13 posto od četiri stotine hiljada (ovo odgovara 52 hiljade rubalja) može se koristiti kao dodatni kapital i koristiti za povećanje prihoda u narednim periodima.

Neto dobit klijenta u prvoj opciji formira se iz razlike prihoda i rashoda poreza (odbitak, transferi poreza u budžet)

Tabela 3. Primjer proračuna

Izvještajni period	Početni iznos, u hiljadama rubalja.	Prihod za godinu je 10 posto	Konačni iznos u hiljadama rubalja.	Povrat poreza, hiljada rubalja	Prihodi uključujući povrat poreza u procentima
2017	400	40 hiljada rubalja	440	52	23
2018	Zbir 400 i 440 = 840	84 hiljade rubalja.	924	52	16
2019	Zbir 924 i 400 = 1,324	132.400 RUB	1 456, 4	52	14
2020	Procedura zatvaranja računa	256,4 hiljade rubalja		Ukupno 156	Konačni prinos za period bio je 17,7%

Prema tabeli, za naznačene tri godine ulaganja, prva opcija odbitka je donijela sljedeće rezultate:

Oporezivi iznos iznosio je 256,4 hiljade rubalja.
Od primljenog prihoda država će odbiti porez na dohodak građana u iznosu od oko 33 hiljade rubalja.
Povrat poreza za navedeni period iznosi 156 hiljada rubalja.

Drugi tip odbitka

Nakon tri godine poslovanja koristeći IIS, sav prihod će biti oslobođen oporezivanja. Ova opcija je pogodna za one koji ulaganje smatraju svojom osnovnom djelatnošću. Može biti od interesa za profesionalce koji su u mogućnosti da samostalno obavljaju aktivnosti za svoj račun bez posrednika i po sopstvenom nahođenju, koristeći vlasničke efektivne strategije i, shodno tome, ostvaruju veći prinos od tržišnog prosjeka. Ova naknada je pogodna za invalidna i nezaposlena lica, odnosno sve građane koji ne uplaćuju u budžet po osnovu obračunata prihoda.

Dakle, prema drugoj opciji, do trenutka kada se završi interakcija sa kompanijom koja pruža trgovinski prostor, a koja bi se trebala dogoditi najkasnije 3 godine od datuma zaključenja, konačna dobit se obračunava (oslobođena je od transfera na Budžet). Ukoliko klijent ne želi da plaća porez na dohodak, može birati ovaj tip koristi i sumirati konačni rezultat na dan zatvaranja IIS-a.

Ako imate samo jedan izvor prihoda u obliku trgovanja, druga opcija odbitka je jedina moguća.

Tabela 4. Tablica obračuna za odbitak druge vrste

Izvještajna godina	Početni iznos u hiljadama rubalja	Godišnji prihod je 10 posto hiljada rubalja.	Konačni iznos u hiljadama rubalja
2017	400	40	440
2018	Zbir 440 i 400 = 840	84	924
2019	Zbir 924 i 400 = 1,324	132, 4	1 456, 4
2020	Procedura zatvaranja računa	256, 4

Kao rezultat toga, za taj period privatni investitor će dobiti oko 260 hiljada rubalja neoporezive dobiti.

U većini slučajeva isplativije je koristiti povlastice od doprinosa, jer neće svaki investitor moći efikasno upravljati sredstvima i vratiti ulaganja uz dobit za 3 godine. Osim toga, možete dobiti odbitak za doprinose već na sljedeće godine nakon deponovanja sredstava.

Ukoliko klijent ostaje u nedoumici šta koristiti kao beneficiju, ova odluka se može odgoditi dok je ugovor na snazi (najmanje tri godine). S obzirom da se za odbitak koriste podaci iz poslednje tri godine, po završetku saradnje sa brokerom možete izabrati bilo koju opciju koja odgovara klijentu na osnovu podataka za navedene periode.

Treba imati na umu da se u ovom slučaju prednost prve vrste odbitka može odgoditi zbog inflacije ako se odabere druga opcija.

Primer (izračuni - hiljada rubalja): 2016. godine građanin Petrova je potpisao ugovor o otvaranju individualnog investicionog računa i izvršio ulaganja u iznosu od četiri stotine hiljada rubalja. Za narednu godinu planirana su ulaganja u iznosu od 200 hiljada rubalja, au 2018. - dodatni doprinos sredstava u iznosu od 200 hiljada rubalja. Kada se račun završi (to će se dogoditi 2018. godine), gr. Petrova će dobiti pravo da sama izabere opciju povratka. Ako se ispostavi da je primljena dobit veća od osamsto hiljada rubalja, onda će korist od odbitka dobiti biti očigledna. Ako se pokaže da je profit manji, bolje je osloniti se na doprinose kao izvor odbitka.

Možete odabrati vrstu odbitka u vrijeme pogodno za klijenta. Međutim, važi pravilo: kada se bira odbitak doprinosa tokom trajanja ugovora, odluka se ne može menjati. Osim toga, odbitak vrijedi samo za prethodne 3 kalendarske godine. Na osnovu toga možete analizirati potencijalnu profitabilnost obje opcije i donijeti odluku.

Koje papire možete kupiti?

Dakle, izbor odbitka direktno zavisi od profitabilnosti računa. U tom smislu, korisno je znati neke od karakteristika ulaganja privatnih investitora.

Općenito, investicione opcije se mogu naći u tekstu ugovora - one se inicijalno utvrđuju. Vrsta finansijskog instrumenta je povezana sa drugim parametrima (rizik-prinos, njihov omjer i vrijednost):

Obveznice– minimalno rizična akvizicija, ali je prihod za ovu kategoriju hartija od vrijednosti fiksan i nizak. Postoji poreska olakšica u smislu poreza na dohodak fizičkih lica za državne i opštinske hartije od vrednosti. Opcija za najopreznije investitore. Pogodno za one koji su odlučili da odbiju doprinose.
Uzajamne fondove– ulaganja u ovaj instrument su povezana sa prosečnim nivoom rizika i prosečnim prinosom. Najbolja opcija za početak su otvoreni indeksni investicijski fondovi. Ulaganjem u ovu vrstu instrumenata na finansijskom tržištu možete biti sigurni da će se strategija isplatiti. Većina stručnjaka ga prepoznaje kao izuzetno pouzdanu, podložna ulaganju 3-4 godine. Ne preporučuje se samostalno formiranje portfelja u početnim fazama - umjesto toga, ima smisla vjerovati stručnjacima koji
euroobveznice– finansijski instrument denominiran u stranoj valuti, dostupan samo za ulaganja preko zajedničkih fondova.
Stock– visokorizičan instrument sa kojim možete zaraditi veliki profit. U većini slučajeva, kupovina najpopularnijih dionica najvećih tržišnih igrača je neefikasna, jer one mogu donijeti značajne dividende samo na dugi rok. Za zaradu na dionicama potrebne su visokospecijalizirane vještine.
Futures je alat za napredne učesnike na finansijskom tržištu, u koji ne bi trebalo ulagati bez dovoljno znanja. Brokeri često koriste robote za trgovanje kako bi zaradili novac u ovoj kategoriji.

Kako dobiti odbitak

Da bi dobio poreski odbitak za vlasnika investicionog računa, podnosi podatke poreskim organima. Skup informacija ovisi o vrsti odbitka koju klijent brokera odabere. U prvoj opciji, kada kontaktirate službenika inspektorata, sa sobom trebate imati sljedeći paket dokumenata:

Uspostavljen Obrazac 3 za porez na dohodak, čiji se originali mogu naći kod stručnjaka ili na internetskim resursima.
Potvrda identiteta osobe koja je sklopila IIS ugovor. Za primanje novca na svoj račun, dovoljne su ovjerene kopije stranica pasoša koje sadrže osnovne podatke i adresu registracije. Možete koristiti alternativni dokument koji će naznačiti lične podatke poreskog obveznika.
Potvrda o prihodima koju može dati poslodavac, a original će se tražiti od klijenta kompanije. Uspostavljeni oblik informacija o prihodima je 2-NDFL. Ako je klijent tokom poreskog perioda promijenio nekoliko mjesta rada, bit će potrebno nekoliko potvrda od njih.
Osim poreska dokumenta i podatke o klijentu, biće mu potrebna aplikacija sa podacima o bankovnom računu na koji treba prenijeti sredstva za odbitak. Uzorak se može preuzeti na Internetu. Poreska uprava prihvata samo original navedenog dokumenta.
Dokumenti potpisani prilikom otvaranja računa i kretanja kroz IIS (uplate, obrasci potvrde, zahtjevi za prijenos sredstava, koje će dostaviti službenik banke, itd.). Poreski službenici će pregledati kopije, ali one moraju biti ovjerene.

Ne znate kako da popunite formulare? Sa ovim temama možete se upoznati na našem portalu. Upute korak po korak, uzorci obrazaca, kao i kako izbjeći osnovne greške prilikom popunjavanja deklaracije.

Ako se odbitak odabere na osnovu primanja dobiti po preferencijalnoj osnovi, klijentu neće biti potrebni obrasci poreza na dohodak. Za prijenos sredstava na vašu adresu, brokeru se dostavljaju sljedeće informacije od zaposlenika Federalne porezne službe na mjestu registracije:

Nema drugih odbitaka tokom perioda važenja ugovora o usluzi (tip 1 - za deponovana sredstva).
Nedostatak važećih ugovora za servisiranje računa sa drugim kompanijama.

Podnošenje informacija na mreži za generiranje odbitka

Osim ličnog sastanka sa inspektorom, vlasnicima investicionih računa dostupna je i online opcija za podnošenje izjave i svih potrebnih dokumenata.

Ovo važi za prvu opciju, kada klijent deponuje novac godišnje i prima odbitke.

U prvoj fazi primanja sredstava potrebno je da odete na portal "Državne usluge". Da biste dovršili transakciju, trebat će vam elektronski potpis, koji se može dobiti u odjeljku „Profil“. Klikom na link posjetitelj prelazi na odgovarajući obrazac za dobijanje EDS certifikata o verifikaciji.

Zatim se generira zahtjev i traži se lozinka - trebali biste je zapamtiti kako biste u budućnosti radili prema ovoj shemi. Obično je potrebno nekoliko minuta da se sertifikat uspešno izda. Kada se završi rad na Vašem ličnom računu, ne morate ići u poreznu i daljinski predavati sve podatke.

Postoji nekoliko preporuka za slanje dokumenata putem interneta:

Ukupna težina ne bi trebala prelaziti 20 MB. Da biste smanjili obim skeniranja, možete koristiti programe za arhiviranje. Ovo je glavni zahtjev za paket podataka.
Potrebno je udovoljiti kriterijima za rezoluciju, veličinu slike, određeni format i crno-bijelu gamu.
Kako bi se osiguralo da se tekst može lako pročitati, tekst se pregledava u 100% mjeri prije slanja.

Za završetak operacije slijedite poseban link na portalu državnih usluga. Na osnovu datih informacija, poreski obveznik će morati da sačini deklaraciju.

Od predloženih izvještajnih perioda potrebno je odabrati traženi (u ovom slučaju se kao primjer smatra 2016. godina).

Po završetku se generiše fajl za slanje.

Za svaki dokument koji se prenosi u online servisu priprema se opis:

Rezultat je ukupna količina dokumenata koja može izgledati ovako:

U završnoj fazi osigurava se sigurnost prijenosa podataka. Unosi se lozinka elektronskog potpisa, nakon čega servis počinje s obradom informacija. Ovo može potrajati nekoliko minuta. Nakon uspješnog završetka svih potrebnih koraka, posjetitelj stranice će vidjeti trenutni status.

Napredak verifikacije dokumenata možete provjeriti u posebnoj “Historiji toka dokumenata”. Usluga takođe pruža brojne mogućnosti za ispravku dostavljenih informacija.

Prije ili kasnije, korisnik će vidjeti informaciju o iznosu odbitka prema IIS-u, koja je dostupna za primanje u obliku preplate:

Novac će stići na bankovni račun u roku od 3-4 mjeseca, jer Federalna porezna služba izdvaja prvi kvartal za proučavanje deklaracije i 1 mjesec za stvarno izdavanje.

Čak i u slučaju hitne revizije, ne treba se nadati brzom transferu novca, jer se poreznici u ovom slučaju rukovode zvaničnim maksimalnim rokovima.

Za bilo koji način prijenosa, dokumenti moraju biti ovjereni kod notara ili samostalno.

U potonjoj opciji, morate potpisati svaku stranicu (strogo obavezno) kao “Kopija je ispravna” sa potpisom i transkriptom i datumom. Tada nećete morati ići u kancelariju notara da potvrdite prijenos podataka.

Zaključak

Redovni brokerski račun dostupan je svima, ali nije uvijek od interesa za pojedince koji nemaju iskustva u interakciji sa finansijskim instrumentima. Kako bi privukla sredstva od individualnih investitora, Vlada je predložila program individualnih investicionih računa. Odlikuje se poreskim olakšicama i stoga je korisna za obveznike poreza na dohodak. Oni koji nemaju oporezivi prihod, ali su dobro upućeni u trgovinu, također imaju pristup povlaštenom IIS tretmanu. Oni bi trebali dobiti porezni odbitak u skladu sa dobiti koju ostvare. Na ovaj ili onaj način, svako može pronaći nešto atraktivno za sebe u otvaranju individualnog investicionog računa. Ne morate imati natprosječna primanja da biste to učinili. Dovoljno je redovno ulagati i ne povlačiti sredstva dugo vremena. Minimalni period za rad sa nalogom je 3 godine, ali sam program nema rok važenja.

Iskusni trgovci mogu izgraditi vlastiti portfolio i maksimizirati prihod na vlastiti rizik. Ako se klijent ne osjeća sposobnim da učestvuje u transakcijama bez pomoći brokera, bolje je vjerovati profesionalcima na tržištu.

Po zakonu možete imati jedan IIS, ali uz punomoć možete otvoriti nekoliko računa i koristiti njihove mogućnosti. Glavna stvar je shvatiti da je vrsta poreskog odbitka strogo vezana za status poreskog obveznika. Ako klijent ima službeni posao i plaća porez u budžet, onda može izabrati odbitak za kredite na računu, ili za dobit ostvarenu tokom 3 godine (minimalni period - može biti i duži). U suprotnom, klijent mora sebi obezbijediti dovoljan prihod od ulaganja da bi odbitak dobiti bio koristan, jer mu odbitak doprinosa nije dostupan. Obavezni uslov za godišnje investicije i primanja prinosa je status ruskog poreskog obveznika.

Prvi talas dobijanja poreske olakšice za doprinose bio je uspešan. A građani koji su otvorili individualni investicioni račun mogli su vratiti odbitak do 52.000 rubalja iz budžeta. Pročitajte članak o tome kako to učiniti.

Od 1. januara 2015. fizičko lice ima pravo na otvaranje individualnog investicionog računa (IIA) na koji će se primjenjivati porezne olakšice. IIS je brokerski račun (račun za interno računovodstvo sredstava i hartija od vrijednosti klijenata) posebne vrste. IIS možete otvoriti kod brokera ili kompanije za upravljanje. Samo fizičko lice koje je porezni rezident Ruske Federacije može otvoriti račun (samo jedan). Zakonodavstvo predviđa prisustvo dva računa u isto vrijeme, ali samo mjesec dana - u slučaju prelaska s jednog profesionalnog učesnika na drugog, bez gubitka prava na odbitak (). O otvorenim individualnim investicionim računima broker javlja poreskoj u roku od tri dana, odnosno inspektori će znati koliko računa građanin ima. Ako ih ima dva, onda će odbitak biti odbijen, čak i ako drugi IIS nije dopunjen i na njemu nisu izvršene transakcije.

Ugovor o održavanju IIS-a zaključuje se na minimalno tri godine, a na ovaj račun se može uplatiti najviše 400.000 rubalja tokom poreskog perioda. Možete uplatiti novac samo u rubljama, a to može učiniti samo vlasnik IIS-a. Ukoliko primljeni iznos dovede do prekoračenja navedenog limita, vraća se klijentu.

Uloženi novac i dobit se mogu povući iz IIS-a nakon tri godine ili prijevremenog zatvaranja računa. Međutim, u potonjem slučaju gubi se pravo na odbitak. Djelomično ili potpuno povlačenje sredstava iz IIS-a dovodi do njegovog zatvaranja. Period od tri godine počinje da se računa od trenutka potpisivanja ugovora o otvaranju računa.

Profesionalni učesnik mora voditi evidenciju o svim transakcijama na ovom računu odvojeno od ostalih računa, uključujući iu svrhu utvrđivanja poreska osnovica prema porezu na dohodak fizičkih lica (,).

Tokom čitavog trajanja ugovora, poreski agent-broker ne zadržava porez na dohodak fizičkih lica od transakcija izvršenih na IIS-u. Odnosno, ako ugovor o vođenju individualnog investicionog računa nije raskinut, poreski agent ne treba da zadrži porez na dohodak fizičkih lica po osnovu rezultata poreskog perioda za transakcije na individualnom investicionom računu, bez obzira na odabranu vrstu odbitka ( dopis Ministarstva finansija Rusije od 7. decembra 2015. br. 03-04-07/71362).

Postoje dvije vrste poreskih olakšica za individualni investicioni račun ():

u iznosu sredstava koje je poreski obveznik uplatio u IIS tokom poreskog perioda (u daljem tekstu: odbitak za doprinose);
u zbiru pozitivnih finansijski rezultat primljeni iz transakcija evidentiranih na IIS-u (u daljem tekstu: odbitak prihoda).

Možete odabrati samo jednu vrstu odbitka, koji će biti tokom cijelog trajanja IIS ugovora. Ne možete kombinovati odbitke.

Kako dobiti odbitak za doprinose

Ovaj odbitak je predviđen za poreski period u iznosu od najviše 52.000 rubalja. Da biste ga primili, morate imati porez na prihod po stopi od 13 posto u godini za koju planirate da primite odbitak.

Možete dobiti odbitak godišnje u iznosu novca koji je uplaćen u IIS tokom poreskog perioda, ali ne više od iznosa plaćenog poreza na prihod za navedeni poreski period (,).

PRIMJER

Ivanov je otvorio IIS u novembru 2016. U decembru 2016. položio je 400.000 rubalja na račun, 2017. - 200.000 rubalja, 2018. - 300.000 rubalja, u oktobru 2019. - 20.000 rubalja.

Prema 2-NDFL, primio je prihod koji podliježe porezu na dohodak: 2016. - 300.000 rubalja, 2017. - 300.000 rubalja, 2018. - 400.000 rubalja, 2019. - 400.000 rubalja.

Iznos odbitka je predviđen u iznosu od 13% iznosa doprinosa u IIS, ali za poreski period (godinu) ne može biti veći od 52.000 rubalja. (400.000 RUB x 13%). U tom smislu, Ivanov može dobiti odbitak:

za 2016. - 39.000 rubalja. (300.000 RUB x 13%);
za 2017. - 26.000 rubalja. (200.000 RUB x 13%);
za 2018. - 39.000 rubalja. (300.000 RUB x 13%);
za 2019. - 2600 rub. (20.000 x 13%).

Za samo tri godine važenja IIS sporazuma (na osnovu podataka u našem primjeru), Ivanov može dobiti odbitak u iznosu od 106.600 rubalja. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).

Ako se ugovor o održavanju IIS-a raskine ranije od tri godine od dana njegovog zaključenja, svi prethodno primljeni odbici moraju se vratiti u budžet uz plaćanje penala.

Ne postoje ograničenja vezana za vrstu prihoda od kojih se primaju sredstva koja su knjižena na individualni investicioni račun, kao ni za vrstu računa sa kojih se sredstva prenose u IIS. Također, zakonodavstvo ne sadrži obavezne uslove za ostvarivanje odbitka poreza na ulaganja u obliku minimalnog perioda za držanje sredstava na individualnom investicionom računu bez raskida ugovora o njegovom održavanju ().

Da biste dobili odbitak za doprinose, morate podneti izjavu u obrascu 3-NDFL poreskoj upravi u vašem mestu registracije. Podsjetimo, za 2016. godinu deklaraciju treba dostaviti u ažuriranom obrascu ().

Izjava se može podnijeti:

u elektronskom obliku sa web stranice Federalne poreske službe Rusije putem ličnog računa poreskog obveznika;
lično poreskoj upravi u papirnoj formi ili preko ovlašćenog zastupnika po punomoćniku;
pismom poštom.

Uz deklaraciju je potrebno priložiti sljedeće:

dokumenti koji potvrđuju primitak dohotka oporezovanog po stopi od 13 posto za poreski period (potvrda 2-NDFL);
dokumenti koji potvrđuju činjenicu kreditiranja sredstava u IIS (platni nalog od banke, ugovor sa profesionalnim učesnikom o otvaranju IIS-a, izvještaj profesionalnog učesnika o kreditiranju sredstava);
zahtjev za povraćaj poreza sa navođenjem bankovnih podataka poreskog obveznika.

Poreska prijava i priloženi dokumenti, koji potvrđuju ispravnost obračuna i valjanost traženog odbitka, provjeravaju se u roku od tri mjeseca od dana dostavljanja inspektoratu. Iznos više plaćenog poreza podliježe povraćaju po zahtjevu u roku od mjesec dana od dana prijema, ali ne prije završetka službene poreske kontrole.

Za građane koji podnose poresku prijavu isključivo radi ostvarivanja odbitaka, ne važi utvrđeni rok za podnošenje prijave - najkasnije do 30. aprila naredne godine. Takve prijave se mogu slati u bilo koje vrijeme tokom cijele godine koja slijedi nakon izvještajne godine, bez ikakvih poreskih kazni.

Prijavu za povraćaj poreza na dohodak možete podnijeti u roku od tri godine od dana uplate ().

Odbitak za prihod po IIS-u

Ovaj tip Odbitak će biti od interesa za investitore koji ostvaruju prihod od investicionih operacija.

Porezni odbitak na prihod (,) možete dobiti samo po raskidu ugovora o održavanju IIS-a, ali ne ranije od tri godine od dana zaključenja ugovora. Ako se ugovor raskine ranije, tada podliježu svi prihodi ostvareni od operacija koje se obavljaju na IIS-u porez na dohodak fizičkih lica baš kao i običan brokerski račun.

Odbitak za prihode možete koristiti samo ako poreski obveznik nikada nije koristio odbitak za doprinose tokom cijelog trajanja ugovora.

Ovaj porezni odbitak se može dobiti na dva načina:

samostalnim podnošenjem deklaracije inspektoratu;
preko profesionalnog učesnika gdje je IIS otvoren. U ovom slučaju, on je poreski agent.

Da bi dobio odbitak preko profesionalnog učesnika, poreski obveznik mu mora dostaviti potvrdu inspekcije. Mora sadržavati informaciju da nije koristio poreske olakšice za doprinose IIS-u tokom cijelog trajanja ugovora i da nije imao druge IIS račune.

Nakon zatvaranja IIS-a, prilikom isplate sredstava, profesionalni učesnik neće zadržati porez na dohodak fizičkih lica na prihode. Odnosno, prilikom otvaranja računa u 2016. godini, prvi odbitak prihoda može se dobiti od poreskog agenta najkasnije 2019. godine, a od inspektorata najkasnije 2020. godine.

Važno je zapamtiti da prilikom sklapanja ugovora o održavanju IIS-a pojedinac nije dužan odmah odabrati odbitak. To se može učiniti u bilo koje vrijeme tokom trajanja ugovora. Treba imati na umu da ako odaberete odbitak za doprinose, porez na dohodak možete vratiti samo u roku od tri godine.

Tatjana Kalinina, Financial Consultant

10.01.18 258 378 15

Dakle, sklopili ste ugovor sa brokerom, otvorili individualni investicioni račun i uplatili novac na njega. Vrijeme je da zaradite.

Roman Koblenz

privatni investitor

Morat ćemo proći kroz tri faze: uspostaviti kontakt s poreznom upravom, predati dokumente i dobiti rješenje o odbitku.

o cemu pricamo?

Riječ je o poreskim olakšicama i pogodnostima koje se pružaju u okviru programa individualnog investicionog računa. Država želi da ulažete puno i dobro, pa vam obezbeđuje povoljnije uslove ulaganja nego kod redovnih brokerskih računa.

IIS je vrsta brokerskog računa, samo sa posebnim poreskim olakšicama.

IRS daje dvije vrste odbitaka za IIS: ili odbija vaša ulaganja od oporezivog prihoda, ili ne oporezuje vaš prihod od ulaganja. Prva opcija je najpopularnija jer dodaje 13% vašoj profitabilnosti.

Da biste iskoristili državne bonuse, morate uzeti u obzir neke nijanse - pisali smo o tome. Prvo pročitajte ako ne razumijete o čemu govorimo.

Registrirajte se u svom ličnom računu na web stranici poreza

Budući da je odbitak porez, morat ćete se obratiti poreznoj upravi. Ovako mi se to desilo.

Za svaki slučaj sam nazvao i pitao za login i lozinku za moj lični nalog. Rečeno mi je da mogu doći u bilo koju poresku službu po njih i da za to moram ponijeti pasoš sa sobom. Takođe morate znati svoj PIB. Ako idete u kancelariju Federalne poreske službe u vašem mestu prebivališta, potreban vam je samo pasoš, a ne morate znati PIB.

Otišao sam u lokalnu kancelariju Federalne poreske službe i tamo uzeo kartu za elektronski red. Moj broj se pojavio skoro odmah. Ne plašite se gužve u Federalnoj poreskoj službi: čak i ako ima mnogo ljudi, oni ne stoje u istom redu. Rekao sam operateru u poreskoj upravi da sam došao po podatke za svoj lični račun, dao pasoš i tri minuta kasnije dobio sam papir sa login i privremenom lozinkom za svoj lični nalog na sajtu poreske uprave.

Otišao sam kod kuće Personal Area putem prijave i privremenog lozinke. Morao sam čekati oko tri dana dok se sve informacije ne pojave na mom ličnom računu: porezni objekti, 2-NDFL potvrde i tako dalje.

Ako imate račun na državnim službama i vašim Račun potvrđeno, preko njega se možete prijaviti na svoj lični račun na web stranici poreza. Ako nemate račun državnih službi, također ćete ga morati lično potvrditi.

Šta možete učiniti putem ličnog računa na web stranici poreza?

Pogledajte sve svoje oporezive objekte i iznose obračunatih poreza na njih.
Pogledajte sve iznose plaćenih i neplaćenih poreza. Možete platiti putem interneta.
Primajte izvještaje o plaćenim porezima.
Generirajte deklaracije u obrascu 3-NDFL.
Podnesite dokumente za odbitak poreza.

Nabavite nekvalifikovani elektronski potpis

Poreska prijava je službeni dokument koji morate potpisati. Ako svoj povrat predate putem interneta, on mora imati elektronski potpis.

Sertifikat elektronskog potpisa možete dobiti i na svom ličnom računu na web stranici porezne uprave; da biste to učinili, morate otići na svoj profil i odabrati karticu „Preuzmi elektronski potpis“.

Od vas će se tražiti da unesete lozinku za pristup certifikatu elektronskog potpisa. Ovo je glavna stvar koju trebate zapamtiti, inače ćete biti mučeni za vraćanje.

Nakon toga možete popuniti dokumente za odbitke koristeći IIS.

Ovaj potpis je nekvalifikovan

Važno: elektronski potpis, koji se može dobiti na poreskoj web stranici, nije kvalifikovan. Ovo je najjednostavniji elektronski potpis. Nije joj dozvoljeno da potpisuje nikakve druge dokumente osim dokumenata na sajtu poreza.

Napisat ćemo poseban članak o kvalifikovanim elektronskim potpisima.

Priprema dokumenata

Da biste dobili IIS odbitak, potrebno je da podnesete 3-NDFL deklaraciju poreskoj upravi zajedno sa paketom dokumenata. Evo šta trebate prikupiti.

Potvrda o prihodima u obrascu 2-NDFL za godinu u kojoj ste dali novac IIS-u. Potvrđuje da ste u ovom poreskom periodu primili prihod i platili porez po stopi od 13%. Certifikat možete dobiti u računovodstvu na vašem radnom mjestu.

Od 01.01.2019. godine, potvrda 2-NDFL se zove „Potvrda o prihodima i iznosima poreza fizičkog lica“

Sken ugovora o otvaranju brokerskog računa. Ovo može biti ugovor o održavanju IIS-a, ugovor o brokerskim uslugama koristeći IIS, aplikacija, obavještenje ili obavijest o pristupanju propisima ili ugovor o brokerskim uslugama koristeći IIS, ili opći ugovor. Svaki broker ima različito ime za ovaj dokument.

Ne govorimo samo o odbitcima i investicijama, ali i o povoljnoj kupovini, životu u inostranstvu i načinima da se zaštitite od lopova.

Pretplatite se na T-Z VKontakte kako ne biste propustili članke

Potvrda kreditiranja sredstava IIS-u. Ako je novac položen u gotovini na blagajni, ovo je nalog za prijem gotovine. Ako je novac prebačen sa bankovnog računa, ovo je nalog za plaćanje. Ako je novac prebačen sa drugog brokerskog računa, ovo je nalog za prijenos sredstava i izvještaj brokera.

Na primjer, Roman je uplatio sredstva u blagajnu banke, a banka je, po njegovim uputama, prebacila novac brokeru za kreditiranje IIS-a. Na blagajni banke uručen mu je račun i račun, koje je priložio uz deklaraciju.

Popunjavamo 3-NDFL deklaraciju

Poreznu prijavu možete popuniti i na poreskoj web stranici. Da biste popunili deklaraciju u odjeljku “Životne situacije”, odaberite stavku “Pošalji 3-NDFL deklaraciju”:

Deklaraciju možete popuniti na Internetu, ili možete preuzeti datoteku kreiranu u programu Deklaracije. Na primjer, ispunit ćemo na Internetu.

Popunjavanje deklaracije online je jednostavno i intuitivno. Prvo odaberite godinu za koju podnosite prijavu. Morate odabrati godinu u kojoj ste uplatili novac u IIS. Takođe u ovoj fazi, podaci o poreskim obveznicima se automatski popunjavaju.

U trećoj fazi potrebno je odabrati odbitke koji će biti objavljeni u deklaraciji. Odbici za IIS odnose se na investicione odbitke i moraju biti označeni.

Nakon toga, u četvrtom koraku, popunite podatke o prihodima. Ako je vaš poreski agent - obično vaš poslodavac - već predao godišnje izvještavanje, podaci o prihodima mogu se preuzeti iz podataka koje je dostavio poreznoj upravi. Da biste to učinili, označite kućicu poslodavca i kliknite na dugme „Popuni iz sertifikata“.

Ako vaš poslodavac još nije dostavio izvještaje, morat ćete ručno popuniti odjeljak na osnovu vašeg 2-NDFL certifikata.

Nakon toga, potrebno je navesti iznos odbitka od ulaganja, odnosno iznos novca koji ste uplatili u IIS tokom godine. Ovaj iznos ne može biti veći od 400 hiljada rubalja. Ovdje je potrebno učitati skenirane prateće dokumentacije: 2-NDFL certifikat, ugovor o otvaranju individualnog investicionog računa i potvrdu o transferu novca na njega.

U posljednjem koraku bit će vam prikazan iznos poreza koji treba vratiti. Sve što treba da uradite je da unesete lozinku za svoj elektronski digitalni potpis i kliknete na dugme „Potvrdi i pošalji“. Čestitamo, predali ste svoju izjavu.

Šaljemo prijavu i čekamo odgovor

Popunjena izjava neće vratiti vaš novac na vaš račun: samo će potvrditi vaše pravo na povrat novca. Zahtjev za prijavu poreza morate poslati poreskoj upravi.

Neko vrijeme nakon što predate popunjenu 3-NDFL deklaraciju, informacije o iznosu preplaćenih poreza će se pojaviti u odjeljku „Moji porezi“ na vašem ličnom računu. U istoj liniji nalazit će se posebno dugme - "Odbaciti".

Ukoliko nemate poreskih dugovanja, iznos povrata možete dobiti na svoj bankovni račun, čiji su detalji navedeni u istom odjeljku.

Na novac morate čekati u prosjeku četiri mjeseca. Tri mjeseca je zvanični rok za razmatranje izjave od dana njenog podnošenja.

Samo vraćanje se mora izvršiti u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva za vraćanje, ali ne prije završetka razmatranja izjave.

Rezultati

Primanje odbitka putem poreske web stranice mnogo je jednostavnije i jasnije nego što se čini. I moj jedini odlazak u Federalnu poreznu službu bio je vrlo koristan, jer će mi pristup ličnom računu dobro doći još mnogo puta.