Юридическите лица, регистрирани на територията на Република Беларус, съгласно общата данъчна система, плащат следните данъци, такси и други задължителни плащания:
- Данък върху добавената стойност – ДДС, ставка 20% от оборота от продажби на стоки, работи или услуги;
- данък общ доход, ставка 18% върху облагаемата печалба;
- осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване на работниците и служителите, социално осигуряване, ставка 34% от фонд работна заплата;
- задължителна застраховка „Трудова злополука” в размер на 0,6% от фонд „Работна заплата”.
Освен това, ако се изисква от законодателството на Република Беларус:
- данък имоти;
- поземлен данък;
- акцизи;
- екологичен данък;
- данък върху добива (изземването) на природни ресурси;
- офшорни данъци;
- гербов налог;
- други данъци.
Бизнес данъци в Република Беларус
Бизнес данъците в Република Беларус могат да бъдат разделени на няколко групи:
- Платени данъци върху стопанската дейност.
- Данъци върху дивидентите.
- Данъци върху заплатите.
Данъци върху стопанската дейност
Данъците върху стопанската дейност могат да се плащат по общата или опростената данъчна система. При прилагане на общата данъчна система данъчната основа се намалява с разходната част, която съгласно законодателството на Република Беларус се отнася към себестойността. Като минимум общата данъчна система (GTS) включва данък общ доход (18% ставка) и данък върху добавената стойност (20% ставка). Опростената данъчна система може да се прилага без плащане на данък върху добавената стойност (ДДС) и с плащане на ДДС. В първия случай данъчната ставка е 5% от брутния приход, във втория случай – 3%.
Данъци върху дивидентите
Данъците върху дивидентите през 2016 г. за физическите лица са 13%, за юридическите лица данъкът върху доходите на дивидентите е 12%.
Данъци върху заплатите
Данъците върху заплатите включват:
- данък общ доход;
- плащания в Belgosstrakh (застраховка срещу злополука);
- плащания към фонда за социална защита (осигуровки и пенсионни вноски).
Под фонд работна заплата разбираме размера на заплатите, начислени на служителите в предприятието за календарен месец. Моля, обърнете внимание: заплатите в Република Беларус трябва да се изплащат поне веднъж месечно.
Ставката на данъка върху доходите през 2016 г. е 13% (има редица облекчения за прилагане на ставка на данъка върху доходите от 9%). Размерът на данъка върху доходите се удържа от заплатата на служителя. Вноските в Belgosstrakh са по-малко от 1% от фонда за заплати. Размерът на удръжките се определя в зависимост от вида дейност, която организацията извършва.
Плащанията към фонда за социална защита (осигурителни и пенсионни вноски) са изключително важни за гражданите на Република Беларус, тъй като съгласно Указ на президента на Република Беларус от 31 декември 2015 г. № 534 „По въпросите на социалното осигуряване“, право на трудова пенсия за старост се предоставя при наличие на трудов стаж с вноски към ДОО най-малко 15 години и 6 месеца. Считано от 1 януари 2017 г. посоченият трудов стаж се увеличава ежегодно с 6 месеца от 1 януари до достигане на 20 години. Характеристика на плащанията към Фонда за социално осигуряване от 2016 г. се превърна в задължението да ги плащат за чуждестранни граждани и лица без гражданство, които работят в Република Беларус.
През 2016 г. вноските във Фонда за социално осигуряване се плащат от организацията и за индивидуалните предприемачи, предоставящи услуги за управление на организацията, включително ако тези индивидуални предприемачи - управители са също учредители и собственици на имущество. През 2016 г. представителствата на чуждестранни организации, акредитирани в Република Беларус, също трябва да се регистрират във Фонда за социално осигуряване и да плащат вноски.
Невнасянето или непълното внасяне на вноски за ДОО води до административна отговорност. Индивидуален предприемач или организация подлежи на глоба в размер на 20% от неплатените вноски. Общият размер на вноските за социално осигуряване е 35% от фонда за работна заплата, като 1% от заплатата се удържа от служителя, 34% се плаща от работодателя.
5 данъка, които наскоро се появиха в Беларус
2010: данък куче
Този данък се появи благодарение на решението на Минския областен съвет на депутатите № 49 през декември 2010 г. Собствениците на кучета на възраст над три месеца трябва да платят данъка. Правилата за плащане се определят от чл. 270 от Данъчния кодекс на Република Беларус. Цените зависят от височината на кучето при холката. Всеки регион има свои собствени цени. Например в Слуцк това са:
до 40 см – 0,05 BV на месец;
40−70 см – 0,1 BV на месец;
над 70 см, както и за опасни кучета - 0,3 БВ на месец.
За да платят данъка, собствениците на животни трябва да се свържат с жилищния отдел по местоживеене.
2014: пътен данък
Официално пътният данък се нарича „Държавно мито за издаване на разрешение за допускане на превозно средство до участие в движението по пътищата“. Собствениците на автомобили започнаха да го плащат на 1 януари 2014 г.
На лицата и организациите се налага такса преди преминаване на технически преглед. Например през 2014 г. беларусите са платили 5 BV за обикновен лек автомобил (с тегло 1,5–2 тона). От началото на 2015 г. обаче тази сума е повишена на 6 BV.
Както показа животът, не всеки е готов да плати този данък. Тази година в Слуцк и Солигорск имаше вълна от използване на фалшиви печати в документите за проверка. Собствениците на коли плащат от 40 до 120 долара, за да им бъде поставен фалшив печат върху сертификата. По-евтино е, отколкото да преминете процедурата законно. Но в крайна сметка излиза по-скъпо, когато ръката на закона настигне хитрия.
2015: данък върху дълга
От януари 2015 г. някои беларуси трябва да плащат данък от 13% върху размера на заема от чуждестранна банка, която няма представителство в Република Беларус, или върху парите, взети назаем от приятели и познати (не роднини). По правило това се случва, ако човек купи нещо скъпо за себе си и по този начин привлече вниманието на данъчните власти. Например, ако безработен жител на Слуцк закупи апартамент с пари, взети назаем от приятел. Средствата, получени от беларуски банки и индивидуални предприемачи, не подлежат на данък върху дълга.
2015: данък върху паразитизма
На 2 април 2015 г. беше подписан Указ № 3 „За предотвратяване на социалните зависимости“, който хората и служителите наричат „данък върху паразитизма“.
Инициативата за изправяне на безработните под отговорност дойде от премиера Михаил Мясникович. Той направи изявление по този въпрос в средата на 2013 г. на среща с лидерите на Могилевска област. Инициативата беше подкрепена и от Александър Лукашенко: „Вземете мерки всички да работят, накарайте всички да работят!“ – поиска той през октомври 2014 г. на среща за заетостта и миграцията. Указът беше приет, основните му разпоредби могат да бъдат посочени, както следва: гражданите на Беларус, които не участват във финансирането на бюджета в продължение на 183 календарни дни, т.е. които не плащат данъци в бюджета, са длъжни да плащат данък в сума от 20 BV.
2016: данък върху депозитите
Този данък вече е одобрен на държавно ниво благодарение на Указ № 7, който беше подписан от Александър Лукашенко през ноември 2015 г. Самото постановление ще влезе в сила през април 2016 г. От април данък от 13% няма да се начислява върху сумата на целия депозит, а само върху натрупаната лихва.
Ще трябва да го платите:
- за тези, които са избрали депозит в рубли за период по-малък от година;
- избрали депозит в чуждестранна валута за срок по-малък от две години;
- за тези, които са решили да изтеглят пари от дългосрочен депозит преди датата на изтичане.
За да платите този данък, няма да е необходимо да ходите до данъчната служба. Самите банки ще дебитират необходимата сума от вашата сметка. Също така в Беларус в момента се обмисля въвеждането на данък върху покупките в чуждестранни онлайн магазини.
Влошаване на данъчните промени през 2017 г
В допълнение към постоянните редакционни промени, иновациите от 2017 г. съдържат и редица промени, които са отрицателни за данъкоплатците, чиято цел е да увеличат бюджетните приходи чрез увеличаване на данъчната тежест върху беларуската икономика.
Значително влошаване се въвежда при данък общ доход. Така от 2017 г. се въвежда понятието икономически обосновани разходи. Икономическата обосновка на разходите, както винаги, е оставена на преценката на данъчните власти, които по своя преценка ще определят дали разходите са икономически оправдани или не. Въз основа на съществуващата правоприлагаща практика е известно, че данъчната инспекция ще тълкува всички спорни въпроси в своя полза. Въпреки общата несигурност по отношение на тълкуването на икономическата целесъобразност на разходите, днес е възможно да се определи в каква посока ще работят контролните органи.
Така че, считано от 1 януари 2017 г., разходите не могат да бъдат икономически оправдани в следните случаи, ако:
- стоки (нематериални активи) реално не са получени, работа не е извършена, услуги не са предоставени, права на собственост не са прехвърлени;
- работата е извършена, услугите са предоставени от индивидуален предприемач, който също е лице в трудово правоотношение с платеца, и такива услуги, работа са свързани с трудовите отговорности на такова лице;
- извършва се работа, услугите се предоставят на платеца (с изключение на акционерно дружество) от организация (с изключение на акционерни дружества), която е учредител (участник) на платеца или по отношение на която платецът е учредител (участник), ако такава работа, услугите са свързани с отговорностите на служител, свързан с платеца в трудови отношения.
Всъщност Данъчният кодекс закрепва вече съществуващата разпоредба, според която разходите за фалшиви предприемачи, които се считат за действително непредоставени, не се вземат предвид при изчисляването на данъка върху дохода. Законодателството предвижда и нов подход, според който лице, което е в трудово правоотношение с предприятие, не може да му предоставя услуги като индивидуален предприемач, като се изключват и разходите за работа и услуги на взаимозависими лица. Очевидно е, че държавата се опитва да се бори с всички известни й прояви на данъчна оптимизация, а всъщност ограничава възможностите за правене на бизнес в държавата и съответно влошава бизнес климата в държавата, допринасяйки за продължаване на икономическата криза в Република Беларус.
Анализът на промените в данъчното законодателство за 2017 г. разкрива два съществени проблема в нормотворческата процедура, които възпрепятстват преодоляването на икономическата криза в Република Беларус.
- Първо, законодателните промени, приети от длъжностни лица, често не отговарят на интересите на икономиката и са свързани с липса на разбиране или нежелание да се разбере текущата икономическа ситуация в държавата. Този недостатък може да бъде преодолян само чрез повишаване на икономическата грамотност на чиновниците.
- Второ, повечето законодателни промени са от редакционен характер, които не само не водят до допълнителни приходи в бюджета, но често имат отрицателно въздействие върху беларуския бизнес. Този недостатък може да бъде преодолян само чрез намаляване на общия брой на длъжностните лица чрез намаляване на броя на функциите, изпълнявани от длъжностните лица, или чрез ограничаване на нормотворческите функции на длъжностните лица чрез въвеждане на 3-5 годишна забрана за извършване на промени в законодателството.
видео
Данъкът върху доходите е национален данък, който се налага върху доходите на гражданите, тоест от физическите лица, независимо от вида на дейността, гражданството и други критерии. Той представлява 10% от бюджета на страната.
Процентът на изплащане варира и днес варира от 9 до 16%. Има много предимства, от които могат да се възползват граждани от различни категории.
Ставка на данък върху дохода
Само физически лица подлежат на плащане на доходи; държавата предлага на компаниите други условия за взаимодействие - например данък върху дохода и други плащания. Ако частно лице се занимава с отдаване под наем на апартамент или друг недвижим имот, тогава този данък се установява от Съвета на депутатите и се счита за постоянен. В други случаи лихвеният процент се представя, както следва:
- физически лица и извършващи стопанска дейност, свързана с Парка за високи технологии - 9%;
- за заети лица – 13%
- граждани, чиято работа е свързана с нотариалната или адвокатската сфера - 16%;
- върху печалба от различни видове дивиденти - 13%.
Ако данъкоплатците имат няколко източника на доходи, те самите са отговорни за изчисляването на размера на плащането на дохода. Наетите служители са освободени от това задължение. За тях това правят счетоводителите на фирмите и организациите, в които работят.
Данъчни облекчения върху дохода
За някои категории граждани има допълнителни предимства. Те се наричат удръжки и се прилагат за тези служители, които по някаква причина имат възможност да не плащат данък върху дохода. Ползите се прилагат за следните категории лица:
- притежаване на преференциален кредит за покупка на апартамент или къща;
- които са получили доход не повече от 620 BYN през отчетния период. рубли;
- имащи непълнолетни деца на издръжка;
- хора с увреждания от 1 или 2 група, деца с увреждания и лица, отглеждащи деца с увреждания;
- ветерани от Великата отечествена война и герои на СССР.
Плащането на приспадане за определена категория може да спести до 13% от дохода, който получават.
В допълнение към стандартните има следните видове удръжки:
- професионален;
- социални;
- собственост
Първият възстановява разходи, свързани с преките бизнес дейности на данъкоплатеца. Необходими са документални доказателства за направените разходи. Социалното приспадане е от значение за тези, които не са имали постоянно място на работа през отчетния период. Този тип е търсен при заплащане на образование - самият данъкоплатец или член на семейството му. Имот се предоставя на тези, които нямат постоянно занятие през отчетния период. По този начин се компенсират разходите за изграждане на жилище или закупуване на жилищни облигации.
Когато не трябва да плащате данък
Освободени от плащане:
- подаръци, печалби от различни лотарии и игри;
- доставка на рециклирани материали до преработвателно предприятие;
- доходи, получени по наследство;
- недвижими имоти и пари, получени като подарък.
Как да изчислим данък върху дохода?
За да се определи данъчната основа, трябва да се вземат предвид всички доходи на гражданин. При това става дума както за парични, така и за получени в натура. Изчисленията се извършват независимо, освен ако не сте служител.
Данъчната основа се определя от кумулативната обща сума за всяко тримесечие, известна като доход, намалена със сумата на тези доходи, които са освободени от данъци и удръжки (ако има такива).
Като пример можем да разгледаме изчисляването на данък върху дохода, когато човек има две непълнолетни деца. Да приемем, че месечният му доход е 4000 рубли, т.е. по-малко от 4 420, така че можете да разчитате на приспадане от 730. За всяко дете се дължи приспадане от 4 000 - 730 - 410 - 410 = 2 450 се изчислява. За да направите това, трябва да извършите следното действие: 2450 рубли. х 0,13% = 318,5 rub.
Данъчната основа за облагане с данък върху доходите се посочва в декларацията, която се подава не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния.
Данъчната система на Беларуската република се формира на базата на класическите принципи на данъчното облагане.
Данъчният кодекс на БР се състои от 2 части: обща и специална. Първата част е приета и утвърдена на 19 декември 2002 г. В него се посочва, че данъчното законодателство включва законодателни актове на Данъчния кодекс и международни преговори, както и актове на президента и държавни и местни органи.
Общата част на Данъчния кодекс определя основните термини и понятия относно данъчното облагане в Беларус.
Прочетете повече за стандарта на живот в Беларус.
7 години след одобряването на общата част правителството одобри специална част от Данъчния кодекс, която включва описание на всички данъци и такси в Република Беларус. Особената част е приета на 29 декември 2009 г.
Класификация на данъците в Беларус:
- Местен.
- републиканец.
Републиканските данъци са основните данъци, които формират държавния бюджет на Беларуската република.
Данъкът върху добавената стойност е косвен данък, тъй като платците не са предприемачи, а потребители на стоки и услуги.
Ставка на ДДС в Беларус
Данъчни ставки:
- 20% е общата ставка, прилагана при продажба на стоки.
- 10% е ставката, която се прилага за продажба на растения, птици, добитък и животни, риба и пчелни продукти, произведени на територията на Република Беларус.
Общият данък върху доходите е 18%. Но има редица изключения, когато процентът е намален.
Списък на ситуациите, които допринасят за намаляване на платения данък върху доходите:
- Производство на високотехнологични стоки – 12%.
- Дивиденти – 12%.
- Производство на лазерно и оптично оборудване – 10%.
Данъкът върху доходите се плаща веднъж годишно от предприятия и организации, които реализират печалба в процеса на своята дейност. Декларацията се подава в данъчната служба до 22 януари, а плащането се извършва до 22 март всяка година.
Данък върху доходите на физическите лица
Подоходният данък се плаща от гражданите на месечна база. Данъкът формира почти 10% от държавния бюджет на Република Беларус.
Освен това, ако дадено лице има депозити във финансови институции или банки, тогава той е длъжен да плати данък върху депозита. Данъчната вноска е в размер на 13% от дохода, получен от депозита.
Изчисляването на данъчната ставка зависи от вида на човешката дейност. Така че, ако жител на Република Беларус получава дивиденти, тогава той е длъжен да плати 13%. Доходите от стопанска, адвокатска или нотариална дейност се облагат с данък от 16%. Единната данъчна ставка върху доходите на физическите лица за всички останали дейности е 13%.
Лицата, които отдават под наем апартаменти и къщи с цел реализиране на доходи, също са задължени да плащат данък върху доходите.
Кратко видео за данъците в Беларус
Цената за отдаване под наем на апартамент зависи от региона и града.Таблица: размер на данъка за отдаване под наем на апартаменти
| град | Данъчна ставка (изразена в беларуски рубли) |
| Брестка област | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Градове на областно подчинение | 10.7 |
| Други територии | 7.5 |
| Витебска област | |
| Витебск | |
| Централна зона | 27.0 |
| Преходна зона | 26.0 |
| Градове на регионално подчинение | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Други територии | 8.0 |
| Гомелска област | |
| Гомел | От 29.20 до 30.20ч |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозир | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Други територии | 11.20 |
| Гродненска област | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковиск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгон | 18.00 |
| Други градове на Гродненска област | 13.00 |
| Минска област | |
| Жодино | 15.30 |
| Други градове | 15.00 |
| Могилевска област | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Други градове | 11.70 |
| Минск по зони | |
| 1 стая за планиране | 30.50 |
| 2 планиране | 25.50 |
| 3 планиране | 21.50 |
| 4 планиране | 21.50 |
| 5 планиране | 17.50 |
Приспадания на данък върху дохода
Стандартното данъчно приспадане е сумата, с която се намаляват данъците върху дохода. Удръжките са облекчения за данък върху доходите, които могат да се използват от такива граждани на Република Беларус като:
- Жители на Република Беларус с месечна заплата под установения лимит (563 беларуски рубли). Възстановяването на данък върху дохода е 93 беларуски рубли.
- Родител, който сам отглежда дете до 18 години. Приспадане – 52 беларуски рубли.
- Родители с повече от 2 деца на издръжка. Връщат се 52 беларуски рубли.
Такса данък върху имуществото
Данъкът върху недвижимите имоти се плаща от всички граждани на Беларуската република, които имат лично недвижимо имущество, тоест недвижими имоти и жилища в тази страна. Заплаща се както от физически, така и от юридически лица.
Обекти на данъчно облагане:
- Апартаменти.
- Собствени стаи.
- Гаражи.
- Паркоместа.
Дори ако дадено лице не е пълен собственик на един от горните обекти, а притежава само дял, тогава той също е задължен да плати този вид данък.
Според закона човек има право да избере за кой недвижим имот да плаща данък. За да направите това, трябва да напишете заявление до данъчната служба. Ако човек не напише заявление, тогава данъкът ще бъде наложен върху имуществото, което първо се е появило в собственост на жителя на БР.
Следните са освободени от данък:
- Многодетни семейства (повече от 3 деца).
- Ветерани от Втората световна война.
- Хора в пенсионна възраст.
- Жители с увреждания на Република Беларус.
- Лица с 1-ва и 2-ра група инвалидност.
Недвижимите имоти, разположени в селските райони, не подлежат на данъци.
Всички лица, които използват недвижими имоти за стопанска дейност, са задължени да плащат данък върху недвижимите имоти.
Данъчната ставка е 0,1% от общата стойност на имота. Заплащането на таксата се извършва чрез банкова, пощенска или данъчна служба до 15 ноември всяка година.
Беларуската република също има данък върху печалбата от продажба на недвижими имоти, но тук има някои нюанси. За да ги разберем по-добре, трябва да разгледаме ситуацията с пример. В тази страна няма данък върху наследството, така че дори ако човек е наследил апартамент или къща, той няма да трябва да плаща нищо.
Делът на данъците върху недвижимите имоти в общите данъчни приходи е 5%
Ако той иска да продаде този апартамент или къща (или друг недвижим имот) за първи път, тогава той също не плаща никакви данъци. Но ако жител на Република Беларус продаде втори имот в рамките на 5 години, тогава той е длъжен да плати данък върху доходите на държавата при продажбата му. Размерът на данъка е 13 процента от разликата между покупната цена на имота и неговата продажба.
Например: човек е наследил къща (или сам я е купил) за $50 000 и я е продал за $60 000, което означава, че лицето плаща 13% от $10 000 в държавния бюджет.
Разберете как да получите беларуски паспорт,
Поземлен данък
Данъкът върху земята се плаща от собствениците на парцели в Беларуската република.
Таблица: ставки на поземления данък
Екологичен данък
Екологичният данък се заплаща от стопански субекти за вредни въздействия върху околната среда.
Екологичният данък се плаща, ако предприятията извършват:
- Емисии на замърсители в атмосферата.
- Съхранение или обезвреждане на производствени отпадъци.
- Заустване на отпадни води.
Данъчна вноска върху добива на природни ресурси
Данъците се налагат върху следните видове дейности:
- Добив на калий.
- Производство на нефт.
Не се облагат с данъци:
- Производство на свързан нефтен газ.
- Добив на пясък.
- Добив на почва.
- Добив на подземни и повърхностни води.
Гербов налог
Гербовият налог се плаща от физически лица и предприемачи.
Данъчни ставки:
- 15% - трансфер към международни организации.
- 20% - издаване на копия от записи на заповед и менителници.
Ако мислите да живеете в Беларус за известно време, прочетете как.
Местни данъци
Данък за притежание на кучета
Хората, които имат кучета, подлежат на данъчно облагане. През 2017 г. данъкът върху кучетата беше леко променен. Да припомним, че до 2017 г. размерът на данъка върху домашните любимци зависеше от размера на домашния любимец.
Таблица: данъчна ставка за отглеждане на домашни любимци
Основната ставка е 24,5 беларуски рубли.
Курортна такса
Курортната такса се отнася за местните данъци и такси в Република Беларус. Курортната такса се заплаща от лица, които са на почивка в институции като:
- Диспансер.
- Санаториум.
- Уелнес център.
- Здравен лагер.
- Пенсия.
- Център за отдих.
Други данъчни вноски
Данъкът върху паразитизма в Беларус е специална такса, която трябва да плащат всички граждани на Република Беларус, които са били безработни повече от шест месеца. Тази данъчна вноска е въведена за предотвратяване на социална зависимост и намаляване на безработицата в републиката.
Тази данъчна вноска не се плаща:
Укриването на данъци се счита за административно нарушение и се наказва с глоба.
Един от най-абсурдните данъци в Беларус. Вижте видеото
През 2018 г. данъкът паразитиране беше 20 базисни величини.
Въпреки факта, че поради въвеждането на данъка държавният бюджет беше значително попълнен и безработицата намаля, властите отмениха тази такса през 2018 г.
Един от най-честите въпроси, които клиентите ни задават при откриване на фирми е „ Какви данъци плащат предприятията в Беларус?" В тази статия ще се опитаме да ви дадем пълна представа за данъчната тежест на организациите и да ви разкажем за основните правила на данъчното законодателство.
Юридическите лица, регистрирани на територията на Република Беларус, съгласно общата данъчна система, плащат следните данъци, такси и други задължителни плащания:
- Данък върху добавената стойност – ДДС, ставка 20% от оборота от продажби на стоки, работи или услуги;
- данък общ доход, ставка 18% върху облагаемата печалба;
- осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване на работниците и служителите, социално осигуряване, ставка 34% от фонд работна заплата;
- задължителна застраховка „Трудова злополука” в размер на 0,6% от фонд „Работна заплата”.
Освен това, ако се изисква от законодателството на Република Беларус:
- данък имоти;
- поземлен данък;
- акцизи;
- екологичен данък;
- данък върху добива (изземването) на природни ресурси;
- офшорни данъци;
- гербов налог;
- други данъци.
Местни данъци и такси
Нека да разгледаме какво включват местните данъци в Република Беларус.
Данък за притежание на кучета
Платците са собственици на животни. Обект – кучета на възраст над три месеца. Ставката се изчислява въз основа на височината на кучето.
Курортна такса
Платците са физически лица. Обект – фактът на пребиваване в здравни заведения. База – цената на предоставените услуги или пътуване. Ставките варират, но не могат да бъдат повече от пет процента.
Събиране от доставчици
Платците са лица, които събират и набавят гъби, растения и други суровини с цел по-нататъшна промишлена преработка и продажба. Базата е себестойността на добитата стока; ставката не може да бъде по-висока от пет процента.
Републикански данъци
Републиканските данъци са основните данъци, които формират държавния бюджет на Беларуската република. Вижте по-долу за подробно описание на всеки данък.
Подоходен данък
При изчисляване на брутната печалба се вземат предвид разходите за производство и продажба на продукти, както и неоперативни разходи.
Данъчният кодекс на Република Беларус установява следните данъчни ставки:
- 24% – основна данъчна ставка;
- 10% - за организации, произвеждащи лазерно-оптично оборудване, за резиденти на научни и технологични паркове и някои други организации;
- 5% - за членове на научна и технологична асоциация, създадена в съответствие със законодателството на Беларуския държавен университет, по отношение на приходите от продажбата на информационни технологии и услуги за тяхното развитие;
- 12% – важи за изплатени дивиденти.
ДДС
Данъкът върху добавената стойност е косвен данък, тъй като платците не са предприемачи, а потребители на стоки и услуги.
Данъчни ставки:
- 20% е общата ставка, прилагана при продажба на стоки.
- 10% е ставката, която се прилага за продажба на растения, птици, добитък и животни, риба и пчелни продукти, произведени на територията на Република Беларус.
Данък имоти
Ставката на този данък е 1% от остатъчната стойност на дълготрайните активи.
От 2017 г. е въведено данъчно облекчение за капитално консервирани сгради, включени в Списъка на неизползваните (неефективно използвани) сгради.
Преди това те не бяха освободени от плащане на данъци.
За юридическите лица данъчната основа се изчислява ежегодно въз основа на остатъчната стойност към 1 януари на отчетната година. Процедурата за плащане на данък върху недвижимите имоти е тримесечна, не по-късно от 22-ия ден на първия месец от тримесечието, следващо отчетното.
Поземлен данък
Всички юридически лица, които притежават парцели на територията на Беларус, плащат този данък, а чуждестранните и съвместните предприятия го плащат, както и беларуските компании - без облаги в тази област.
Ставката на поземления данък (или поземлената рента) се изчислява въз основа на кадастралната стойност на поземления имот, а за земеделските земи - от кадастралната оценка.
Ставките на поземления данък за юридически лица също зависят от площта и териториалното местоположение на парцела, наличието на увеличаващи коефициенти и др.
Данък върху доходите на Република Беларус
Размерът на месечните такси зависи от дейността, за която гражданинът получава доход.
Единната ставка за физически лица е 13%. 16% се начисляват на нотариуси, адвокати и предприемачи.
Данъкът върху доходите в Република Беларус се установява за лица, които получават доходи от наеми за недвижими имоти. Размерът зависи от района на пребиваване. Лицата, които официално работят в областта на високите технологии, трябва да плащат месечен 9% данък върху доходите в Република Беларус.
Екологичен данък
Екологичният данък се заплаща от стопански субекти за вредни въздействия върху околната среда.
Екологичният данък се плаща, ако предприятията извършват:
- Емисии на замърсители в атмосферата.
- Съхранение или обезвреждане на производствени отпадъци.
- Заустване на отпадни води.
Гербов налог
Гербовият налог се плаща от физически лица и предприемачи.
Данъчни ставки:
- 15% - трансфер към международни организации.
- 20% - издаване на копия от записи на заповед и менителници.
Данъци за физически лица
Работещите граждани са задължени да плащат данък върху доходите на физическите лица на месечна база. Физическите лица се облагат с данък върху доходите в размер на 13%, за недвижими имоти - 0,1% от цената на помещение, земя, превозно средство. Гражданите на страната, съгласно Данъчния кодекс на Република Беларус, трябва да плащат местни данъци. Физическите лица могат да бъдат платци на ДДС, акцизи и държавни мита.
Електронна декларация
Електронното деклариране на плащане на косвени данъци и внос на продукти от територията на републиките на Евразийския икономически съюз беше въведено в Беларус през 2015 г. на 1 януари.
Държави, включени в ЕАЕС:
- Армения.
- Беларуска република.
- Република Казахстан.
- Киргизстан.
- руска федерация.
Нека ви напомним, че следните данъци се считат за косвени:
- Акцизи.
- Данък добавена стойност.
- Фискални монополи.
- Мито.
Електронното деклариране позволява не само да се контролира износът и вносът на стоки, но и да се обменя информация с други страни от ЕАЕС.
Други данъци
Нека да разгледаме какви други данъци съществуват в Република Беларус.
Данък върху депозитите
Този данък вече е одобрен на държавно ниво благодарение на Указ № 7, който беше подписан от Александър Лукашенко през ноември 2015 г. Самото постановление влезе в сила през април 2016 г.
От април данък от 13% няма да се начислява върху сумата на целия депозит, а само върху натрупаната лихва.
Ще трябва да го платите:
- за тези, които са избрали депозит в рубли за период по-малък от година;
- избрали депозит в чуждестранна валута за срок по-малък от две години;
- за тези, които са решили да изтеглят пари от дългосрочен депозит преди датата на изтичане.
За да платите този данък, няма да е необходимо да ходите до данъчната служба. Самите банки ще дебитират необходимата сума от вашата сметка. Също така в Беларус в момента се обмисля въвеждането на данък върху покупките в чуждестранни онлайн магазини.
Данък върху продажбата на автомобили
Данъкът върху продажбите на автомобили е данък върху доходите, който се отнася към републиканските данъци и такси на Република Беларус. Продажбата на първата кола не се облага с данъци, но продажбата на втората кола за една година означава, че човек е длъжен да плати данък в хазната на Република Беларус.
Данъчно изчисление: ставка – 13%.
Данък върху дълга
Данъкът върху дълга е данък върху дохода върху заетата сума. Данъкът върху дълга в Беларус беше въведен на 1 януари 2015 г. Същността на този данък е, че лице, което има заеми или кредити от чуждестранна организация или от частно лице, което няма постоянен обект в Беларуската република, е длъжно да плати определена сума на държавата за използването на пари. Непогасеният дълг се облага с данък.
Ставката на данъка върху дохода е 13% от дълга.
Но си струва да запомните, че средствата, взети назаем или кредитирани от беларуски банки или финансови организации, не подлежат на данък.
Освен това няма да се налага да плащате данък, ако парите са взети назаем от роднини.
Данък паразитизъм
Данъкът върху паразитизма в Беларус е специална такса, която трябва да плащат всички граждани на Република Беларус, които са били безработни повече от шест месеца. Тази данъчна вноска е въведена за предотвратяване на социална зависимост и намаляване на безработицата в републиката.
Данък няма да се начислява върху:
- недееспособни граждани и хора с увреждания от всяка група;
- лица под 18 години;
- граждани на пенсионна възраст: мъже над 60 години, жени над 55 години;
- отглеждане на дете под 7 години; дете с увреждания под 18 години; три или повече непълнолетни деца;
- живеещи на територията на републиката по-малко от 183 дни в годината (изисква се документално потвърждение - печат за излизане в паспорта).
Заключение
При оценката на данъчната система на Беларус трябва да се отбележи, че нейният основен данъчен закон е модерен, разбираем и подробен. Наблюдава се тенденция за стимулиране на развитието на индустриите, занимаващи се с дейности в областта на високите технологии, както и производителите на селскостопанска продукция. Това става чрез предоставяне на тези категории данъкоплатци на облекчения и преференции.
Министерството на финансите се зае със задачата да адаптира Данъчния кодекс и данъчната система като цяло. Както е планирано, трябва да стане по-просто, разбираемо и удобно. А в бъдеще дори не се изключва намаляване на ставките на данъка върху доходите и печалбата. Но, отчитайки интересите на хората и бизнеса, важно е да не се излага държавният бюджет. В крайна сметка зад данъчните облекчения, таксите и митата стоят нашата медицина, образование, заплати и пенсии в публичния сектор, сигурност, нови пътища, жилища. Докторът на икономическите науки, професор Елена Киреева обсъжда как да намерим баланс в този въпрос.
- Елена Федоровна, във всяка страна данъците могат или да забавят, или да стимулират развитието на икономиката и бизнеса. какво имаме Как бихте оценили нивото на данъчната тежест в страната?
Днес данъчната тежест към БВП без вноските за ДОО е около 25 процента. Най-просто казано, държавата „взема“ в бюджета една четвърт от получените доходи от предприятията и физическите лица. Много ли е или малко? За сравнение ще кажа, че преди 10 години тази цифра беше 35 процента. От 2008 г. до 2012 г. страната намали наполовина броя на данъците. Ако сравним с други страни, данъчната тежест в САЩ, Япония и Китай е по-малка от нашата. В същото време в Германия, Франция, Дания и Швеция той е много по-висок.
Тези 25 процента включват данък общ доход, данък печалба, данък собственост и акцизи. Но най-големи са приходите в бюджета от ДДС - над 30 процента. Освен реалните данъчни плащания, предприятията правят и вноски във фонда за социално осигуряване. Днес те съставляват 34 процента от заплатите, но гражданите внасят само един процент. Останалото се поема от работодателя.
- И точно тези плащания значително увеличават фискалната тежест върху стопанските субекти?
точно така И проблемът не е, че тези вноски са високи, а че трудно могат да бъдат намалени. Защото тези пари са основата за финансиране на социални проекти, изплащане на пенсии, помощи и т.н. Ако социалните плащания се прехвърлят от раменете на работодателя на служителя, тогава вие и аз ще трябва да се разделим с половината от заплатата (доход плюс 34 процента от вноските за социалноосигурителния фонд). Психологически хората не са готови за това.
Освен това има и такъв показател като нивото на централизация на финансовите ресурси. В Беларус той е малко над 40% от БВП. Тоест 40 процента от себестойността на всички произведени стоки и услуги се преразпределят през бюджета. В сравнение с други страни тук сме в средата на групата. Например в Западна Европа тези суми са дори по-високи, отколкото в Беларус. А за нашите партньори в Евразийския икономически съюз тази цифра е средно 30 процента. Но Русия и Казахстан имат напълно различна икономическа структура. Те могат да си позволят по-ниски ставки, като имат предпазна мрежа под формата на петродолари и попълват бюджетите си чрез естествена рента, което не засяга бизнес субектите.
Тук е важно да разберете един модел. Една социално ориентирана държава априори не може да има ниско ниво на централизация на бюджетните приходи. В противен случай ще трябва да плащаме лекарства, образование, намаляване на отпуска по майчинство, детски надбавки, държавна подкрепа за жилищно строителство и много други от социалния пакет.
Има ли пряка връзка между бизнес активността, темповете на икономически растеж и нивото на данъчната тежест?
Несъмнено. Инвеститорът бързо ще дойде в страна, където данъчната система е по-проста. Но не само данъците могат да „затоплят“ или да задържат икономиката. Има и други фактори за успешен бизнес. Например нивото на сигурност в страната, гаранции за правата на собственост, липса на административни бариери, преференциални позиции за експортно-импортни сделки и т.н. Например Мексико има една от най-ниските данъчни тежести в света. Но има много висока корупция и силна наркомафия, което, разбира се, обезсърчава бизнеса.
Освен това данъците са такова нещо, че ефектът от определени мерки не идва веднага. Ако днес намалим данъка върху доходите, утре нищо няма да се случи. Защото икономическите субекти първо трябва да генерират тази печалба. Няма смисъл да очакваме намаляването на данъчната тежест да бъде последвано от икономически взрив.
- Сред експертите битува мнението, че за ефективно и справедливо данъчно облагане са достатъчни само три данъка: върху продажбите на дребно, акцизи и единен данък върху доходите на физическите лица от 10 процента. Какво е отношението ви към такова радикално предложение?
Всяка идея има право на съществуване. При такава система се изключва ДДС, което днес има много критици. Това е един от най-сложните данъци и то не само в нашата система. Но всички наши търговски партньори в ЕАЕС използват ДДС. Ако използваме друг механизъм, прекъсваме тази верига, което от своя страна ще затрудни външнотърговската дейност. Човечеството все още не е измислило нищо, което да позволи на всички да бъдат в равни условия и да поддържа социална справедливост. Например имаме такъв вид дейност като хазартния бизнес. Това не е индустрия, не е селско стопанство. Невъзможно е да му предложите една възможност: данък върху печалбата, данък върху доходите или нещо друго. Земята и имуществото са облаги, които някой използва, получава доходи от тях и следователно трябва да плаща данъци.
Друго нещо е, че трябва да се стремим към подобряване и опростяване на данъчната администрация. Веднага щом установим много облаги, различни скали, ставки, данъчната система става сложна и скъпа за поддръжка.
Какво да правим с данъците върху доходите? Представители на бизнес асоциацията смятат, че е несправедливо, когато хората, които работят за 300-400 рубли на месец, се облагат със същата ставка като тези, които печелят няколко хиляди долара.
Имахме прогресивна данъчна скала. Много е трудно за администриране. Освен това, колкото по-високи са залозите, толкова повече човек ще се стреми да скрие доходите си и да отиде „в сенките“. А това е престъпление и със сигурност липса на социална справедливост. Следователно преходът към плоска скала (което беше направено от почти всички страни, които влязоха в пазарния път) направи възможно намаляването на дела на сивата икономика. Освен това в нашата страна няма ясно изразено разслоение на обществото по доходи и няма такъв брой милиардери, както в Русия, САЩ или Китай. Следователно няма смисъл да се установяват различни данъчни ставки. И за по-голяма справедливост можете да приложите например високи акцизи върху луксозните стоки. Или съпоставете ставките на данъка върху имуществото.
- Между другото, Министерството на финансите не изключва възможността след 2020 г. данъкът върху доходите да бъде намален до 10 процента.
Самата ставка не показва нищо. Имаме две неща: процент и база. Например, днес има определени данъчни облекчения: социални, имуществени. Можете да направите залог от 6 процента и да премахнете всичко. И ние ще съберем същата сума, но без облаги. Демографският фактор също играе роля. При население от 20 милиона и данъчна ставка от 10 процента, размерът на данъците ще бъде по-голям, отколкото при население от 10 милиона и 13 процента ставка. Между другото, нашата страна има един от най-ниските данъци върху доходите в света.
Отново, не става въпрос само за размера на залозите и броя на плащанията. Въпреки че в настоящата ситуация изглежда оправдано да се намалят ставките на преките данъци, като същевременно се засили ролята на косвените. Тази тенденция напълно съвпада с европейската данъчна политика. През последните десет години ставките на ДДС се повишават, а ставките на корпоративния данък падат в Европа.
По-нататъшното опростяване на данъчната администрация обаче е също толкова важно. Има определени разходи, които изискват внимателно обмисляне. Това може да бъде оптимизиране на управленския апарат (в някои предприятия ръководният персонал е прекомерно раздут), преразглеждане на текущия пакет от данъчни облекчения и процедурата за тяхното предоставяне, намаляване на разходите за онези индустрии, които сами трябва да се развиват, либерализация на данъчните санкции и декриминализиране на бизнеса. И, разбира се, трябва да променим съзнанието на хората и да подобрим данъчната култура.
